Для того, чтобы избежать двойного налогообложения юридических и физических лиц, получающих доходы на территории двух стран, Швейцария, как и многие другие страны, заключает Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA). Договоренности между Швейцарией и другими странами помогают избавиться от барьеров, препятствующих осуществлению трансграничных экономических сделок. По решению Федерального совета в 2009 году, все соглашения должны быть основаны на Типовой налоговой конвенции, разработанной ОЭСР.
Соглашения об избежании двойного налогообложения также определяют административную помощь в вопросах налогообложения, что позволяет странам обмениваться информацией в налоговых целях. С 2009 года Швейцария в полном объеме применяет стандарт ОЭСР.
13 марта 2009 года Федеральный совет заявил, что Швейцария намерена принять стандарты ОЭСР в отношении административной помощи в налоговых вопросах, в соответствии со статьей 26 Типовой конвенции ОЭСР. Данное решение позволяет осуществлять обмен информацией с другими странами в отдельных случаях, когда поступает конкретный и обоснованный запрос. Федеральный совет решил отозвать соответствующую оговорку Типовой конвенции ОЭСР и вступить в переговоры о пересмотре соглашений о двойном налогообложении.
По данным швейцарских властей, принятие стандартов ОЭСР не будет иметь никакого влияния на налогоплательщиков, проживающих в Швейцарии. Данное решение никак не влияет на право доступа швейцарских налоговых органов к банковским данным, в соответствии со швейцарским внутренним законодательством.
Швейцария, кроме того, подписала уже целый ряд Соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA). В отличие от DTA, которые в первую очередь регулируют вопросы избежания двойного налогообложения, TIEAs имеют дело исключительно с обменом информацией.
Однако, подписание данных соглашений приводит к тому, что исторически сложившаяся концепция незыблемой швейцарской банковской тайны постепенно сходит на нет. Информация о клиентах швейцарских банков, ранее так тщательно хранившаяся в безопасности от посягательств других стран, теперь должна поставляться чуть ли не напрямую налоговым службам этих стран. Швейцария выступает за честный автоматический обмен информацией и публикует имена иностранных налоговых уклонистов.
В целом, Швейцария подписала уже 52 Соглашения об избежании двойного налогообложения, в соответствии с международным стандартом, из которых 41 уже вступило в силу, а также девять Соглашений об автоматическом обмене налоговой информацией, из которых в силу вступили семь.
Соглашения об избежании двойного налогообложения с Норвегией и Албанией
В сентябре 2015 года Швейцария подписала новые соглашения также с Норвегией и Албанией.
Протокол DTA между Швейцарией и Норвегией был подписан в Осло 4 сентября 2015 года. Оно находится в соответствии с Типовой налоговой конвенцией, составленной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также в соответствии с текущей политикой Швейцарии по налоговым соглашениям.
В 2009 году Швейцария и Норвегия утвердили оговорку о режиме наибольшего благоприятствования, которая может быть задействована в случае, если Норвегия заключит арбитражное соглашение с другой юрисдикцией. Протокол от сентября 2015 года обеспечивает выполнение этого пункта. По просьбе норвежской стороны также была обновлена статья об обмене информацией.
Протокол DTA между Швейцарией и Албанией был подписан 9 сентября 2015 года. Он вводит оговорку об административной помощи, в соответствии с международным стандартом для обмена информацией по запросу. Он также предусматривает включение арбитражной оговорки, чтобы обеспечить действительное избавление от двойного налогообложения.
Оговорка о будущем развитии, касающаяся налогообложения роялти, будет означать, что Швейцария выигрывает, если Албания входит в более благоприятные соглашения со странами Европейского Союза или Европейской экономической зоны. Специальное положение о предотвращении нарушений будет препятствовать использованию DTA лицами, не имеющими права на ее преимущества.
Оба протокола должны быть одобрены парламентами стран, прежде чем они смогут вступить в силу.
Летом 2015 года Швейцария также подписала Соглашения об избежании двойного налогообложения с Лихтенштейном, а Оман ратифицировал ранее подписанное соглашение со Швейцарией. Кроме того, Швейцария подписала соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с Белизом и Гренадой.
