Список ФНС или перечень стран, не обменивающихся налоговой информацией с РФ

Пару месяцев назад Федеральная налоговая служба России обновила список стран, ведущих обмен налоговой информацией с РФ. Для предпринимателей и состоятельных лиц, ведущих международный бизнес, либо имеющих открытые счета в зарубежных банках, важно отслеживать данные изменения. В статье мы приведем обновленный перечень стран от ФНС и объясним, почему это так важно знать.

Если вы желаете перевести собственные денежные средства за рубеж или зарегистрировать оффшорную компанию, вам обязательно понадобится открытие личного или расчётного счёта в иностранном банке. На выбор юрисдикции и финансового учреждения влияет большое количество факторов, включая список стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией. Обратитесь к экспертам портала International Wealth за консультацией и юридической помощью для подбора страны и зарубежного банка для открытия счета.

Конечно, отечественных бизнесменов интересует перечень стран, который не обеспечивает обмен налоговой информацией с Российской Федерации. Каждая юрисдикция из этого списка станет убежищем для денежного капитала, так как российские фискалы не будут знать, что в её банках наши сограждане имеют открытые валютные счета и проводят транзакции. 

Однако ФНС регулярно обновляет и публикует обратный список стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией. То есть необходимо осуществить проверку выбранной юрисдикции на то, что она не состоит в официальном списке ФНС.

Автоматический обмен налоговой информацией между странами

Прежде чем вы узнаете, какие страны обмениваются налоговой информацией и входят в список ФНС, предлагаем выяснить, что такое автоматический обмен этими данными.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах — это современный способ взаимодействия с обменом данными между национальными налоговыми администрациями. 

ФНС России осуществляет такой автоматический обмен, как и другие указанные в списке страны, по Единому стандарту отчётности (CRS). Его разработала Организация экономического сотрудничества и развития.

У каждого государства целью использования автоматического обмена является установление личности своих налоговых резидентов, которые имеют зарубежные счета. Таким образом, фискальные органы получают важную информацию для налогового администрирования.

Участвующие в автоматическом обмене финансовые учреждения обязуются регулярно приводить данные по счетам нерезидентов к актуальному состоянию с последующей их передачей фискальным органам, а далее — по месту резидентства владельцев таких банковских аккаунтов. 

Кроме списка ФНС стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией, узнать, какие государства между собой ведут озвученный обмен в автоматическом режиме, можно в соответствующем разделе официального сайта ОЭСР. Бывают случаи, когда ведется обмен данными о бенефициарах иностранных компаний, имеющих открытые корпоративные банковские аккаунты. 

ФНС обновила перечень стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, для 2021 года

Обновлённый список юрисдикций утвержден приказом Федеральной Налоговой Службы № ЕД-7-17/788@ под названием “Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией”. Он вступил в силу 21 декабря 2020 года и является актуальным на дату написания данной статьи.

С помощью указанного списка фискальные органы реализовывают отдельные положения НК РФ, касающиеся регулирования деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК). Список помогает определить, возможно ли применять следующие  предусмотренные НК России освобождения от налогообложения:

• к прибыли КИК, если её доход облагается в юрисдикциях регистрации по ставке, которая составляет свыше 75% средневзвешенного показателя налога на прибыль в России.
• к прибыли КИК, являющейся лицензированным банком или страховой организацией.
• к прибыли КИК, которая эмитирует обращающиеся облигации. 

Контролируемая иностранная фирма с постоянным местонахождением в юрисдикции, которая включена в список ФНС, не может воспользоваться вышеуказанными освобождениями.

В данном случае у оффшорной компании возникает обязательство представить аудиторское заключение по своей финансовой отчётности. Его подает в налоговый орган контролирующее лицо в России вместе с налоговой декларацией и финансовой отчетностью. Если аудиторское заключение отсутствует, ФНС не признаёт размер указанной прибыли КИК в финансовой отчётности, несмотря на то, что она составлена строго по законам юрисдикции инкорпорации.

Вместо списка стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией, составленного ФНС, применяется перечень оффшорных зон (от Минфина РФ) в ситуациях, когда необходимо определить возможность применения следующих инструментов:

• Нулевая ставка налога на дивиденды у источника.
• Признание сделки “контролируемой”.
• Освобождение от налогообложения прибыли оффшорной фирмы, признанной “активным холдингом” или “активным субхолдингом”. 

Обновленный список стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией (ФНС — 2021)

Список: кто ведет обмен налоговой информацией с Россией

Государства

Территории

Австралия Андорра Австрия Антигуа и Барбуда Азербайджан Аргентина Аруба Багамские Острова Барбадос Бахрейн Белиз Бельгия Болгария Бразилия Вануату Венгрия Гана Германия Гренада Греция Дания Доминика Израиль Индия Индонезия Ирландия Исландия Испания Италия Катар Кипр Китай Колумбия Корея, Южная Коста-Рика Кувейт Латвия Ливан Лихтенштейн Люксембург Маврикий Маршалловы острова Малайзия Мальта Мексика Монако Науру Нигерия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия ОАЭ Пакистан Панама Польша Португалия Румыния Самоа Сан-Марино Саудовская Аравия Сейшелы Сент-Винсент и Гренадины Сент-Люсия Сент-Китс и Невис Сингапур Словакия Словения Турция Уругвай Финляндия Франция Хорватия Чехия Чили Швейцария Швеция Эстония ЮАР Япония

Бермуды Британские Виргинские острова  Гибралтар Гонконг Гренландия Кюрасао Макао Монтсеррат Острова Кайман Острова Кука Острова Теркс и Кайкос Фарерские острова

Какие изменения произошли в списке ФНС по автоматическому обмену налоговой информацией в 2021 году

Обновление списка ФНС юрисдикций, ведущих обмен налоговой информацией с Россией происходит ежегодно. Как было сказано выше, изменения для текущего года вступили в силу 21 декабря 2020 года. 

Напомним, что в начале прошлого года из списка ФНС были вычеркнуты Великобритания и Литва. Одновременно с Соединенным Королевством из перечня исключили три ее оффшорные территории: остров Мэн, острова Джерси и Гернси. Зато были добавлены сразу четыре юрисдикции: Панама, Доминика, Гана и Израиль.

Покидание Великобритании списка стран, ведущих обмен налоговой информацией с России был предопределено её отказом от автоматического обмена финансовыми данными с нашей страной еще в первой половине 2019 года.

Появление Израиля в этом списке по автоматическому обмену налоговой информацией оказалось сюрпризом для наших граждан.

По истечении 2020 года список стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией пополнился двумя юрисдикциями: Нигерией и Турция. К сожалению, наши соотечественники часто выбирают Турцию для ведения бизнеса, получения ВНЖ за покупку недвижимости и открытия валютных счетов.

В отличие от прогнозов многих экспертов, Британские Виргинские острова не покинули перечень ФНС и по-прежнему ведут с Россией обмен налоговой информацией в автоматическом режиме. 

Напомним, что с 2021 года наши сограждане могут получать деньги на счета, зарегистрированные в “хороших” юрисдикциях на имя физических лиц без ограничений. Если годовое движение денежных средств по счёту физлица из такой страны не превысило 600 000 российских рублей в эквиваленте, отчитываться о нём перед нашими налоговиками не нужно.

Теперь “валютный” закон ссылается конкретно на список ФНС стран, ведущих обмен налоговой информацией с Россией. Раньше в нём просто перечисляли страны, которые осуществляют обмен финансовыми данными. Такая ситуация приводила к противоречиям.

Почему важно следить за обновлениями списка стран, осуществляющих обмен финансовыми данными с Россией?

Нашим согражданам, которые имеют активы за границей, важно знать об изменениях в перечне ФНС стран, ведущих автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Мы приведем три главные причины важности владения такой информацией.

Первая причина

Список по обмену налоговыми данными определяет юрисдикции, которые предоставляют информацию для ФНС о заграничных активах налоговых резидентов России в автоматическом режиме.

Для вашего ознакомления приводим информацию, которую получает ФНС России при автоматическом обмене финансовыми данными:

• Личные данные владельца зарубежного счёта: ФИО, место проживания, дата рождения, ИНН.
• Номер счёта в иностранном банке (его эквивалент).
• Полное название банковского учреждения и его идентификационный номер (МФО).
• Остаток на счету на конец отчётного периода или на дату закрытия.
• В какой валюте открыт банковский аккаунт.
• Оборот средств. 

 Ещё могут подавать данные по следующим суммам:

• Сколько процентов начислили за год.
• Размер дивидендов.
• Объем инвестиционного дохода.
• Если банк выступал агентом или брокером, сумма сделки по продаже движимого или недвижимого имущества. 

Вторая причина

На протяжении уже 2 лет ФНС России определяет разрешенные валютные операции по иностранным счетам налоговых резидентов по новому порядку. Ключевым значением обладает факт наличия автоматического обмена налоговой информацией между Россией и зарубежной юрисдикцией. 

В прошлом году в список ФНС стран, ведущих автоматический обмен налоговой информацией, включили Израиль. Это означает, что любое зачисление денежных средств от нерезидентов на счёт в израильском банке является разрешенной валютной операцией, и налоговый резидент России не получит за это штраф.

А вот, покидание выход Великобритании из списка стран ФНС усложняет жизнь российских граждан, имеющих банковские счета на её территории, включая оффшорные зоны — острова Мэн, Джерси и Гернси. 

Для таких банковских учреждений перечень разрешенных валютных операций резко сократился, согласно закону “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Третья причина

На текущий момент налоговые резиденты России, владеющие иностранными банковскими аккаунтами, обязаны подавать “Отчёт о движении средств по счету в иностранном банке”. Однако существуют исключения, и не нужно предоставлять данный отчет в следующих случаях:

1. Гражданин открыл счёт в финансовом учреждении на территории страны-участниц ЕАЭС, либо в юрисдикции из списка государств, ведущих автоматический обмен налоговой информацией с Россией.
2. Оборот зачисленных или списанных денежных средств не превысил 600 000 рублей в эквиваленте.
3. Поступлений на иностранный банковский счёт не было, остаток на нём на конец отчётного периода не превысил 600 000 рублей в эквиваленте.

Напоминаем, что для оффшорных компаний теперь проще открыть счёт в необанках и VIP платежных системах из стран, входящих в список по автоматическому обмену налоговой информацией с Россией. В случае их выбора, налоговым резидентом России не придется подавать отчет о движении денежных средств.

Для новой оффшорной компании обязательно надо открыть счёт в иностранном банке, необанке или международной платежной системе. Рекомендуем воспользоваться услугой Pre-Approval для получения предварительного согласования от выбранного банка. 

Эта услуга является выгодной для клиентов в текущих условиях, когда респектабельные зарубежные банки часто отказывают после рассмотрения заявок на открытие счета. 

Также вам доступна бесплатная консультация по подбору зарубежного банковского аккаунта от наших экспертов.

Чтобы получить консультацию, напишите письмо на электронную почту info@offshore-pro.info или позвоните по телефонам: +372 5 489 53 37, +372 5 495 26 39.