20 апреля 2017 года в Вашингтоне, округ Колумбия, старшим государственным министром финансов и права Сингапура Индрани Раджа и министром финансов Латвии Даной Рейзниеце-Озолой подписан Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения двух стран.
Сингапур – пример для подражания
Сингапур и Латвия имеют относительно небольшие экономики. Их самым большим преимуществом на мировом рынке является способность гибко реагировать на изменения. 20 лет назад Латвия начала развивать свою свободную экономику. За основу взяты 3 модели развития страны, среди которых модель развития Сингапура, заключающаяся в привлечении иностранных инвестиций на территорию юрисдикции, а не в инвестировании своих средств в экономики других государств. Сингапур грамотно использует свое географическое положение для получения большей выгоды при оказании портовых и авиатранспортных услуг, торговом финансировании, складской деятельности и страховании. Также правительство Латвии заинтересовано в развитии сектора экспорта услуг. Подобно тому, как богатые люди Юго-Восточной Азии наслаждаются шопингом в Сингапуре, так россияне среднего класса отдыхают в Риге.
Правительство Латвии понимает, что для экономического прорыва страны нужно решить ряд проблем и предпринять определенные меры, которые дадут необходимый импульс для развития государства, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Сюда относится:
- необходимость искоренения коррупции,
- инвестирование в государственное управление,
- формирование долгосрочного видения экономической политики страны,
- ведение постоянной работы по повышению качества образования,
- налаживание тесного сотрудничества между государственным и негосударственным сектором,
- формирование взаимного доверия и ответственности, стабильности и качества работников.
В экономических отношениях Сингапура и Латвии отмечается позитивная динамика и растущий интерес бизнесменов двух стран к взаимовыгодному сотрудничеству. Так, членство Латвии в ЕС дает возможность сингапурским предпринимателям получить доступ к рынкам и ресурсам Евросоюза, а стратегическое географическое положение Сингапура позволяет латвийским экспортерам получить доступ к рынкам Юго-Восточной Азии.
Экспорт Латвии в Сингапур в 2015 году составил 22,62 млн. долл. США. Импорт в Латвию из Сингапура в 2015 году составил 3,42 млн. долларов США.
Таблица 1. Основные группы экспортируемых товаров по итогам 2016 года
| Значение в US$ | |
| Электрическое, электронное оборудование | 14.73M |
| Оптический, фототехнический, медицинский аппарат | 1.47M |
| Машины, ядерные реакторы, котлы | 968.21K |
| Напитки, спиртные напитки и уксус | 718.75K |
| Самолеты, космические корабли | 582.66K |
| Изделия из черных металлов | 448.77K |
| Транспортные средства, кроме железнодорожных средств, трамваев | 290.80K |
| Прочие съедобные товары | 268.50K |
| Минеральное топливо, масла, продукты дистилляции | 265.16K |
| Древесина и изделия из дерева, древесный уголь | 144.95K |
Таблица 2. Основные группы импортируемых товаров по итогам 2016 года
| Значение в US$ | |
| Машины, ядерные реакторы, котлы | 1.65M |
| Электрическое, электронное оборудование | 1.51M |
| Фармацевтические продукты | 996.79K |
| Пластмассы и изделия из них | 142.80K |
| Эфирные масла, парфюмерия, косметика, туалеты | 74.58K |
| Напитки, спиртные напитки и уксус | 46.30K |
| Оптический, фототехнический, медицинский аппарат | 43.77K |
| Ювелирные изделия, часы | 36.38K |
| Прочие съедобные товары | 34.41K |
| Зерновые, мука, крахмал, молочные продукты | 30.18K |
Изменение Соглашения об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Латвией
20 апреля был подписан 2-ой протокол изменений в Соглашение между Сингапуром и Латвией об избежании двойного налогообложения, расширяющий требования к обмену информацией и увеличивающий обязанность обеих сторон предоставлять информацию для целей налогообложения, особенно в отношении информации, содержащейся в кредитных организациях. В то же время 2-ой протокол устанавливает более низкие ставки налога, который может взиматься в стране происхождения с дивидендов, процентов и использования авторских прав.
Основными целями изменений Соглашения являются единое налогообложение, предотвращение двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, а также соблюдение справедливого разделения налогов между двумя сторонами и расширение сотрудничества в налоговой администрации.
Измененная конвенция также поможет наладить коммерческие отношения между Латвией и Сингапуром, а также упростит работу для инвесторов в Сингапуре и Латвии, улучшит инвестиционные условия для инвесторов в обеих странах и расширит свободу налоговых администраций обеих стран для получения информации о налогообложении их жителей.
Статья 5 «Постоянное представительство» претерпела ряд изменений:
- удлинение порогового периода для определения присутствия постоянного представительства с 9 месяцев до 12 для строительной площадки, строительного или монтажного проекта, либо связанной с ним деятельности;
- добавление в статью 5 в пункт 3 подпункта b, касающегося определения присутствия постоянного представительства в случае оказания услуг предприятием Сингапура/Латвии сотрудниками или привлеченными лицами для этой цели в Латвии/Сингапуре более 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде.
Изменение статьи 10 «Дивиденды» предусматривает, что дивиденды могут также облагаться налогом в Латвии/Сингапура, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды. Если фактическим владельцем дивидендов является резидентом Сингапура/Латвии, размер налога не должен превышать 0% (ранее было 5%) от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания (кроме партнерства), а в остальных случаях 10%.
Статья 11 «Проценты» пункт 2 был изменен и дополнен. Теперь пункт звучит следующим образом:
«Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают в соответствии с законодательством этого Государства, но если фактический владелец процентов является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый налог не должен превышать:
(А) 0% от общей суммы процентов, если проценты уплачиваются:
- Правительству другого Договаривающегося Государства, которое является фактическим владельцем процентов;
- финансовому учреждению другого Договаривающегося Государства, которое является фактическим владельцем процентов;
- компании (кроме товарищества), которая является резидентом другого Договаривающегося Государства и фактическим владельцем процентов, если проценты выплачиваются компанией, которая является резидентом первого упомянутого Договаривающегося Государства; или
- резиденту другого Договаривающегося Государства, являющемуся фактическим владельцем процентов, если проценты выплачиваются в отношении займа, долгового требования или кредита, который гарантирован или застрахован Правительством любого Договаривающегося Государства;
(B) 10 процентов от общей суммы процентов во всех других случаях».
Стоит отметить, что в Договоре от 6 октября 1999 года ограничение по размеру взимаемого налога по процентам было равно 10% во всех случаях.
Статья 12 «Роялти» также претерпела ряд изменений:
- Было расширено понятие «Роялти». Теперь оно означает платежи любого рода, полученные в качестве вознаграждения за использование или право использовать любые авторские права на литературные, художественные или научные работы, в том числе кинематографические фильмы, любой патент, товарный знак, дизайн или модель, план, секретную формулу или процесс, или информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта.
- Роялти могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают в соответствии с законодательством этого Государства, но если фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать 5% (ранее был установлен порог в 7,5%) от общей суммы роялти.
Ознакомиться с оригиналом протокола изменений к Договору об избежании двойного налогообложения между Латвией и Сингапуром можно здесь.
Какие сферы бизнес в Латвии в 2020 году осваивает наиболее активно?
Вопрос слишком общий, т. к. экономика юрисдикции активно развивается сразу по нескольким направлениям. Но всё же попробуем выделить несколько сфер, финансовые вложения в которые будут наиболее выгодными в краткосрочной перспективе. 1) Туризм и сфера обслуживания (касается как гостиничного бизнеса, так и сферы услуг и общественного питания). 2) Сельское хозяйство (с акцентом на «зелёные» технологии). 3) Недвижимость, в т. ч. аренда. 4) Строительство. Сектор требует существенных вложений, но обеспечивает наибольшую стабильность. 5) Грузоперевозки, логистика, экспедиционные услуги. 6) Промышленное производство, связанное с деревообработкой. 7) ИТ-технологии. 8) Инновационные разработки с «прицелом на будущее».
Вид на жительство в Латвии в 2020 году получить всё так же трудно?
И да, и нет. Существенные трудности будут у лиц, которые не владеют государственным языком (т. е. многие русскоговорящие люди, живущие здесь со времён СССР). Если же говорить о «Золотой визе» (Её в Латвии нет, но этот термин лучше всего передаёт смысл документа) с акцентом на бизнес, ситуация меняется в лучшую сторону. Закон предусматривает 3 основных варианта инвестирования: 1) 35 тыс. EUR в уставной капитал местного АО или ООО (при условии, что компания в первый год выплатит 40 тыс. EUR налогов). 2) 280 тыс. EUR – в кредитные учреждения Латвии. 3) 250 тыс. EUR – в недвижимость. В этом деле много неочевидных на первый взгляд тонкостей, поэтому мы настоятельно рекомендуем для начала связаться с нашими экспертами для уточнения деталей.
Как открыть компанию в Латвии в 2020 году?
Сразу отметим, что процедура довольно длительная – не менее 12 дней. Она разбита на 4 основных этапа. Итак, что Вам необходимо сделать: 1) Собрать образцы подписей всех членов правления и лиц, имеющих доступ к счёту. Уточним, что они должны быть заверены нотариусом. 2) Открыть счёт в банке, сразу же после чего внести уставной капитал и взять в отделении подтверждающие документы. 3) Зарегистрироваться в службе государственных доходов (+ получить здесь же свидетельство плательщика НДС) и коммерческом регистре. 4) Непосредственная регистрация компании. Обращаем Ваше внимание, что все сотрудники должны быть зарегистрированы в системе социального страхования (государственного). Возможно, понадобятся некоторые дополнительные шаги, которые будут зависеть от выбранной сферы деятельности.
