Сингапур с Казахстаном братья навек, или вопросы о применении двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения. Часть третья, практическая

Здравствуйте, друзья!

Вот мы и добрались до самого интересного!

Две моих предыдущие статьи о сотрудничестве Сингапура с Казахстаном вы уже могли прочитать раньше:

Сингапур с Казахстаном братья навек, или вопросы о применении двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения. Часть первая, вступительная
Сингапур с Казахстаном братья навек, или вопросы о применении двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения. Часть вторая, теоретическая
.

сотрудничество Сингапура с Казахстаном

В третьей части своего рассказа о преимуществах инвестирования в экономику Республики Казахстан через сингапурские компании, я освещу вопросы практического применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Республикой Казахстан и Республикой Сингапур.

5. Вопрос: Владельцем моей сингапурской компании на 100% является оффшор, зарегистрированный на Британских Виргинских островах. Правда ли, что налог у источника в Сингапуре действительно 0%?

Я проверил: налог у источника в Сингапуре для дивидендов действительно равен нулю.

Но это не значит, что Правительство Сингапура дарит деньги.

Логика такая: сингапурская компания заработала прибыль, ЗАПЛАТИЛА НАЛОГ и распределила дивиденды.

Если сингапурская компания заработала прибыль за рубежом, налога в Сингапуре не возникает, пока прибыль не переведена в Сингапур или если за границей уплачен налог на прибыль по ставке не менее 15%. Если источником прибыли являются дивиденды, выплаченные иностранной компанией, будет УДЕРЖАН НАЛОГ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ за пределами Сингапура.

При использовании такой компании для инвестирования в Казахстан возникнут следующие налоги на дивиденды, выплаченные казахстанской компанией:

 

Применяется договор Сингапур-Казахстан

Не применяется договор Сингапур-Казахстан

Налог у источника выплаты в Казахстане

5%

15%

Налог на прибыль в Сингапуре

0% (иностранные дивиденды не облагаются налогом, так как ставка налога на прибыль в Казахстане превышает 15%)

0% (иностранные дивиденды не облагаются налогом, так как ставка налога на прибыль в Казахстане превышает 15%)

Налог у источника выплаты в Сингапуре

0%

0%

Всего удержаний

5%

15%

Из таблицы видно: чтобы удерживать налог у источника выплаты в Казахстане по сниженной ставке, сингапурская компания должна подпадать под действие договора об избежании двойного налогообложения, то есть, быть налоговым резидентом Сингапура.

Поскольку учредитель сингапурской компании — безналоговый оффшор, то сингапурская компания может быть признана налоговым резидентом в описанных ниже случаях.

Инвестиционно-холдинговая компания с иностранным участием, получающая доход исключительно из пассивных источников или исключительно из зарубежных источников.

Тем не менее, Certificate of Residence может быть выдан, если компания может назвать причины регистрации именно в Сингапуре и подтвердить, что управление и контроль находятся в Сингапуре. В частности, налоговые органы Сингапура принимают во внимание следующие факторы:

а) собрания Совета директоров проводятся в Сингапуре, даже если решения касаются повседневных вопросов, поскольку компания является инвестиционно-холдинговой, И
б) присутствие других родственных компаний (налоговых резидентов или ведущих деятельность) в Сингапуре, ИЛИ
в) получение поддержки или административных услуг от родственной компании в Сингапуре, ИЛИ
г) наличие хотя бы одного директора, постоянно проживающего в Сингапуре, с исполнительными полномочиями и не являющегося номинальным директором, ИЛИ
д) Хотя бы один ключевой сотрудник базируется в Сингапуре.

Созывать собрания совета директоров в Сингапуре — обязательный пункт, и он вполне логичен, так как минимум один директор сингапурской компании – местный..

Из дополнительных пунктов проще всего практически реализовать наличие сингапурского директора, который не является номиналом.

Сингапурский директор у сингапурской компании и так должен быть.

Чтобы его не воспринимали как номинального директора, компания может:

а) выдавать только ограниченные по полномочиям доверенности (например, только на управление банковским счетом, только на заключение договоров и т.п.);
б) сделать сингапурского директора распорядителем банковского счета в сингапурском банке;
в) каждый ключевой договор получать за подписью директора;
г) объявить директора СЕО с обязанностью визировать все документы, регулярно докладывать акционерам и т.д.

Пункт с наличием ключевого сотрудника в Сингапуре тоже выполним, но цена вопроса будет выше, если направлять в Сингапур действительно толкового человека.

Вероятность получить Certificate of Residence повышается. Поскольку можно получить его на будущий период, последовательность действий видится такой:

— регистрируется сингапурская компания с учредителем-оффшором;
— она подает заявку на Certificate of Residence, так как «планирует приобрести актив в Казахстане»;
— после того, как сертификат будет получен, приобретать актив;
— в случае отказа менять акционеров на местных физических лиц (на директора) и подавать заявку снова.

Еще один вариант – сделать акционерами безналоговой компании физических лиц – налоговых резидентов Сингапура. Это будет дополнительным аргументом в пользу признания сингапурской компании с оффшорным акционером налоговым резидентом Сингапура, подпадающим под действие договора об избежании двойного налогообложения с Казахстаном.

Только в этом случае (получение Certificate of Residence на компанию с акционером BVI) дивиденды из Казахстана пройдут весь путь с удержаниями 5% в Казахстане. Других налогов у источника не возникнет.

Сингапурская компания вправе не распределять полученные из Казахстана дивиденды, а может реинвестировать их от своего имени. Например, для покупки недвижимости, финансирования новых проектов и пр. Учитывая развитую систему договоров, заключенных Сингапуром с другими странами и устраняющих двойное налогообложение пассивных доходов, такой сценарий представляется весьма привлекательным.

Также следует отметить, что Certificate of Residence можно получить только в отношении доходов, которые переведены или будут переведены в Сингапур. Если доходы не планируется переводить в Сингапур, налог у источника будет удерживаться по полной ставке.

6. Вопрос: Я знаю, что в некоторых случаях Казахстан вообще не удерживает налог у источника. Почему, тем не менее, Вы называете договор с Сингапуром самым выгодным?

Действительно, в некоторых случаях Казахстан не удерживает налог у источника. Точнее, выражаясь языком международных договоров, удерживает по нулевой ставке. А именно:

— с дивидендов, перечисляемых в адрес бельгийской компании, если сумма инвестиций составляет не менее 50 миллионов долларов США;
— с дивидендов, перечисляемых в адрес голландских или швейцарских компаний, если:

а) иностранный инвестор владеет долей 50% или более в казахстанском предприятии; И
б) сумма иностранных инвестиций в проект составляет один миллион долларов США или более; И
в) инвестиции гарантированы Правительством, Центральным банком или правительственным агентством страны-инвестора.

Максимальная ставка налога у источника по этим договорам составляет 15%, тогда как при выплатах в адрес сингапурских компаний Казахстан удерживает не более 10%.

Поскольку наш блог предназначен для частных инвесторов, а также потому, что инвестиции в сумме 50 миллионов долларов США и выше представляют собой единичные проекты, я считаю договор Казахстана с Сингапуром лучшим, а сингапурские компании – самыми подходящими для иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан.

С огромной радостью и удовольствием я отвечу на Ваши дальнейшие вопросы и вернусь к теме иностранных инвестиций в Казахстан в следующих статьях блога.

С еще большей радостью я создам для Вас сингапурскую компанию для осуществления проектов в Республике Казахстан, чтобы Вы на практике могли воспользоваться преимуществами договора об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Казахстаном!

Задавайте Ваши вопросы по электронной почте info@offshore-pro.info

Оптимальное использование имеющихся ресурсов – ключ к долгосрочному успеху!

Желаю, чтобы успех Вашего бизнеса был непрерывным!

До скорых встреч!

Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала
Интерактивный номинальный сервис из Сингапура для оффшорных компаний
Удаленное открытие личного оффшорного счета в сингапурском банке
Праздничное предложение: сингапурская компания для переезда в Сингапур

Частная Компания с Ограниченной Ответственностью в Сингапуре

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность