СИДН Кипра и регистрация компании: оптимизация налогообложения

Налоговые преимущества Кипра, как правило, используются международными и иностранными компаниями для экономии на налоговых платежах и в рамках международного налогового планирования. Юрисдикция характеризуется прозрачными и понятными условиями налогообложения юридических и физических лиц, а обязательный ежегодный сбор в размере 350 EUR легко структурировать на номинальном уровне.

Привлекательной стороной островного государства в составе ЕС остается общая система корпоративного права, построенная по принципам английской системы. Ваш бизнес получает не просто снижение фискальных расходов, но и возможность полностью защитить собственные активы и капитал от неправомерных действий акционеров и экономических потрясений в своей стране.

При необходимости срочно структурировать бизнес с целью оптимизации налоговых платежей, зарегистрировать компанию на Кипре, включая юридические лица с лицензионными видами деятельности, пишите нам на электронный адрес info@offshore-pro.info.   

Соглашения об избежании двойного налогообложения Кипра для оптимизации налогов

Сама по себе налоговая система и специальные режимы налогообложения Кипра достаточно привлекательны – здесь нет налога на наследство и прирост капитала, полностью освобождаются от налогов дивидендные платежи из других стран, а также иностранная прибыль в виде процентов и роялти. Вместе с этим дочерние компании, открытые в кипрской юрисдикции, имеют право переносить убытки на будущую прибыль материнской компании.

Если вам предстоит регистрация компании на Кипре для пересмотра налоговых платежей и снижения расходов по сборам в казну государств, важно ознакомиться с имеющимися СИДН юрисдикции и основными положениями.

Внимание! Применение пунктов Соглашений об избежании двойного налогообложения возможно только при условии налогового резидентства вашей компании по отношению к кипрскому государству. В противном случае СИДН рассматриваются со стороны страны, налоговым резидентом которой будет являться ваше юридическое лицо.

Снижение налоговых отчислений при регистрации компании на Кипре с помощью СИДН Кипр-Великобритания

Ключевой договор рассмотрен и подписан в первой половине 2019-го года, но выход соединенного королевства из ЕС не повлиял на положения этого СИДН. При регистрации компании на Кипре с интересами в Великобритании вы можете пользоваться следующими налоговыми льготами:

• 0% подоходного налога физических лиц (НДФЛ или WHT) на дивидендную, процентную прибыль, доход по роялти;
• 0% НДФЛ на дивиденды, полученные с помощью инвестиционных и финансовых инструментов.

Следует учитывать, что, согласно обновленному СИДН, две юрисдикции обязаны обмениваться налоговой информацией в рамках Типовой конвенции ОЭСР. Итогом данного налогового договора стало повышение репутации Кипра как международного делового центра и привлечение дополнительного объема инвестиций, включая капитал из третьих стран.

Применение СИДН Кипр-Украина при регистрации компании на Кипре

Кипрские власти постоянно взаимодействуют с представителями других государств для расширения количества заключенных налоговых соглашений. Так, с 1 января 2020 года украинские инвесторы, которым необходимо зарегистрировать компанию на Кипре для снижения налоговых платежей, могут пользоваться подписанным СИДН.

Можно утверждать, что украинцы получили статус наиболее благоприятствуемой нации. Первое соглашение было подписано в 2015-м году, в нынешнем – пересмотрены и переработаны его пункты, внесены поправки, которые относятся к приросту капитала, роялти, дивидендным и процентным доходам.  

Если вам предстоит регистрация компании на Кипре, СИДН с Украиной позволяет:

• получить ставку НДФЛ в размере 5%, если дивидендная прибыль направляется бенефициару, владеющему от 20% (но не менее 100 тыс. EUR) капитала в компании-плательщике;
• получить 0% ставки НДФЛ, если дивиденды выплачиваются из Кипра налоговым нерезидентам.

В данном случае весьма привлекательной остается регистрация компании на Кипре с иностранным участием, трасты и фонды, а также открытие компаний интеллектуальной собственности (ИС), которые собираются предоставлять услуги за пределами кипрской юрисдикции.

Как будет работать СИДН Кипр-Казахстан?

Регистрация компании на Кипре с бенефициаром на казахстанской территории также позволяет заметно снизить налоговые ставки, а некоторые – исключить вовсе. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Казахстаном подписано 17.01.2020 года, однако его действие начинается только с 1.01.2021 года.   

Основной интерес при регистрации компании на Кипре для оптимизации налоговых расходов заключается в следующем:

налог на дивидендный доход можно снизить до 5%, если прибыль направляется бенефициару, который владеет минимум 20% уставного капитала плательщика (исключением будут постоянные представительства);

• 10% – налоговая ставка на прибыль по процентам;
• 0% – ставка налога, если получателем прибыли является правительство республики Казахстан или территориальные органы власти (субъект, принадлежащий властям РК);
• 0% – ставка налога на платежи по процентам, которые выплачиваются нерезидентам Кипра.
• 10% – эффективная ставка по роялти, которая может быть снижена до 0%, если такая прибыль выплаченная нерезидентам Кипра (за исключением случаев, когда роялти получены от предоставления прав ИС на Кипре).

Что касается прироста капитала, при регистрации компании на Кипре в рамках налогового планирования на международном уровне вы получаете одинаковые условия по вышеперечисленным трем договорам.  СИДН между Кипром и Казахстаном, Украиной, Великобританией предусматривают уплату налоговых платежей в стране фактического проживания/нахождения получателя, если доход получен от продажи ценных бумаг. Только в двух случаях можно уплачивать пошлины в стране происхождения прибыли (в нашем случае – на Кипре):

• при продаже акций, стоимость которых в размере минимум 50% приходится на недвижимость в иной юрисдикции (за пределами Кипра);
• при продаже акций, не торгуемых на фондовой бирже;
• при росте стоимости акций с последующей продажей, напрямую связанных (в полном объеме или частично) с разведывательными работами (недр, морского дна, природных ресурсов) на территории иной страны.

Регистрация компании на Кипре с учетом переработанного соглашения Кипр-Россия

В данный момент еще ведутся работы по составлению окончательного протокола, но на 10 августа 2020 года уже были известные некоторые поправки. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Россией рассматривалось Министрами финансов обеих юрисдикций, итоги встречи мы увидим в сентябре 2020 года, когда будет завершено формирование нового СИДН.

Известно лишь, что российская сторона попросила увеличить налоговые ставки для процентного и дивидендного дохода, который направляется юридическими и физическими лицами-резидентами РФ на Кипр. В данный момент рассматривается повышение такой налоговой ставки с 5% до 15%, хотя власти Кипра изначально высказали несогласие, так как повышение негативно повлияет на финансовую отрасль республики. Следите за нашими новостями, чтобы первыми узнать о новых положениях пересмотренного СИДН Кипр-Россия после полного оформления документа.  

Все налоговые преимущества республики Кипр для местного и международного бизнеса

В рамках международного планирования налоговых платежей Кипр остается наиболее популярной юрисдикцией в зоне Европейской экономической зоны (ЕЭС). Регистрация компании на Кипре также достаточно выгодна возможностью защитить свои активы и денежные средства от возможных конфликтов, которые нередко случаются между акционерами и владельцами. Речь идет об акционерных соглашениях, пункты которых должны быть внесены в устав юридического лица.

Что касается налоговых преимуществ для компаний Кипра, здесь выделим:

• 0% на дивидендную, процентную прибыль, доходы в виде роялти;
• 0% на прирост капитала (в определенных случаях может облагаться);
• 0% на наследство;
• 0% налога на иностранную прибыль (при определенных условиях);
• 12,5% – эффективная ставка налога на чистую прибыль;
• 19% НДС с возможностью снижения до 9% и 5% в зависимости от рода деятельности;
• специальный налоговый режим IP BOX;
• особые налоговые режимы для кипрских трастов (согласно закону от 1992 года по образцу закона UK о трастах от 1925 года);
• групповое возмещение убытков и возможность переноса убытков на будущие прибыли без ограничений по срокам;
• полное отсутствие законодательства о КИК;
• отсутствие валютного контроля и правил тонкой капитализации.

Уникальной и интересной особенностью Кипра является возможность зарегистрировать компанию на Кипре как налогового резидента, который имеет право вести деятельность в качестве доверительного управляющего, учредителя или бенефициара.

Еще одни важный момент – современная налоговая система Кипра не имеет большого количества недоработок, требующих структурирования и пересмотра. В данный момент инвесторы, планирующие регистрацию компании на Кипре, получают максимально простое и понятное налоговое структурирование бизнеса, которое дает дополнительное время для организации эффективного менеджмента.  

Прочие достоинства кипрской республики для регистрации международных компаний

На Кипре остаются доступными простые и эффективные с точки зрения налогового планирования и налогообложения точки выхода на международные рынки. Здесь разрешается использование любой функциональной валюты для удобства ведения бизнеса, а кипрские банки открывают мультивалютные счета (личные и корпоративные).

Нельзя забывать об отличном расположении островного государства, а также членстве в ЕС, которое позволяет пользоваться любыми торговыми соглашениями Евросоюза. Вместе с этим регистрация компании на Кипре и ежегодное обслуживание имеет буквально символическую стоимость – например, тот же гербовый сбор в размере 350 EUR. Здесь допускается миграция юридических лиц в кипрскую юрисдикцию и за ее пределы (необходимо специальное соглашение между странами для редомициляции компаний).   

Далее рассмотрим дополнительные плюсы данной юрисдикции с членством в ЕС:

• Кипр принял Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях, что позволяет пользоваться всеми налоговыми преимуществами;
• здесь не удерживается налог на выплачиваемые резидентам дивиденды;
• в юрисдикции не установлены требования к минимальному участию/владению акциями (за исключением некоторых особых условий);
• на Кипре отсутствуют правила минимального срока владения имуществом, активами;
• установлена налоговая скидка по платежам, которые удержаны за пределами кипрской республики в качестве налога на прибыль;
• предусмотрены налоговые льготы на базовые налоги, уплачиваемые дочерними компаниями ЕС или юридическими лицами в юрисдикциях с более низкими налогами.

Планируя регистрацию компании на Кипре, важно помнить, что в случае лицензионных отчислений минимальное участие должно составлять от 25%, а активный процентный доход облагается по ставке 10% (при 15% на пассивный доход). Активной считается прибыль, получаемая от финансовой деятельности определенной бизнес-группы.

Если вам необходима регистрация компании на Кипре с целью снижения налоговых платежей и в рамках международного планирования налогов, пишите нашим экспертам на электронный адрес info@offshore-pro.info.

Наши кипрские лицензированные агенты помогут правильно структурировать бизнес, открыть юридическое лицо в наиболее подходящей организационно-правовой форме, а также подготовить документа в кипрский банк на открытие корпоративного счета (если необходимо). Вы можете оставлять свою заявку для участия в кипрской инвестиционной программе, подбора зарубежной недвижимости в любой юрисдикции для защиты своих активов и бизнеса.