В 21 веке в мире продолжается глобализация, которая наблюдается в различных сферах. Мир пытается объединиться в политических, экономических отношениях, теперь очередь дошла до необходимости принятия общих административных налоговых правил и прозрачности. Прогрессивное мировое сообщество хочет выработать единые правила для взаимодействия налоговых администраций между собой. Цель состоит в получении гарантированных платежей от налогоплательщиков, которые ведут бизнес в других государствах. Благодаря ОЭСР, усиливается сотрудничество между налоговыми органами различных стран. ОЭСР является авторитетной Международной организацией и борется за прозрачность финансовых отношений в мире. Панама, как и большинство стран мира, старается соответствовать требованиям Международных организаций, участвует в мировом движении с «отмыванием денег» и противодействия терроризму. На протяжении многих лет Республика Панама разрабатывала и внедряла на своей территории корпоративные и финансовые правила, предоставляла услуги рассчитанные, как на резидентов страны, так и на иностранный бизнес. Страна создала законы, не ущемляющие интересы иностранцев, основанные на равноправии с резидентами страны и способные защитить частную собственность. Особенно большую работу правительство провело за последние несколько лет, начиная с лета 2014 года, когда вплотную стало сотрудничать с организациями ОЭСР и ФАТФ. На тот момент Панама находилась в «сером списке» стран, характеризующихся недостаточной работой в направлении отмывания денег и борьбе с терроризмом. Недавно, 18 февраля 2016 года, на основе проведённых реформ в законодательстве Панамы, которые стали отвечать международным стандартам, организация ФАТФ исключила страну из так называемого «серого списка». Проверяющие эксперты ФАТФ сделали заключение о выполнении Панамой всех требований международной организации и объявили о соответствии её финансовой системы всем требованиям международной прозрачности. Сотрудничество с организацией ОЭСР и Панамы проводилось в области предоставления и обмена финансовой налоговой информации между различными государствами. В результате Панама разработала правила автоматического обмена информацией с правительствами тех стран, с которыми заключила договор. Автоматический обмен заключается в предоставлении информации об иностранцах, бенефициарах компаний, имеющих банковские счета в панамских банках, которые являются налогоплательщиками в своих странах. Между ОЭСР и Панамой осенью 2015 года возникли противоречия в вопросах правил и стандартов предоставления налоговой информации (IGA 1А), разработанными ОЭСР. Президент Панамы Хуан Карлос Варела по этому поводу сделал свои замечания на 70- ой Генеральной Ассамблее ООН. Панама со своей стороны, выражает готовность обмениваться информацией на условиях ОЭСР в том случае, если этого соглашения будет придерживаться США. Панама хочет, чтобы соблюдались взаимные принципы, а не односторонние правила, страна будет автоматически обмениваться информацией, но с учётом свои поправок. Правительство страны настаивает на соблюдении адекватных процедур конфиденциальности при обмене информацией, которые направлены в целях налогообложения. Панаме очень важно, чтобы были соблюдены принципы банковской тайны, так как предоставляемые услуги финансового сектора страны имеют большое значение для экономики государства. Соблюдение банковской тайны для Панамы – это не «пустой звук», потому что государство получает большую часть доходов страны от предоставления услуг финансового сектора и администрирования оффшорных компаний в своей юрисдикции. Правительство выступает за здоровую конкуренцию, не хочет потерять расположение инвесторов, для которых Панама была надёжным банковским центром. В связи с этим правительство страны разрабатывает нормативно-правовую базу, касающуюся процедуры обмена финансовой информацией и работает над моделью соглашения. За основу принимается модель соглашения IGA 1А и стандарты организации ОЭСР по обмену налоговой информацией, которое обязалось выполнять правительство Панамы. Автоматический обмен информацией в полном объёме должен начаться с января 2018 года.
Фактическая реализация планов по автоматическому обмену налоговой информацией начала действовать с 1.01. 2016 года и будет имплементироваться участниками соглашений до 2018 года. Россия, как это часто бывает, присоединилась к международным соглашениям позже всех. Но даже после 2018 года вряд ли это соглашение заработает в пользу Российской Федерации и это совсем не значит, что она будет автоматически получать финансовую информацию от других стран. Учитывая сегодняшние международные санкции против России, многие политические и партнёрские отношения с иностранными государствами могут быть потеряны. Этот факт помешает России наладить отношения с иностранными налоговыми службами. Российская Федерация пытается бороться с оффшорами, принимает законы по амнистии российских активов, находящихся за границей. Однако в её интересах нужно было уже давно вступить в ОЭСР, так как эта организация имеет очень сильное влияние на мировые оффшорные юрисдикции. Но до сих пор Россия не наладила отношений с налоговыми органами за рубежом, многие законодательные инициативы стоят на месте. Тот же «Таможенный Союз» России с Белоруссией и Казахстаном, где товары и услуги могут свободно перемещаться, требуют от России согласованных действий и договорённостей, как между собой, так и с третьими странами. Здесь уже, получается, три страны должны иметь взаимные налоговые соглашения по предоставлению информации в рамках стандартов ОСЭР. Также для того чтобы отношения этих стран отвечали всем требованиям ОЭСР, они обязаны проводить налоговые проверки одновременно. Согласно отчётности организации ОЭСР, автоматический обмен информацией в идеале, должен проводиться ежегодно. Также способы обмена информацией могут быть и в других формах. Это значит, что интересующая информация может быть запрошена противоположной стороной по причине расследования уголовного или административного дела. Крупный капитал в России не чувствует себя уверенным на фоне принятия новых законодательных актов, при нынешней фискальной политике государства. Предприниматели стараются диверсифицировать свои капиталы, и по-прежнему будут выводить их в другие юрисдикции. Если допустить обмен налоговой информацией между Панамой и Россией, то такой обмен вряд ли произойдёт в ближайшее время, ввиду разного виденья ситуации и несогласованности законодательств двух стран. Главное то, что до сих пор с Панамой, как и со многими другими странами, Россия не заключила двустороннего соглашения об обмене информацией. Пишите нам на почтовый адрес: info@offshore-pro.info, если Вы хотите подробней ознакомиться с вопросами автоматического обмена Панамы. Мы поможем Вам в этом разобраться.
