Россия ратифицировала несколько СоИДН и снизила требования по льготным налогам

В 2019 году Россия ратифицировала ряд налоговых оглашений об избежание двойного налогообложения (СоИДН), в том числе со Швецией и Австрией. Также в текущем году вступила в действие Конвенции с Японией, в которой предусмотрены лояльные налоговые ставки на дивиденды 5% для организаций, соответствующих ряду условий.

Нововведения в СоИДН между Россией, Японией, Швецией, Австрией

Протокол со Швецией включает:

  • требования по применению пониженной ставки на дивиденды (5%) касаются иностранных компаний-получателей, которые должны владеть минимум 10% капитала на общую сумму не менее Є80 тыс;
  • положения по налогам на доход от реализации акций компаний, 50% из которых представлены в форме недвижимости;
  • положения об ограничениях по налоговым льготам для компаний, получающих основной доход из других государств по деятельности, связанной с банковскими, страховыми услугами, морскими перевозками или выполнением функции головного офиса организаций, работающих на таких условиях.

Основные изменения СоИДН с Австрией:

  • снижены требования для применению льготной налоговой ставки на дивиденды – отмена обязательств по суммарному владению частью капитала российской организации на сумму $100 тыс;
  • в протокол добавлен новый пункт по налогам от продажи акций, реализуемых в виде недвижимого имущества (но не более 50% от общей суммы);
  • ограничения по льготам для лиц, использующих данное соглашение с целью снизить налоговые выплаты.

Конвенция, подписанная с Японией в 2017 году и действующая на территории обоих государств в настоящее время, предусматривает:

  • налог на дивиденды 5% только для тех компаний, которые последний год владели не менее 15% акций. Для остальных организаций ставка устанавливается в размере 10% до полного соблюдения правил по сниженной ставке;
  • ограничения по льготам на пассивный доход (роялти, дивиденды или проценты), правом на которые может воспользоваться только «квалифицированное лицо» — резидент юрисдикции.

Также Конвенция с Японией имеет одно не самое обычное для стандартных Протоколов положение в ст. 11, согласно которому, налог на проценты у источника может составлять 10%, если его расчет касается должника или зависимого лица:

  • финансовые поступления от продажи, прибыли и иных видов денежных потоков;
  • нестабильная стоимость любой формы имущества, которая может измениться;
  • дивиденды, партнерские платежи и иные аналогичные финансовые операции.

Напомним, что налоговые соглашения в настоящее время заключило большинство государств Евросоюза и Азии, что упрощает международный бизнес и дает резидентам право работать на выгодных условиях. Однако, мировые державы продолжают борьбу с уклонением от налогов, что нашло своей отображение в новом термине – treaty shopping.

Применение Конвенции MLI

Конвенция по выполнению мер по СоИДН с Австрией и Швецией была ратифицирована Россией 1 мая 2019 года и направлена на противодействие коррупции и размыванию налоговой базы для вывода части прибыли из-под налогового гнета, что сегодня практикуют многие компании. 

6 мая 2019 года ФНС РФ опубликовала разъяснения по применению положений налоговых соглашений, а также ряд комментариев к Письму № СА-4-7/8448@. Что следует знать всем гражданам, участвующих в международном бизнесе, будь то оказание услуг или получение пассивного дохода.

  • Если доход выплачивается иностранному подданному, то обязательства по налогам возлагаются на налогового агента.
  • Промежуточные фирмы не рассматриваются как собственники прибыли, если имеют узкий круг полномочий по распоряжению доходами. Такие компании приравниваются к доверенным лицам или управляющим.
  • Переквалификация выплат от иностранной компании допускается в случае сокрытия реальной информации. Например, указан доход от активных операций (услуги, продажа, отчуждение имущества), а по факту доходы получены пассивным путем (роялти, дивиденды и прочее).
  • Отказать в налоговой льготе ФНС может без идентификации личности конечного бенефициара.

Дополнительные требования к налоговым гаваням

Начиная с 2019 года, компании, ведущие свою деятельность в низконалоговых юрисдикциях (среди которых Каймановы острова, БВО, Джерси), обязаны соблюдать установленные международные требования «Economic Substance»:

  • организация должна подтвердить свое экономическое присутствие штатом квалифицированных сотрудников и офисом по месту регистрации компании;
  • выполнять требования местного регулятора, при нарушении которых, компания может получить штраф или быть исключена из реестра, что подразумевает лишение налоговых льгот в данном государстве.

Для тех международных компаний, которые работают через оффшоры, следует побеспокоиться о надежности выбранной юрисдикции и банковского сектора. Это касается, как иностранных организаций, так и российских. Особенно важно задуматься о возможных рисках и последствиях и внимательно ознакомиться с новостями валютного законодательства для резидентов РФ.

Открыть компанию, получить налоговое убежище и сохранить статус резидента своей страны можно при поддержке специалистов нашего портала. Offshore Pro Group даст консультацию по выбору оффшорного счета и надежности финансового учреждения, включая дистанционное открытие счета. Адрес для обратной связи: info@offshore-pro.info.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность