Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327
Российский Минфин

Российский Минфин разъяснил особенности применения договоров СИДН с недружественными странами

После 24 февраля 2022 года и введения широких международных санкций против России сотрудничество РФ с другими странами в налоговых и финансовых вопросах резко сократилось. Некоторые договоры формально продолжают действовать и сейчас, но фактически они стоят на паузе.

Российский Минфин

В результате у российских налоговых резидентов возник правовой вакуум в вопросах, касающихся тонкостей налогообложения и применимости различных фискальных льгот. Поэтому Министерство финансов России несколько дней назад выпустило специальное руководство по налоговым соглашениям (письмо Минфина № 03-08-05/126139).

Один из спорных моментов, который требовал официальной трактовки, касается роялти, если их получатель физически находится в США. Ранее этот вопрос регулировал Указ № 585 (08.08.2023 г.), в котором налоговые соглашения с недружественными странами фактически заморозили. Спустя несколько месяцев (19.12.2023 г.) был принят Федеральный закон № 598-ФЗ, зафиксировавший приостановку действия налоговых соглашений.

Роялти

Документ содержал несколько спорных положений, поэтому его изначально дополнили рекомендательным письмом. Эксперты считают, что текст Закона, хотя он и далёк от идеала, позволяет прояснить многие моменты, связанные с расчётом налоговых обязательств в условиях неопределённости. Предоставление фискальных льгот будет регулировать статья 310 НК России, но с учётом изменений, предусмотренных Федеральным законом № 539-ФЗ (27.11.2023 г.).

Условия применения освобождения от уплаты роялти (если договоры были подписаны до 08.08.2023 г.):

  • с соответствующих доходов не были выплачены налоги до момента введения в действие Указа № 585;
  • стороны сделки (российская компания, которая выплачивает роялти, и иностранная структура, их получающая) не подпадают под определение связанных сторон (основание — НК России, статья 105.1);
  • получатель выплат предоставил российской компании все необходимые подтверждающие документы (их список утверждён НК РФ, статья 312, п. 1).

Приостановленные соглашения

После фактической заморозки международного сотрудничества прояснение официальной позиции по сохранению льготного режима или отказу от него было насущной необходимостью. Теперь известно мнение Минфина РФ по этому вопросу. Льготный режим решили оставить до конца 2025 года. Но если международная ситуация изменится, срок может быть пересмотрен.

Доходы, которые подпадают под действие льготного режима (важное условие — участники сделки не должны быть связанными сторонами):

  • проценты в пользу зарубежных экспортно-кредитных агентств и финансовых организаций, если договор был заключён до вступления в законную силу Указа № 585;
  • доходы от лизинга, если
    • а) предметом сделки выступают самолёты;
    • б) договор был заключён до 05.03.2022 г., есть дополнительные условия;
  • доходы от использования / получения прав на аудио-, фото- и видеоматериалы, а также от любых объектов интеллектуальной собственности на ТВ-каналах (вне зависимости от технологии распространения сигнала — спутниковая или кабельная);
  • доходы от использования / получения авторских прав в сфере литературы, искусства, науки или hi-tech;
  • доходы от продажи судов (только морских), если они
    • а) зарегистрированы в РФ;
    • б) и находятся на территории России;
  • доходы от логистических услуг (трансграничных перевозок), если соответствующий договор был подписан до издания Указа № 585;
  • доходы от аренды / субаренды судов (только морских), если соответствующий договор был подписан до издания Указа № 585.

Если вам нужна помощь по налогообложению, ведению международного бизнеса или получению финансовых / банковских услуг, просим подать заявку на индивидуальную консультацию.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.