Сотрудничество в налоговой сфере между Мальтой и РФ началось еще с апреля 2013 года, когда стороны заключили Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Однако последняя фактически начала действовать с 2015 года. Заключение подобного соглашения поспособствовало исключению Мальты из оффшорного перечня, который составляется российским правительством.
Риски денонсирования СИДН
Конвенция подписанная двумя странами в 2015 году содержала условие позволяющее уменьшить налоги у источника (в РФ) до 5% при осуществлении российскими предприятиями выплат на Мальту: дивидендов, процентов, роялти.
В марте президент Владимир Путин дал задание правительству отменить такие льготные налоговые ставки. Так как именно благодаря им уходил капитал из РФ за границу. Минфином в марте были направлены письма Министерству финансов Мальты и Люксембурга, ранее Кипру, с предложением внести изменения в соглашения об избежании двойного налогообложения, а именно повысить ставку налога на процентные доходы и дивиденды до 15%.
Разрыв налогового соглашения между странами увеличил бы налоговую нагрузку на подобные выплаты в пользу мальтийских резидентов. С дивидендов удерживалось бы 15%, а с процентов или роялти – 20%.
Планировалось, что соглашение прекратит действовать с декабря 2020 года.
Для того чтобы не допустить разрыва договора, осенью 2020 году Россия и Мальта подписали протокол. Согласно последнему все доходы российских компаний, которые переводятся на Мальту, облагаются налогами по ставке 15%. Россия со своей стороны ратифицировала указанный документ 9 марта, и он начал действовать с 23 марта 2021 года.
Когда действует льготная ставка
Пониженная ставка в размере 5% осталась действительной для следующих получателей дивидендов и процентов:
- страховая компания;
- пенсионный фонд;
- публичная компания с акциями на зарегистрированной фондовой бирже;
- правительство, местный орган власти, политическое подразделение;
- центробанк.
Для того чтобы публичные юридические лица смогли воспользоваться льготной ставкой, они должны соответствовать таким 3 критериям:
- минимум 15% акций компаний с правом голоса находятся в свободном обороте;
- в свободном обороте находятся только акции, а не депозитные расписки;
- юридическое лицо владеет долей в размере 15% капитала с которого выплачивался доход.
Чем Мальта привлекает российских бизнесменов
Налоговая конвенция между Кипром и РФ была заключена на 15 лет ранее чем с Мальтой. Это и позволило Кипр существенно опередить последнюю в гонке за российским бизнесом. И еще, налоговое соглашение с Мальтой не предусматривало полного освобождения от фискальной нагрузки доходов у источника выплаты – только снижение ставки с 20% до 5%. В то время как на Кипре можно было вообще не платить налоги. Именно поэтому регистрация компаний на Мальте не интересовала особо российских бизнесменов.
Однако Мальта все же пользуется популярностью среди россиян, благодаря:
- привлекательным условиям для регистрации судовладельческих компаний;
- программе получения гражданства за инвестиции;
- лояльным условиям налогообложения.
Еще больше информации о том, чем Мальта интересна для международного бизнеса.
Кратко о налогах на Мальте
Ставки налогов на Мальте достаточно высокие. Так, здесь, корпоративный налог на доход и подоходный налог удерживаются по ставке 35%. Однако 5/7 или 6/7 от уплаченного налога можно вернуть.
Ставка НДС – 18%, но ряд услуг и товаров облагается по пониженной ставке 7% или 5%. Экспорт товаров за пределы ЕС, продажа продуктов питания, а также предоставление финансовых услуг освобождены от НДС.
Налоги на передачу собственности удерживаются в зависимости от цены передаваемого имущества и составляют 8% или 10%. Причем на первые 400 000 EUR от стоимости недвижимости начисляется налог исходя из 5%.
Передача имущества, полученного по причине смерти или дарения облагается налогом по ставке 12% на разницу между текущей стоимостью и ценой недвижимости на момент покупки.В целом же на Мальте действует большое количество разнообразных налоговых льгот, которые и привлекают в страну бизнесменов все форм и размеров. Однако без помощи профессионалов воспользоваться ими очень сложно. Если вас интересует регистрация компания, вид на жительство, открытие счета в банке Мальты пишите на e-mail: info@offshore-pro.info, в онлайн-чат или звоните на контактные номера телефонов.
