Причины отказа Великобритании от автоматического обмена данными с Россией

В 2018 году, ФНС России, в рамках CRS MCAA (многостороннее соглашение налоговых органов об автоматическом взаимном обмене), получила информацию из Великобритании с выписками со счетов российских компаний и физических лиц, за 2017 год.

31 марта 2019, Великобритания объявила о прекращении данного автоматического обмена с Россией. Это значит, что, как минимум за 2018 год, подобной информации в  Россию не поступит.

Причины, приведшие к такому решению британских властей, могут быть разными. Наиболее вероятными резонами, с экономической точки зрения, могут быть следующие:

  • высокие риски утечки конфиденциальных и коммерческих данных компаний и граждан, ведущих бизнес в Великобритании, после получения их Россией
  • задержки в получении подобных данных о резидентах Великобритании из России
  • излишняя нагрузка на банковскую систему Объединенного Королевства в виде дополнительной отчетности по всем операциям клиентов из России, ведущей к снижению конкурентоспособности
  • потенциальные преимущества от привлечения свободного капитала из России в экономику Великобритании, более защищенной от фискальных органов нашей страны.

И это без рассмотрения политических мотивов данного решения. В связи с этим, можно заключить, что вряд ли в обозримом будущем данный автообмен будет восстановлен.

Кто может последовать примеру Великобритании и в чем риски автообмена данными?

Великобритания создала прецедент и, ему могут последовать многие юрисдикции английского общего права к коим относятся такие страны, например как Кипр, Британские Вирджинские Острова, Панама и многие другие. Насколько это будет возможным — покажет время. Мы же постараемся разобраться, что важного нужно знать налоговым резидентам всех стран с практической стороны дела.

Какие данные подлежали автоматическому обмену за 2017 год?

Автоматическому обмену, как с Великобританией, так и с другими 92 странами, подлежали следующие данные:

  • банковские реквизиты физических и юридических лиц
  • данные о владельце банковского счета (ИНН, адрес, ФИО/наименование, адрес регистрации)
  • все операции по банковских счетам за отчетный период (без расшифровки назначения платежей и данных плательщиков/получателей)
  • непосредственно отчетный период
  • сумма денежного остатка счета на конец отчетного периода.

Обмен данными с другими странами за 2018 и последующие годы будет проходить в году, следующим за отчетным. Так, например, данные за 2018 год должны поступить в Российскую налоговую службу в течение 2019 года.

Минимальных сумм, по которым данные бы не передавались — нет. Это означает, что если даже у вас на счете всего эквивалент US$ 1, то данные об этом всё равно передаются в автоматическом режиме.

Чьи данные передаются?

В автоматическом режиме отправляются данные:

  • всех владельцах личных счетов — резидентов России
  • всех лицах, контролирующих прямо или косвенно 25 и более процентов владения нефинансовыми организаций со статусом “пассивная” (далее — пассивная НФО). Пассивная НФО — это такая компания, у которой в отчетном периоде пассивные доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, консалтинга и пр подобного типа, составляют более 50% от общей суммы доходов
  • обо всех лицах фактически осуществляющих контроль над пассивными НФО.

Данные о владельцах и управляющих НФО, осуществляющих активную деятельность (строительство, производство, торговля и пр) — не передаются в автоматическом режиме налоговым службам стран, резидентами которых являются данные лица.

Также данные по компаниям, открывшим счета до 01.01.2016, не передаются в случае, если у них на конец отчетного периода, остаток составляет менее US$ 250 000.

Что происходит с данными в России?

Механизм автоматического обмена данными, позволяет ФНС России видеть все счета и операции резидентов за рубежом и сравнить их с поданными ранее данными в декларациях и отчетах за соответствующий период.

В течение 2016-2018 гг., российским бюджетом было потрачено более 2-х млрд. рублей на разработку автоматизированной информационной системы “Налог — 3”. Главной целью данной системы является «обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику, в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов». Данные из-за рубежа будут поступать именно в это, своего рода, личное досье каждого налогоплательщика. Далее, всё должно проводиться автоматически. Либо начисления и штрафы, либо ничего.

Какая ответственность возникнет в России?

01.01.2015 года вступили в действие поправки к налоговому кодексу России, принятые, так называемым Законом “О деофшоризации” № 376-ФЗ от 24.11.2014. Согласно данному документу, все лица, контролирующие иностранные компании (ИК), или участвующие в них в части, превышающей 10% уставного капитала, должны были подать в свою ИФНС сведения об этом до 15.05.2015г.

В случае изменения статуса лица, владеющего или контролирующего ИК, сведения об этом также должны быть поданы в течение 3-х месяцев с момента регистрации подобных прав.

Кроме того, согласно ФЗ “О валютном регулировании и контроле”, все валютные резиденты России, обязаны в течение месяца после открытия, изменения, закрытия счета в иностранном банке, подать об этом сведения в налоговый орган по месту регистрации. Более того, ежегодно в срок до 01 июля, представить отчет о движении денежных средств на счетах в зарубежном банке за прошедший год.

В случае, если вы не подавали декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016-2018 года, у вас, по мере поступления и разбора данных полученных по авто обмену, налоговыми органами могут быть определены не декларированные счета в зарубежных банках и ваше участие в ИК. Данные претензии могут быть предъявлены вам в течение 3-х последующих лет. Чем это грозит конкретно:

  • штраф за неуведомленные локального налогового органа
  • штраф за непредставление отчета о движении валютных средств в иностранном банке
  • штраф в размере 75-100% от суммы проведенных запрещенных валютных операций к коим будут относиться все операции, проведенные без уведомления об открытии счёта, равно как и не предоставления отчета о движении средств по нему
  • доначисление НДФЛ и пеней за неуплату налога
  • уголовная ответственность по ст. 198,199 УК РФ в случае уклонения от уплаты налогов в крупном размере (лишение свободы на срок до 3-х лет).

Напомним, что валютным резидентом России будут являться все граждане, находящиеся на территории РФ в течение более 183 дней в течение отчетного года.

Что дальше?

Отказ Великобритании от автоматического обмена информацией не означает, что между нашими странами нет вообще никакого обмена. По отдельным запросам, в рамках обмена отчетами между странами (CbCreporting), информация может быть получена отечественными фискалами. Но речь, как правило, в таких случаях идет о крупных российских холдингах с выручкой более US$ 750 млн. в год, которые и без этого обычно соблюдают все требования российского валютного законодательства о зарубежной деятельности.

Однако причины, по которым Великобритания отказалась от автоматического обмена, могут оказаться весьма весомыми и для других стран, пока еще предоставляющих подобные данные. Можно только предполагать, кто ими может воспользоваться, кроме налоговых органов. Проблема усугубляется тем, что в России практически нет уголовного наказания за потерю/передачу конфиденциальной информации третьим лицам со стороны государственных органов. Соответственно, риски в этом плане — очень высокие.

Напомним, что данные не поступают в автоматическом режиме из стран, которые не присоединились к CRS MCAA: США, Таиланд, Черногория, Грузия, Канада. Турция также не предоставляет этих данных за 2018 год, т.к. не имеет двустороннего соглашения с Россией об обмене.

Таким образом, в 2019 году, компании, зарегистрированные в Канаде и Грузии обладают наибольшей привлекательностью для регистрации нового бизнеса как с точки зрения планирования налоговой нагрузки, так и репетиционной силы этих стран, необходимой для открытия банковских счетов.

Кроме того, в ближайшее время, вполне возможен отказ от предоставления в автоматическом режиме данной информации со стороны Панамы и ряда других юрисдикций, которые заботятся о конфиденциальности коммерческой информации компаний, зарегистрированных здесь и лиц ими управляющих.

Если вы задумываетесь о возможных проблемах, связанных с валютными счетами в иностранных банках, то обязательно присмотритесь к возможностям этих стран.

Ниже приведены полезные ссылки, которые помогут вам в выборе:

  • всё о компаниях Канады здесь
  • о регистрации компании со счетами в Грузии здесь
  • всё о Панаме можно найти в этом разделе.

Обязательно напишите нам письмо на info@offshore-pro.info по любым вопросам, связанным с деятельностью иностранных компаний в СНГ. Мы профессионально и конфиденциально проконсультируем вас в кратчайшие сроки. 

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность