Одно из важных событий на международном уровне произошло 15 июля 2016 года. Официальные представители правительства Республики Панама сообщили Генеральному секретарю ОЭСР Angel Gurria, о готовности подписывать Конвенцию о взаимной административной помощи в налоговых вопросах. Этим решением Панама подчеркнула свою приверженность к международным стандартам и требованиям по обмену налоговой информацией.
В своё время в 1988 году Организация Международного экономического сотрудничества и развития совместно с Советом Европы разработали соответствующие стандарты отчётности. В 2011 году в протокол по соблюдению международных стандартов обмена информацией на основе запроса, были внесены изменения и её уже подписали 98 стран. Эта Конвенция является основополагающим документом в предоставлении международной административной помощи в вопросах налогообложения. В частности она предусматривает:
- Обмен информацией может быть сделан в виде официального запроса, автоматическим или самопроизвольным способом. Содержание информации должно отвечать вопросам, касающимся уплаты налогов на основе внутреннего законодательства страны.
- Одновременные налоговые проверки
- Налоговый аудит за границей
- Возврат налога
- Налоговая документация
Конвенция служит основой международно-правовой базы по внедрению правил международного обмена информацией в налоговой сфере. Она отвечает требованиям моделей CAA, CRS и CBC, в которые входят стандарты соответствия межправительственных соглашений, финансовых отчётностей и условий безопасности.
Последующие действия Панамы и обязанности
После того, как Панама окончательно подпишет Конвенцию о международном обмене информацией по запросу, она обязана подписать договора с 98-мью юрисдикциями, которые ранее уже подписали этот документ. Подтверждая свою готовность выполнять международные стандарты финансовой отчётности, Панама должна заключить межправительственные соглашения со всеми странами-подписантами на двусторонней основе. После этого данная Конвенция должна быть одобрена Советом Кабинета Министров Панамы и ратифицирована Национальным Собранием страны. Чтобы Панама соответствовала требованиям ОЭСР в плане «налоговой прозрачности», она должна выполнить основные три пункта:
- Соответствовать международным рейтингам «По обмену налоговой информацией».
- Подтвердить внедрение общих стандартов ОЭСР в своё законодательство до начала 2018 года.
- Подписать Международную Конвенцию «Об автоматическом обмене налоговой информацией»
На последнем Глобальном форуме в мае 2016 года по «налоговой прозрачности», было сказано, что Панама уже выполнила два пункта, и остался всего один. Страны «Большой двадцатки» уделяют большое внимание Договору по автоматическому обмену информацией и оказывают большое давление на страны, которые её не подписали. Учитывая события апреля этого года, когда в прессе появились материалы скандала «Панамских бумаг», Панама оказалась под прессом необоснованных обвинений. В отличие от других стран, на которых также оказывают давление страны «Большой двадцатки» в плане обмена налоговой информацией и предоставления конфиденциальности бенефициарным владельцам компаний, Панама испытывает двойной натиск. Для тех стран, которые не собираются выполнять требования ОЭСР, страны G20 готовы прибегнуть к санкциям и применить ответные защитные действия.
В настоящее время представители правительства Панамы не сообщили, какой срок им понадобится, чтобы заключить двусторонние соглашения. До сих пор официально в Панаме не было объявлено, что страна будет предоставлять налоговую информацию о нерезидентских компаниях и частных лицах. В том числе пока нет информации о готовности страны возвращать налоговые платежи и содействовать аудиту за рубежом, что в будущем предусматривает договор об автоматическом обмене информацией.
