Индия и Кипр подписали обновленное соглашение об избежании двойного налогообложения 18 ноября 2016 года. В конце декабря обе страны информировали друг друга о завершении соответствующих процедур ратификации для вступления в силу соглашения. Сразу же после этого Центральный совет по прямым налогам Индии объявил о том, что соглашение вступит в силу 1 апреля 2017 года.
Индия — одна из крупнейших и наиболее динамично развивающихся экономик мира. Подписание соглашения между Индией и Кипром знаменует собой важный этап в восстановлении налоговых отношений между двумя странами и открывает новые возможности для торговли и инвестиций.
Индия также вычеркнула Кипр из своего черного списка, куда он попал в 2013 году как юрисдикция, не идущая на сотрудничество. По мнению властей Индии, Кипр не предоставлял необходимую финансовую информацию, из-за чего и попал в черный список.
Оформляем второе гражданство Кипра за инвестиции в проекты Medousa Developers
Особенности соглашения между Кипром и Индией
Соглашение об избежании двойного налогообложения распространяется на все налоги на доходы, которые взимаются либо государством, либо местными органами власти, включая налоги на прирост капитала, а также на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества. Соглашение распространяется:
- в Индии — на подоходный налог, включая любые дополнительные надбавки;
- на Кипре — на подоходный и корпоративный налоги, а также налог на оборону и на прирост капитала.
Налоговое резидентство
Соглашение между Индией и Кипром повторяет положения Модельной налоговой конвенции ОЭСР в отношении определения резидентства. Основными критериями являются:
- место нахождения постоянного дома и центра жизненных интересов;
- страна обычного проживания и национальной принадлежности.
Если ни один из этих критериев не является решающим, резидентство может быть установлено по взаимной договоренности налоговых органов двух стран.
Резидентство юридических лиц определяется по месту эффективного управления. Если его невозможно определить, вопрос также решается по взаимной договоренности налоговых органов двух стран.
Как использовать Кипр и оффшорные зоны ОАЭ для работы с ЕС, Россией и странами СНГ?
Постоянное учреждение
В соответствии с соглашением, предприятие имеет постоянное учреждение в стране, если у него есть представительство на территории этой страны, которое постоянно выполняет следующие действия от имени предприятия:
- заключает контракты;
- поддерживает запасы для регулярной доставки товаров;
- обслуживает заказы.
Постоянное учреждение также присутствует, если предприятие предоставляет услуги, в том числе и консультативного характера, через своих сотрудников в течение более чем 90 дней в год.
Доход от недвижимого имущества
Доход от недвижимого имущества облагается налогом в стране, где расположено это недвижимое имущество, что также соответствует положениям Модельной налоговой конвенции ОЭСР.
Прибыль от бизнеса
Прибыль предприятия облагается налогом только в том государстве, в котором оно является резидентом, за исключением случаев, когда предприятие осуществляет бизнес-деятельность в другом государстве через постоянное учреждение в нем. В этом последнем случае прибыль, которая относится к постоянному учреждению, может облагаться налогом в том государстве, в котором оно расположено. При определении прибыли постоянного учреждения не учитываются внутренние расходы на управление, процентные платежи и роялти.
Открытие корпоративного банковского счета на Кипре в Piraeus Bank
Процентные платежи
Процентные платежи облагаются налогом в государстве происхождения. Если бенефициаром процентных платежей является резидент другого государства, сумма налога не может превышать 10% от суммы процентных платежей. Исключением являются процентные платежи в пользу местных и национальных органов власти и национальных банков.
Поскольку ни один удерживаемый налог не начисляется на проценты, уплаченные за границу с Кипра, эффективная ставка для Кипра равна нулю.
Дивиденды и роялти
Дивиденды и роялти облагаются налогом в том государстве, резидентом которой является компания, выплачивающая дивиденды и роялти. Тем не менее, если бенефициар дивидендов или роялти является резидентом другого государства, сумма налога не может превышать 10% от суммы дивидендов или роялти.
Прирост капитала
Доходы, полученные резидентом одного государства от продажи недвижимого имущества в другом, облагаются налогом в том государстве, где расположено имущество. Аналогичным образом, доходы от продажи акций компании, чья ценность прямо или косвенно получена от недвижимого имущества, облагаются налогом в том государстве, где расположено это имущество.
Доходы от продажи других акций облагаются налогом в том государстве, резидентом которого является компания, выпустившая акции. Тем не менее, в соглашении между Индией и Кипром содержится исключение, которое относится к акциям, приобретенным до 1 апреля 2017 года. Доходы, полученные от продажи таких акций, облагаются налогом только в том государстве, резидентом которого является выпустившая их компания.
