Сравнение Невиса другими юрисдикциями на примере классического оффшора Британские Виргинские Острова

Уважаемые читатели нашего лучшего и самого современного оффшорно-экономического блога о защите активов в XXI веке.

Обычно вы получаете заряд позитива и призыв на интригу в начале статьи, в середине материала – аргументы, а концовка подводит к логическому выводу. Нет! Это вовсе не значит, что сейчас не будет интересно или я буду “лить воду” и рассказывать неинтересные вещи.

Признаюсь честно, в этот раз наш опыт сотрудничества с Невисом и твердая уверенность в этом независимом государстве так и подталкивают меня написать большими буквами в самом начале статьи ЛУЧШАЯ ЮРИСДИКЦИЯ ДЛЯ ЗАЩИТЫ АКТИВОВ – ЭТО НЕВИС и точка. Но доказательства все-таки требуются, и нашла их шесть.

Оффшорная юрисдикция Невис

Я решила проанализировать Договор об обмене налоговой информацией Федерации Сент-Китс и Невис, который действует для обмена информацией по налоговым вопросам как между островами-близнецами Сент-Китс и Невис в составе единой Федерации, так и другими странами. Но на этом мое исследование не закончилось, потому что мне захотелось узнать, какие еще международные договора и соглашения действуют и я нашла достойный ответ на вопросы многих наших клиентов о том, почему мы так рьяно рекомендуем именно Невис.

Желаю вам приятного прочтения и результативного пополнения своей копилки знаний об оффшорах, международном бизнесе и международном сотрудничестве еще одной фундаментальной статьей!

В конце статьи я обязательно оставлю вам ссылки на все замечательные статьи про Невис, которыми вы сможете поделиться со своими друзьями в социальных сетях.

В качестве разминки предлагаю вам, дорогие читатели блога, статьи для прочтения “Разница между договорами об избежании двойного налогообложения (DTA) и договорами об обмене налоговой информацией (TIEA)

Крепкая Защита Капиталов на Родине Александра Гамильтона или чем Оффшорная Юрисдикция острова Невис Отличается от Британских Виргинских Островов, Каймановых Островов, Бермуды и островов Туркс и Кайкос

Для начала давайте вспомним значение договора об обмене налоговой информацией.

Что значит TIEA?

Tax Information Exchange Agreement (TIEA) дословно переводится как Соглашение об обмене налоговой информацией — двустороннее соглашение, которое было согласовано и подписано двумя странами, чтобы установить формальный режим для обмена информацией в рамках решений по гражданским и криминальным налоговым вопросам.

Как страны вступают в TIEA (на примере Британских Виргинских Островов — БВО)?

Процесс переговоров относительно заключения договора об обмене налоговой информацией заключается в том, что БВО обращается к стране или получает прямой запрос из другой страны насчет заключения такого соглашения.

О заключении договоров об обмене налоговой информацией от имени БВО договариваются представители специально созданной команды, в которую входят представители Международного Финансового Центра (International Finance Centre), Министерства Финансов (Ministry of Finance), Департамента внутренних доходов (Inland Revenue Department), Головного офиса Уполномоченного (Attorney General’s Office) и Комиссии финансовых услуг (Financial Services Commission).

Как только переговоры переросли в форму проекта соглашения, ожидается согласование на официальном уровне Кабинетом министров БВО.

Как только соответствующие конституционные процессы и процесс утверждения прошли в обеих странах, проводится официальная церемония, где формальные соглашения были подписаны представителями соответствующих стран. Чтобы стать действительными эти соглашения должны пройти законодательные процессы подписывающих договор юрисдикций.

После того, как все законодательные процессы выполнены, соглашения, как правило, вступают в силу немедленно относительно вопросов налогообложения и в начале следующего налогового периода — гражданских налоговых вопросов (на БВО налоговый период начинается 1 января любого финансового года).

На БВО Соглашение об обмене налоговой информацией вступает в силу в соответствии с условиями Закона О Взаимной Юридической Помощи (Налоговые Вопросы) 2003г. путем выдачи распоряжения министром финансов.

Информационные запросы обрабатываются, как только Соглашение вступит в силу, и не могут приниматься действия обратной силы.

Что не является TIEA?

Обмен налоговой информацией согласно Соглашениям об обмене налоговой информацией осуществляется только по официальному запросу.

Существуют и активно применяются строгие критерии гарантии, что попытки получить информацию (так называемые fishing expeditions) вне полномочий по Соглашению не будут предприняты.

Согласно TIEA информация не предоставляется автоматически. Каждое Соглашение об обмене налоговой информацией имеет ряд руководящих принципов и критериев, которым должна следовать юрисдикция Соглашения, представляющая запрос об информации. Поэтому важно познакомиться с условиями TIEAs, особенно теми, которые касаются условий, которые должны быть удовлетворены прежде, чем помощь сможет быть обеспечена.

Меморандум о взаимопонимании (Memoranda of Understanding)

В дополнение к действующему TIEA БВО договорился с некоторыми странами о Меморандумах о взаимопонимании (Memoranda of Understanding), которые ясно заявляют, что страны не будут участвовать в процессах “охоты” за информацией или просить информацию, которая вряд ли будет относиться к налоговым делам того или иного налогоплательщика. В случае других стран такие заявления могут содержаться или в тексте самого TIEA или в официальном письме, которым обменялись страны — участницы после подписания TIEA.

Страна не может произвольно просить информацию. Запрос должен быть определенным; природа разыскиваемой информации и описание определенных разыскиваемых доказательств должна быть обрисована в запросе в общих чертах.

Преимущество Невиса номер один – отсутствие Меморандумов о взаимопонимании как предпосылки для дополнительных налоговых вопросов извне.

Как запрашивается информация?

— Информационные запросы посылают Компетентным органам соответствующих стран.
— Финансовый секретарь (Financial Secretary) — Компетентный орган БВО, но он или она может назначить любого человека или орган выполнять функции властей (как правило исходя из практического опыта такое лицо будет специальным уполномоченным Налогового управления или как этот орган правильно называется на БВО Специально уполномоченный Управления внутренних доходов — Commissioner of Inland Revenue).
— Информационные запросы страны должны предоставить Компетентному органу причины, почему информацию требуют, и почему это относится к запросу страны требования.
— Страна должна также предоставить Компетентному органу БВО заявление об использовании всех средств, доступных в собственной стране, чтобы получить информацию, которую они просят.

Как информация будет предоставлена?

— У БВО есть в некоторых случаях до 60 дней*, чтобы подтвердить квитанцию запроса об информации (receipt of a request for information) или более понятным языком Письменное подтверждение получения.
В других случаях применимый стандарт – так называемый стандарт разумного периода (который определен в соответствии с природой и безотлагательностью запроса, но который вообще согласуется с периодом 60 дней).
— Если по какой-либо причине БВО неспособны предоставить информацию, которую требуют через 90 дней*, требуется написать стране требования объяснение, почему невозможно получить и предоставить информацию или причины неудовлетворения запроса. Как в природе каждого режима информационного обмена, каждое усилие тратится с целью предоставления необходимой требуемой помощи.
— БВО может отказаться предоставить информацию о следующей территории: если считается, что информация не сделана в соответствии с соглашением; страна не применила все способы и не использовала все средства, доступные в их собственной стране, чтобы получить информацию; или если требуемая информация противоречит государственной политике БВО.

Органы островов обязательно должны написать стране, объясняющей, почему невозможно удовлетворить их запрос.

*Это стандартный период времени, и он может изменяться согласно определенному соглашению.

Преимущество Невиса номер два – отсутствие сроков и объяснений по запросам налоговой информации согласно Раздела III “Обработка запросов” Совместного Закона об обмене налоговой информацией Сент-Китс и Невис — Saint Christopher and Nevis (Mutual exchange of Info on Tax Matters) Act, 2009.

Кто должен удовлетворить запрос, когда Компетентный орган или другое лицо запрашивает информацию?

— Когда БВО получает запрос об информации, и Компетентный орган решил, что это — законный запрос, на который можно ответить, органы островов могут потребовать, чтобы любое лицо предоставило такую информацию, как может быть определено в уведомлении.
— Информация, предоставленная Компетентному органу страны, запрашивающая информацию, должна храниться как конфиденциальная и такая информация не может быть раскрыта другим лицам, юридическим лицам (предприятиям), учреждениям или органам власти без ясно выраженного письменного согласия Компетентного органа БВО.
— TIEA не налагает на БВО обязательство получить или предоставить информацию, которая показала бы конфиденциальные связи между клиентом и поверенным.

Юридический аспект предоставления информации любого вида обязательно присутствует.

Может ли информационный запрос Компетентного органа быть отклонен?

— Компетентный орган в соответствии с законом может обратиться к Судье (Magistrate) за ордером на обыск с целью удовлетворения запроса информации.
— Лицо, которое не выполняет уведомление Компетентного органа, совершает правонарушение и может нести ответственность на итоговом осуждении заплатить штраф, не превышающий $5,000 или быть лишенным свободы сроком на два года или и то, и другое.

Какие ресурсы используют лица в случае получения такого уведомления?

Физическое лицо или орган, которому направлено уведомление о предоставлении документов или информации, имеют право на юридическую консультацию насчет обязательств или долгов лица и его прав.

Могут ли детали запроса об информации быть раскрытыми?

Подробные сведения и все вопросы, касающиеся запроса об информации, нужно рассматривать, как конфиденциальные и не должны быть раскрыты другим лицам. Противоречие этого конфиденциального обязательства — преступление, при котором преступник может быть ответственным на итоговом осуждении подвергнуться штрафу, не превышающему $10,000 или заключению, не превышающему два года или нести оба наказания.

Преимущество Невиса номер три – наличие внутреннего Закона — Совместный Закон об обмене налоговой информацией Сент-Китс и Невис — Saint Christopher and Nevis (Mutual exchange of Info on Tax Matters) Act, 2009.

Данный Закон предусматривает совместный обмен информацией о налоговых вопросах между Сент-Китс и Невис и другими юрисдикциями и используется в идентичных и связанных целях.

Закон официально опубликован 1 апреля 2009г. в выпуске издания Extra Ordinary Gazette №15 2009г.

Обмен какой информацией предопределен данным Соглашением?

Информация означает любое сведение, выписку, документ или запись в любой форме, и включает подтверждение в любом виде, выписку банка, другого финансового учреждения или любого лица, включая любого номинала или доверительного собственника, который действует как агент или как фидуциарий или любой подтверждающий документ относительно бенефициарного владения любой компании, партнерства и любого другого лица, включительно:

— в случаях коллективного инвестиционного фонда информация об акциях и другом интересе владения;
— в случае траста информация о доверителях, доверительных собственниках и бенефициарах.

Судьей является любой судья Высокого Суда (High Court Judge) Восточнокарибского Верховного Суда (Eastern Caribbean Supreme Court) Округа Сент-Китс и Невис (Saint Cristopher and Nevis Circuit), который действует сам от себя или на административных полномочиях или любой другой судья Высокого Суда (High Court).

Запрос информации может включать:

— запрос одной из сторон Соглашения об обмене налоговой информацией в соответствии с Соглашением;
— запрос компетентного органа страны, с которой подписано Соглашение;
— запрос Федерации к стране.

Запрашивающей стороной является сторона Соглашения об обмене налоговой информацией, которая делает запрос информации о налоговых вопросах в соответствии с анализируемым законом.

Налоговые запросы включают любые запросы относительно сбора, расчета или оценки налога в соответствии с Правилами обмена налоговой информации в налоговых вопросах, установленными данным законом.

Секретарь по финансовым вопросам (Financial Secretary) является тем органом, уполномоченным приводить запросы в действительность.

Представим ситуацию, что соответствующий орган Невиса получил запрос на предоставление налоговой информации. Сначала он должен убедиться соответствует ли запрос соответствующим Правилам обмена налоговой информации в налоговых вопросах Соглашения об обмене налоговой информацией, подписанным со страной подачи такого запроса.

Орган Невиса, который будет обрабатывать такой запрос, может запросить любую дополнительную информацию в рамках соглашения в целях обработки такого запроса.

Причины отклонения Невисом запроса о предоставлении налоговой информации

Страна, запрашивающая информацию, не получит информацию если она запрашивается в соответствии с ее внутренними государственными законами для целей администрирования или внедрения ее собственных налоговых законов.

Компетентный орган страны, в которую запрос на получение информации направляется, может отказать в содействии, если запрос не соответствует Соглашению.

Невисом не предоставляется информация, которая раскрывает:

— любую торговую деятельность;
— бизнес;
— производственные,
— коммерческие или
— профессиональные секреты торгового процесса;
— конфиденциальную информацию о взаимодействии/ сотрудничестве клиента и юриста, адвоката или любого другого юридического лица, если такая информация о лице (физическом или юридическом) запрашивается в целях:

1) поиска или предоставления юридических консультаций;
2) использования в текущих процессуальных действиях (судопроизводстве).

— запрос противоречит принципам и правилам ведения государственной политики Невиса;
— если другая страна запрашивает информацию с целью администрирования или приведения в действие налогового законодательства страны-предъявителя запроса и являются дискриминационными по отношению к национальным интересам Невиса.

Преимущество Невиса номер четыре – четкий перечень внешних вопросов, на которые его власти отвечать точно не будут!

Стоимость каждого запроса оговаривается Федерацией и запрашивающей стороной в индивидуальном порядке.

Язык предоставления налогового запроса должен быть английским, французским или любым другим совместно согласованным Федерацией и страной, подающей запрос налоговой информации.

Каков опыт работы БВО с Соглашениями об обмене налоговой информацией до настоящего времени?

На момент написания данной статьи БВО подписали 22 Соглашения об обмене налоговой информацией.

Все Соглашения об обмене налоговой информацией —
Tax Information Exchange Agreement (TIEA) БВО*
Юрисдикция Дата подписания Дата вступления в силу Соответствие стандартам ОЭСР Содержит PARAS 4 и 5
Австралия 27.10.2008 19.04.2010 да да
Аруба 11.09.2009 не вступил в силу да да
Великобритания 29.10.2008 12.04.2010 да да
Германия 05.10.2010 04.12.2011 да да
Гренландия 18.05.2009 не вступил в силу подлежит пересмотру да
Дания 18.05.2009 15.04.2010 да да
Индия 09.02.2011 22.08.2011 да да
Ирландия 07.12.2009 28.02.2011 да да
Исландия 18.05.2009 20.07.2011 да да
Китай 07.12.2009 30.12.2010 да да
Кюрасао 11.09.2009 не вступил в силу да да
Нидерланды 11.09.2009 не вступил в силу да да
Новая Зеландия 13.08.2009 не вступил в силу да да
Норвегия 18.05.2009 15.04.2010 да да
Португалия 05.10.2010 не вступил в силу да да
Сен-Мартен 11.09.2009 не вступил в силу да да
США 03.04.2002 10.03.2006 да да
Фарерские острова 18.05.2009 не вступил в силу подлежит пересмотру да
Финляндия 18.05.2009 15.04.2010 да да
Франция 17.06.2009 18.11.2010 да да
Чешская Республика 13.06.2011 не вступил в силу да да
Швеция 18.05.2009 16.05.2010 да да
* Данные официального источника ОЭСР http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/VG#agreements

Каков опыт работы Федерации Сент-Китс и Невис с Соглашениями об обмене налоговой информацией до настоящего времени?

На момент написания данной статьи Федерация Сент-Китс и Невис подписала 21 Соглашение об обмене налоговой информацией.

Все Соглашения об обмене налоговой информацией —
Tax Information Exchange Agreement (TIEA) Федерации Сент-Китс и Невис*
Юрисдикция Дата подписания Дата вступления в силу Соответствие стандартам ОЭСР Содержит PARAS 4 и 5
Австралия 05.03.2010 11.01.2011 да да
Аруба 11.09.2009 19.10.2011 да да
Бельгия 18.12.2009 не вступил в силу да да
Великобритания 18.01.2010 19.05.2011 да да
Германия 13.10.2010 не вступил в силу да да
Гернси 07.02.2012 не вступил в силу да да
Гренландия 24.03.2010 не вступил в силу подлежит пересмотру да
Дания 02.09.2009 23.02.2011 да да
Исландия 24.03.2010 не вступил в силу да да
Канада 14.06.2010 21.11.2011 да да
Кюрасао 11.09.2009 не вступил в силу да да
Лихтенштейн 11.12.2009 14.02.2011 нет да
Нидерланды 02.09.2009 29.11.2010 да да
Новая Зеландия 24.11.2009 не вступил в силу да да
Норвегия 24.03.2010 12.01.2011 да да
Португалия 29.07.2010 не вступил в силу да да
Сен-Мартен 11.09.2009 не вступил в силу да да
Фарерские острова 24.03.2010 17.06.011 подлежит пересмотру да
Финляндия 24.03.2010 21.10.2011 да да
Франция 01.04.2010 16.12.2010 да да
Швеция 24.03.2010 31.12.2010 да да
* Данные официального источника ОЭСР http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/KN#agreements

Преимущество Невиса номер пять – отсутствие договоров об обмене налоговой информацией с Китаем и США. Эти крупные государства на разных материках хотят контролировать своих граждан и их доходы. Невис сохраняет нейтралитет и поэтому мы рисуем еще одну “звездочку” на “истребителе” обеспечения приватности Невиса.

Предлагаю вам наглядное предоставление всех договоров этих двух юрисдикций на страничке “сравнение TIEA” файла для скачивания “BVI_Saint_Kitts_and_Nevis_TIEAs”

Власти Федерации Сент-Китс и Невис ведут переговоры о заключении Соглашений об обмене налоговой информацией с такими странами:

— Индия;
Соглашение было инициировано в Сингапуре 30.09.2010г. Дата подписания еще согласовывается.
— Ирландия;
Начаты переговоры о подписании Соглашения и дата подписания на данный момент пока не известна.
— Греция;
Переговоры утверждены Кабинетом согласно пресс-релизу, выпущенному 31.01.2010г.
— Япония;
Запрос был отправлен Японией и ждет подтверждения властями Федерации (Кабинетом).
— Южная Корея;
Переговоры насчет подписания Соглашения были инициированы Кабинетом согласно пресс-релизу 31.01.2010г.
— США
Проект Соглашения был получен от США. В свою очередь пересмотренный проект Соглашения был направлен Федерацией Сент-Китс и Невис в США.

Европейская Директива о Сбережении Налогов — European Saving Tax Directive (STD)

Отдельно мне хотелось бы предоставить вашему вниманию еще одно очень существенное преимущество Невиса по сравнению не только с БВО, но и с другими юрисдикциями. Речь идет о Европейской Директиве О Сбережении Налогов — European Saving Tax Directive (STD), которая вступила в силу 1 июля 2005г. и относиться только к физическим лицам, резидентам стран Европейского Союза в вопросах получения процентов на сберегательные счета, информации о депозитных счетах и т.д.

Целью данного документа является обеспечение режима информационного обмена для применения всеми государствами ЕС. Действие Директивы, однако, распространяется не только на европейские страны, но и на такие официальные и негласные оффшоры как Багамы, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Гибралтар, Гернси, Остров Мэн, Джерси, Монтсеррат, Сан-Марино, Туркс и Кайкос, зависимые территории Великобритании. Все эти территории применяют Директиву.

Преимущество Невиса номер шесть – нейтралитет по отношению к Европейской Директиве о Сбережении Налогов — European Saving Tax Directive (STD)

Для убедительности в принятии правильного решения выбрать Невис как юрисдикцию для защиты своих активов, семьи (которая является по большому счету самым ценным активом), бизнеса, я рекомендую вам для прочтения следующие замечательные статьи:

23 вопроса об использовании классических оффшоров из Невиса или пример для клиентов из СНГ, которые заинтересованы в международном налоговом планировании

Семь больших плюсов регистрации оффшорной компании с ограниченной ответственностью в Невисе

Все о причинах регистрации ООО в Невисе ( Невис LLC)

Cамые Лучшие Оффшорные Компании с Идеальным Образом Ограниченной Ответственностью. Почему Нужно Использовать Компании с Ограниченной Ответственностью Зарегистрированные на острове Невис?

Мы с радостью зарегистрируем для вас компанию международного бизнеса или компанию с ограниченной ответственностью на ваш выбор:

IBC или LLC в Невисе

Получить паспорт Федерации Сент-Китс и Невис возможно за четыре месяца – читайте в статьях блога:

Гражданство и второй паспорт Федерации Сент-Китс и Невис

Процедура получения второго гражданства и паспорта Федерации Сент-Китс и Невис

О стоимости программы Вы можете узнать из статьи “Второе гражданство Федерации Сент-Китс и Невис и содружества Доминики (сравнение программ получения экономического гражданства)

Свои вопросы, пожелания и заказы прошу вас присылать на почту info@offshore-pro.info.

Всех наших друзей и поклонников приглашаем вас “следовать” за нами в Twitter https://twitter.com/#!/Offshore_Wealth, чтобы не пропустить самое интересное. Если вы только познакомились с нами, регистрируйтесь и давайте обмениваться полезной информацией в Twitter.

Вы можете поделиться полезными статьями блога со своими знакомыми в Моем мире @Mail.ru, Facebook, Мой Круг или В Контакте или сохраните закладку в своем поисковике Google одним нажатием кнопочки внизу.

Также вы можете добавить любую понравившуюся вам статью в LinkedIn, Одноклассники, Twitter, или в закладки Yahoo!Закладки или в Яндекс.Закладки.

Наконец, станьте популярным блоггером и опубликуйте статью в LiveInternet или в LiveJournal! В своем журнале!

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.