Двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения – эффективный инструмент регулирования налоговой нагрузки и легальной фискальной оптимизации. Сфера их применения ограничивается случаями, когда по формальным правилам возникают налоговые обязательства по одному и тому же доходу сразу в двух юрисдикциях.
Чтобы избежать этого, и заключаются специальные межгосударственные соглашения, которые регулируют вопросы налогообложения в подобных случаях. Иными словами, налоги (с рядом существенных ограничений) будут выплачиваться только в одной юрисдикции, вторая же «самоустраняется» и не предъявляет никаких фискальных требований.
К сожалению, все СИДН (DTA, Double Tax Agreement) «страдают» от ряда существенных недостатков. Во-первых, они заключаются исключительно между двумя государствами, причём конкретные условия обсуждаются отдельно. И здесь всё будет зависеть от того, смогут ли налоговые органы страны «выбить» для «своего» бизнеса лучшие условия.
Ещё одна проблема – сознательный отказ от дополнительных бюджетных поступлений в случае, если налоги будут «отданы» фискальному ведомству другой страны. В непростых нынешних временах даже незначительное снижение выплат оставляет государство без части средств, которое будет ещё большим в случае, если в конкретном СИДН предусмотрен отказ от налоговых требований.
СИДН между Нидерландами и Россией
Договор между двумя странами был заключён довольно давно – в 1996 году. В силу «преклонного возраста» срок его действия в 2022 году истекает. Но Россия приняла решение не ждать «нужной» даты, поэтому в мае 2021 года он был расторгнут в одностороннем порядке. Все было сделано в рамках принятых норм, соответствующее официальное уведомление было направлено заранее (за полгода до даты формального истечения сроков).
Чем это «грозит» бизнесу? Особых последствий не будет (санкционные риски от событий между Россией – Украиной существенно выше и ощутимее!). Но если Ваша компания ранее имела возможность на законных основаниях выплачивать налоги только один раз, то теперь подобной «опции» уже нет. По крайней мере, пока не будет заключён новый договор.
Следовательно, между Россией и Нидерландами по состоянию на день подготовки статьи не применяются какие-либо двусторонние налоговые соглашения. В отношении международного бизнеса, работающего в двух странах, будут действовать исключительно национальные налоговые нормы. В определённых случаях это может привести к увеличению фискальной нагрузки, поэтому Мы настоятельно рекомендуем обсудить все вопросы, связанные с налогообложением, с нашими экспертами.
Причина расторжения СИДН, ближайшие перспективы
Почему договор об избежании двойного налогообложения был разорван? Говорить об этом можно долго. Есть и формальные причины (срок действия) и неофициальные (тенденция Российского правительства к максимальному контролю всех финансовых потоков). А если учесть санкционную волну из-за событий в Украине, можно предположить, что нового договора придётся ждать очень и очень долго.
Многие аналитики, с которыми мы обсуждали СИДН между Россией и Нидерландами, сходятся во мнении, что основная причина расторжения – стремление финансового ведомства РФ к полному фискальному отчёту со стороны российских компаний. С учётом неопределённой (как минимум) судьбы «Северного потока 2», отключения от SWIFT, потенциальных нефтяных / газовых санкций подобное желание понять можно.
Формальная причина разногласий – ставка налога у источника на дивиденды. Россия настаивала (и продолжает настаивать!) на том, что он должен быть более высоким, Нидерланды пока на компромиссы идти не готовы. А учитывая крайне сложную международную ситуацию, можно предположить, что в обозримом будущем этого и не случится.
Советы, рекомендации
Статья, которую Вы сейчас читаете, планировалась довольно давно. Изначально мы хотели рассказать Вам не столько о разрыве СИДН между Россией и Нидерландами, сколько обсудить перспективы ведения бизнеса в стране тюльпанов и ветряных мельниц. Но «военная спецоперация» России в Украине, начавшаяся 24 февраля 2022 года, спутала все карты.
Сразу отметим, что регистрация компании в Нидерландах и ведение здесь реального бизнеса – дело весьма выгодное и перспективное. Прямого законодательного запрета для «наших» деловых людей по состоянию на середину дня 28 февраля нет. Но есть значительные технические проблемы, которые со временем будут только усиливаться.
В первую очередь это касается открытия счёта в банке (корпоративного и личного) для граждан РФ, потенциальными санкциями со стороны американского минфина и туманными перспективами самой возможности присутствия РФ в мировой экономической жизни. Если переговоры между двумя странами не приведут к немедленным и максимально конкретным результатам, ситуация существенно усложниться, либо же вообще станет несовместимой с ведением бизнеса.
Поэтому мы рекомендуем нашим читателям набраться терпения – в течение нескольких дней станет ясно, удастся ли погасить конфликт «здесь и сейчас», либо же он станет «долгоиграющим», на пример Приднестровья и Донецка / Донбасса. Как только мы будем располагать дополнительной информаций по теме, эксперты портала International Wealth смогут дать конкретные советы и рекомендации.
Обратите внимание:
- Регистрация частного фонда STAK.
- Личный счёт в Нидерландах с IBAN (удалённо).
- Бизнес-счёт для компании в Нидерландах.
- Компания BV в Нидерландах со счётом в системе TrustCom Financial.
- Визы в Нидерланды (национальная – категория D, шенгенская – категория C).
- Компания с ограниченной ответственностью (NV) в Нидерландах удалённо.
- Партнёрство с ограниченной ответственностью (CV) в Нидерландах удалённо.
- Закрытая компания с ограниченной ответственностью (BV) в Нидерландах.
- Вид на жительство в Нидерландах за инвестиции.
Вы всегда сможете получить адресную помощь по любым вопросам, связанным с ведением бизнеса, защитой и диверсификацией активов, визовой поддержкой, реализацией коммерческих проектов любой сложности. Для этого свяжитесь с нами через электронную почту (info@offshore-pro.info) и обсудите подходящие условия проведения индивидуальной консультации.
