Бесплатная консультация для открытия личного или корпоративного банковского счета за рубежом:

Как работает автоматический обмен информацией с Россией?

Автоматический обмен информацией с Россией дает возможность фискальным ведомствам получать финансовые данные налоговых резидентов страны. И как следствие – удерживать неоплаченные налоги с незадекларированной прибыли, а также начислять штрафы и пеню за нарушение налогового законодательства. Осуществляется автоматический обмен информацией с Россией и другими странами в рамках проекта Common Reporting Standard (CRS). Следует отметить, что кроме последнего между странами могут быть заключены отдельные соглашения об обмене финансовой информацией.

автоматический обмен информацией с Россией

Что представляет собой система автоматического обмена финансовой информацией

Стандарт Common Reporting Standard был принят 15 июля 2014 года Советом ОЭСР. Его главная задача – ежегодно обмениваться финансовой и налоговой информацией между странами-участниками CRS с целью борьбы с оптимизацией налогообложения. Обязательства внедрить стандарт взяли на себя 102 страны, что прямо указывает на масштабность проекта. Участниками CRS являются практически все страны Европы, Канада, часть островных государств и некоторые государства Азии, Африки, Южной Америки. Следует отметить, что количество участников автоматического обмена финансовыми данными стабильно растет. В 2020 году к нему присоединились: Албания, Эквадор, Мальдивы, Казахстан, Нигерия, Оман, Перу. Автоматический обмен информацией с Россией в рамках Стандарта начался в 2018 году.

CRS обязывает все финансовые организации, которые работают на территории страны-участника автоматического обмена предоставлять данные о налоговых резидентах других государств.

Узнайте больше нужной и интересной информации для бизнеса в России и за ее пределами.

^Наверх к содержанию

Кто обменивается финансовой информацией

Под финансовыми учреждениями, которые обязаны предоставлять данные в фискальные органы в рамках CRS подразумевают:

  • депозитарные учреждения – сберегательные банки, коммерческие банки, сберегательные и кредитные ассоциации, кредитные объединения;
  • депозитные учреждения – кастодиальные банки, брокеры, центральные депозитарии ценных бумаг;
  • инвестиционные институты – организации, которые занимаются инвестирование, реинвестированием или торговлей финансовыми инструментами, управлением портфелем, администрированием финансовых активов;
  • страховые компании, которые заключают договора страхования жизни.

Именно поступление данных из этих организаций предусматривает автоматический обмен информацией с Россией и другими странами мира.

Но, как видно из вышеуказанного перечня не все организации обязаны передавать данные в налоговые органы. В частности не являются участниками финансового рынка:

  • государственные учреждения, в том числе пенсионные фонды;
  • международные организации;
  • Центробанки;
  • некоторые пенсионные фонды;
  • квалифицированные эмитенты кредитных карт;
  • средства коллективного инвестирования, освобожденные от уплаты налогов;
  • трасты доверительного управляющего;
  • другие финансовые учреждения с низким уровнем риска.

Внимание!!! Под действие соглашения об автоматическом обмене информацией с Россией и другими странами не подпадают такие участники финансового рынка как: криптобиржи, обменники, платежные институты, эмитенты электронных денег, страховые брокеры.

^Наверх к содержанию

Какую информацию требуют участники финансового рынка

Обычно для выполнения обязательств перед CRS банки и другие участники финансового рынка требуют от клиентов следующую информацию:

  • имя, фамилия;
  • адрес проживания;
  • место и дату рождения;
  • страну/юрисдикцию налогового резидентства;
  • идентификационный номер налогового резидентства (TIN);
  • место регистрации (для юридических лиц);
  • форма субъекта хозяйственной деятельности (для юридических лиц);
  • вид контролирующего лица (для контролирующих лиц).

Сейчас при открытии счетов в иностранных банках в анкете-клиента обязательно требуется указать свое налоговое резидентство и налоговый код (TIN). Причем если последних несколько, то нужно написать их все.

На основании предоставленных данных банки и другие организации определяют налоговое резидентство клиента и принимают решение о передаче данных в местные налоговые органы.

^Наверх к содержанию

Обмен, какими данными осуществляется в рамках CRS

Автоматический обмен информацией с Россией и другими государствами предусматривает обязательства участников финансового рынка уведомлять местные налоговые органы об операциях нерезидентов, а те в свою очередь полученные данные должны передать своим коллегам в соответствующей юрисдикции.

Налоговые органы обмениваются следующей информацией:

  • финансовые продукты (разновидность счета: депозитный, текущий, карточный и т.д., кредит, овердрафт, гарантия, страхование имущества или другая услуга);
  • номер и дата открытия счета, номер и дата договора, валюта, а также другие параметры финансового продукта;
  • остатки на счетах или оценочная стоимость активов;
  • движение средств по дебету и кредиту по всем счетам.

Вышеуказанные данные дают возможность фискальным органам в «родных» юрисдикциях нерезидентов определить полноту уплаты налогов.

^Наверх к содержанию

Какие счета и услуги попадают в отчет CRS

  • все депозитные счета, в том числе текущие и сберегательные;
  • кастодиальные счета – банковские счета в пользу другого лица, на котором хранятся финансовые активы;
  • акции и кредиты, в том числе доли участия в капитале, в партнерстве, в трастах или аналогичные сделки;
  • договора страхования – в частности: страхование от смерти, от болезней, несчастного случая, ответственности или имущественного риска, а также контракты выплаты по которым производятся в течение времени, полностью или частично определяемого продолжительностью жизни.

При этом участники рынка не обязаны отчитываться о следующих финансовых продуктах:

  • пенсионные счета;
  • другие счета со льготным налогообложением;
  • срочные договора страхования жизни;
  • имущественные счета;
  • эскроу счета;
  • депозитные счета по которым не осуществляется выплата;
  • другие счета с низким уровнем риска.

Следует отметить, что далеко не все страны осуществляют автоматический обмен информацией с Россией. Даже являясь участником CRS, они могут отказаться от сотрудничества в рамках данного стандарта.

Внимание!!! По состоянию на середину августа 2020 года было активировано более 4 200 двусторонних соглашений по обмену финансовыми данными между более чем 100 юрисдикциями. И еще 2 500 двусторонних соглашений по обмену в рамках CbC.

^Наверх к содержанию

Законы, регулирующие автоматический обмен информацией с Россией

Россия стала участником CRS 16 июля 2018 года. Тогда было подписано соответствующее постановление Правительства № 693. Указанный нормативный акт регулирует все аспекты касательно автоматического обмена налоговыми данными.

Страны и территории, с которыми Россия автоматически обменивается финансовой информацией и которые являются членами ЕАЭС, публикуются в приказах ФНС. Эти данные необходимы в работе, так как с первого дня 2020 года резидентам разрешено зачислять без ограничений денежные средства, полученные от нерезидентов в иностранные банки, которые находятся в вышеуказанных странах.

А еще резиденты могут не подавать отчеты о движении денежных средств по счетам, открытым в иностранных банках или у других участниках финансового рынка, если соблюдаются следующие  условия:

  • финансовое учреждение (банк, финансовая организация) находится на территории государства-члена ЕАЭС или государства, которое автоматически обменивается информацией с Россией;
  • совокупная сумма поступлений/списаний со счета или остаток на счете на отчетную дату не превышает 600 000 рублей/эквивалент.

Кроме вышеперечисленного, в последних разъяснениях ФНС указано:

  • не требуется финансовая информация о следующих продуктах: кредитные договора, договора аренды банковской ячейки или сейфа, договора банковской гарантии, договора РЕПО;
  • счета-эскроу для обслуживания участия в долевом строительстве и договора добровольного страхования жизни являются финансовыми услугами, а значит информация о них должна предоставляться в налоговые органы.

^Наверх к содержанию

Кто попадает в автоматический обмен информацией со стороны России

Российские налоговые органы же собирают и отправляют информацию об иностранных налоговых резидентах, которые соответствуют следующим условиям:

  • физлица, которые имеют заключенные договора с участниками финансового рынка на сумму от 1 млн. USD/эквивалент в другой валюте;
  • юрлица, заключившие договора на сумму более 250 000 USD/эквивалент в другой валюте.

^Наверх к содержанию

Список стран и территорий, с которыми работает автоматический обмен информацией с Россией

Последний приказ ФНС от 21.11.2019 года содержит следующий список государств и территорий (вместе 89 юрисдикций), с которыми Россия обменивается налоговой информацией в автоматическом режиме:

ГосударствоТерритория
1.Австралия1.Бермуды
2.Андорра2.Британские Виргинские Острова
3.Австрия3.Гибралтар
4.Антигуа и Барбуда4.Гонконг
5.Азербайджан5.Гренландия
6.Аргентина6.Кюрасао
7.Аруба7.Макао
8.Багамы8.Монтсеррат
9.Барбадос9.Острова Кайман
10.Бахрейн10.Острова Кука
11.Белиз11.Острова Теркс и Кайкос
12.Бельгия12.Фарерские острова
13.Болгария  
14.Бразилия  
15.Вануату  
16.Венгрия  
17.Гана  
18.Германия  
19.Гренада  
20.Греция  
21.Дания  
22.Доминика  
23.Израиль  
24.Индия  
25.Индонезия  
26.Ирландия  
27.Исландия  
28.Испания  
29.Италия  
30.Катар  
31.Кипр  
32.Китай  
33.Колумбия  
34.Корея, Республика  
35.Коста-Рика  
36.Кувейт  
37.Латвия  
38.Ливан  
39.Лихтенштейн  
40.Люксембург  
41.Маврикий  
42.Маршалловы острова  
43.Малайзия  
44.Мальта  
45.Мексика  
46.Монако  
47.Науру  
48.Нидерланды  
49.Новая Зеландия  
50.Норвегия  
51.ОАЭ  
52.Пакистан  
53.Панама  
54.Польша  
55.Португалия  
56.Румыния  
57.Самоа  
58.Сан-Марино  
59.Саудовская Аравия  
60.Сейшелы  
61.Сент-Винсент и Гренадины  
62.Сент-Люсия  
63.Сент-Китс и Невис  
64.Сингапур  
65.Словакия  
66.Словения  
67.Уругвай  
68.Финляндия  
69.Франция  
70.Хорватия  
71.Чехия  
72.Чили  
73.Швейцария  
74.Швеция  
75.Эстония  
76.Южная Африка  
77.Япония  

В этом перечне отсутствует Великобритания, так как начиная с 2019 года, Соединенное Королевство прекратило обмен данными в одностороннем порядке. Первый и единственный раз страны обменялись данными за 2017 год. По состоянию на сентябрь 2020 года Россия и Великобритания обмениваются  информацией только в рамках конкретных запросов по определенным лицам и в рамках CbC-reporting (операции транснациональных компаний в разных юрисдикциях).

^Наверх к содержанию

Можно не сообщать налоговой службе об иностранных счетах

Российское законодательство обязывает всех налоговых резидентов уведомлять фискальные органы об открытых счетах в иностранных банках, а также о движениях по счету. Если этого не делать предусматриваются штрафы и санкции.

Избежать обмена автоматического обмена налоговой информацией с Россией удастся, если бизнесмену удастся изменить свое налоговое резидентство с российского на иностранное. Обычно, чтобы стать налоговым резидентом другого государства требуется прожить там как минимум 183 дня в течение года и иметь центр жизненных интересов (дом, семью, бизнес). Но это еще не гарантирует потерю российского налогового резидентства. Заинтересованному лицу необходимо предоставить в ФНС соответствующее заявление и сертификат иностранного налогового резидентства. И только тогда он перестанет быть налоговым резидентом России.

Если вы хотите получить больше информации о налоговом резидентстве и подробнее узнать, как происходит автоматический обмен информацией с Россией обращайтесь к нашим экспертам. Они предоставят качественную консультацию и подберут оптимальную юрисдикцию для защиты вашего бизнеса.

^Наверх к содержанию

Что нужно, чтобы выйти с налогового резидентства России?

Необходимо предоставить заявление о непризнании налоговым резидентом и сертификат налогового резидентства иностранного государства или же в произвольной форме обосновать невозможность получения такого сертификата с приложением подтверждающих документов.

Как получить иностранное налоговое резидентство?

Обычно, чтобы стать налоговым резидентом другой страны требуется прожить там как минимум 183 календарных дня в течение года.

Все финансовые учреждения подают информацию в налоговые органы?

Нет, в обмене налоговой информацией не участвуют такие организации: криптобиржи, обменники, страховые брокера, эмитенты электронных денег, платежные институты и т.п.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.