Электронные услуги в странах ЕАЭС будут облагаться НДС по новому

На прошедшем 12 ноября заседании Совета Комиссии Евразийского экономического союза был утвержден Протокол по внесению изменений в сам Договор об ЕАЭС. Планируется ввести новые процедуры обложения косвенными налогами, в частности НДС, электронных услуг. После подписания странами изменения вступят в силу, поэтому бизнесменам, занятым в этой сфере деятельности, необходимо знать уже сейчас, к чему готовиться.

Налог на электронные услуги - картинка

О Договоре о ЕАЭС и изменениях

Договор о Евразийском экономическом союзе заключен 29 мая 2014 г. в Астане. Формально Договор начал действовать с января 2015-го. По сути ЕАЭС стал правопреемником ЕврАзЭС. Союз существует в формате международной экономической организации

Вначале его подписали Беларусь, Казахстан и Россия. Подписанты согласились, что в границах трех государств будет свободно перемещаться рабочая сила, товары, услуги и капитал. Впоследствии к подписантам Договора о ЕАЭС присоединились еще Армения и Кыргызстан.

В Протоколе, который внесет корректировки в международный Договор о ЕАЭС, содержатся такие условия:

  • Введен термин – «услуги в электронной форме». Это услуги, которые оказываются через электронно-телекоммуникационную сеть, в том числе и через интернет. И их оказание невозможно без использования информационных технологий. Перечень информационных услуг будет утверждаться Советом Комиссии ЕАЭС..
  • Прописаны процедуры по налогообложению электронных услуг, в частности порядок уплаты НДС.

Правки вступят в силу, когда Протокол подпишут все участники ЕАЭС. Предварительно будет проведена внутренняя работа в каждом из 5 государств-членов Союза.

Также на прошедшем заседании была утверждена «дорожная карта», в рамках которых предполагается развивать до 2025-го года основные направления промышленных связей государств-членов ЕАЭС. Работа будет вестись по 6-ти направлениям, обозначенным в апреле 2021-го.

Как эти изменения в Договор о ЕАЭС повлияют на международный бизнес 

При оказании услуг в электронном виде, например, информационных, НДС будет взиматься с налогоплательщиков по особой процедуре: 

  1. При оказании информационной услуги НДС уплачивается по месту реализации – то есть нахождения потребителя таких услуг.
  2. Постановка на налоговый учет будет упрощена.
  3. Упрощен порядок подачи налоговой декларации через электронный сервис налоговой службы.
  4. Уплата НДС как самим налогоплательщиком, так и посредником, который принимал участие во взаиморасчетах. 

Обновленный порядок взимания НДС с электронных услуг на территории стран, входящих в ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Казахстан и Кыргызстан) создаст равные условия налогообложения не только внутри Союза, так и с третьими государствами. Существенно будет упрощено администрирование этого косвенного налога, а также облегчены условия для ведения цифрового бизнеса. 

Следующее заседание Совета Комиссии ЕАЭС пройдет 3 декабря 2021 года.

Чтобы получать своевременные налоговые консультации по безопасному ведению вашего международного цифрового бизнеса, пользуйтесь услугами профессионалов.

Особенности обложения НДС электронных услуг на территории ЕАЭС 

Каждая страна, резидент ЕАЭС, должна прописать ставки НДС, порядок определения налоговой базы, наличие налоговых льгот и порядок возврата излишне уплаченных средств. 

Правила налогообложения НДС электронных услуг в ЕАЭС имеют много общего с национальным порядком обложения таким косвенным налогом в России. 

Есть ряд отличий, на которые следует обратить внимание.:

  1. Для определения места взимания и уплаты НДС с электронного сервиса нахождение покупателя важно, но  адрес потребления имеет ключевое значение.
  2. Случаи, когда сразу несколько стран-резидентов ЕАЭС, могут определяться местом налогообложения, будут регулироваться по правилам tie-breaker.
  3. Если поставщик электронной услуги не встал на налоговый учет, в стране ЕАЭС, где она будет потреблена, тогда посредник будет обязан оплатить НДС.

Последствия для бизнеса

После внесения изменений в Договор о ЕАЭС в связи с внедрением особых процедур обложения НДС электронных услуг, для международного бизнеса могут наступить такие последствия:

  • Потребуется определять место потребления электронных услуг в целях определения страны (территории) для начисления и уплаты НДС. Для этого следует воспользоваться критериями, прописанными в законодательстве ЕАЭС.
  • В ряде случаев поставщику электронных услуг или посреднику придется самостоятельно становиться на налоговый учет в стране ЕАЭС при оказании на ее территории услуг.
  • Необходимы будут документы для определения права на налоговый вычет, льготы, к которым могут предъявляться особые требования.

Вам может потребоваться открыть банковский счет для проведения расчетов, в том числе и по уплате налогов. Мы поможем подобрать банк для быстрого открытия счета бизнесу. Услуга подбора является бесплатной.

Помощь экспертов портала для бизнеса из сферы электронных услуг

Наши эксперты помогут оценить влияние грядущих изменения в законодательство стран-резидентов ЕАЭС на ваш бизнес в сфере электронных услуг.

Благодаря нашим консультациям вы узнаете:

  1. Относится ли предоставляемый вами сервис к услугам в электронной форме в трактовке по Договору о ЕАЭС.
  2. Необходимо ли вам вставать на налоговый учет в соответствующей стране ЕАЭС для уплаты НДС с электронных услуг. Каков порядок постановки на учет, какие документы надо предоставить.
  3. Как начислять и уплачивать НДС с оказываемых вами электронных услуг или в случае, если вы посредник.
  4. Какие изменения необходимо внести в документы в связи с изменениями в законодательстве ЕАЭС. Например, в договоры о предоставлении электронных услуг, акты приемки-передачи, счета с целью точного определения места оказания услуг для налогообложения.
  5. Помощь в регистрации для целей уплаты НДС в странах ЕАЭС. Консультирование по подаче налоговой отчетности и взаимодействии с местными налоговыми органами.

Для получения консультации по налогообложению электронных услуг в странах, резидентах ЕАЭС (России, Беларуси, Армении, Казахстана, Кыргызстана), пишите нам на почту – info@offshore-pro.info. Для получения быстрой обратной связи пишите в онлайн-чат или в любой из мессенджеров на номер +372 5 495 26 39 .

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.