Двойное налогообложение – явление, которое воспринимается естественно негативно. Чаще всего его риск возникновения становится актуальным для тех, кто живет и работает на два государства. В результате предпринимательской деятельности появляются доходы, которые теоретически могут облагаться налогами дважды: в стране резидента и в стране, где был реально получен доход. Почему теоретически? Потому — что избежать необходимости дважды уплачивать сборы и платежи сегодня вполне эффективно поможет соглашение об устранении двойного налогообложения, заключенное между Россией с Великобританией. О сути и механизме действия договора и собственно говоря, о налогах в Великобритании, поговорим ниже в статье.
Взаимоотношения России и Великобритании в плане двойного налогообложения
Любой предприниматель, у которого успешно идут дела, в определенный момент достигает пиковой точки роста в России. Настает время думать об иностранном рынке. Вывод компании на международный уровень не прост. Сопровождается он выбором юрисдикции для регистрации предприятия, открытием счетов, созданием бизнес-плана, подбором контрагентов, поиском клиентов. А самое главное, это вопрос налогообложения. И причем этот вопрос касается не просто налоговых обязательств, а имеет прямое отношение к системе двойного налогообложения и способов ухода от уплаты одних и тех же налогов в РФ и в Великобритании одновременно.
Что такое двойное налогообложение
Определимся для начала, что такое двойное налогообложение. Подразумевает оно под собой уплату налога на прибыль в разных государствах. Обычно такая ситуация возникает тогда, когда предприниматель является гражданином одной страны, а доход получает в другой. Соответственно и налоги приходится платить и там и там.
На практике это выглядит так: предприниматель имеет бизнес за границей и получает там доход. Согласно налогового законодательства он платит с него налог иностранному резидентству, а потом, когда ввозит деньги в Россию опять уплачивает налог, уже в бюджет родного государства.
Неприятная ситуация и с ней нужно бороться. Ведь никому не хочется лишний раз делиться своими деньгами, которые так сложно зарабатываются. На помощь приходит соглашение об избежании двойного налогообложения. Этот договор регламентирует налоговые условия работы за рубежом. Наличие такого договора между странами гарантирует то, что один и тот же доход не будет несколько раз обложен налогом в этих государствах. Вы заплатите деньги один раз и только в одной из стран!
Допустим, бенефициар из России открыл ограниченное партнерство в Великобритании. Там он шьет одежду, а продает готовую продукцию и в России и за рубежом. Другими словами получает доход с одного вида деятельности в разных местах. Между этими странами подписан договор об избежании двойного налогообложения, поэтому предприниматель платит налог в Великобритании, где получил прибыль (где была продана часть товара). А в России, когда придется отчитываться в декларации за все доходы, то налоги, перечисленные в бюджет Великобритании, будут учтены и в РФ. Предприятию не придется платить налог в бюджет России с дохода, который был ранее получен за границей.
Вот так примерно выглядит договор об избежании двойного налогообложения в действии.
Но следует помнить, каждый договор между различными странами индивидуален. Поэтому прежде чем продвигать бизнес в ту или иную резиденцию, нужно внимательно изучать условия данного соглашения и вообще уточнять, есть ли в принципе такое соглашение между государствами.
А теперь поговорим подробно о взаимоотношениях Великобритании и России в плане двойных налогов и обсудим соответствующий договор.
Россия и Великобритания – мир, дружба или как платить налог в одном месте?
Итак, вы живете и работаете на две страны. Что же делать, чтобы не переплачивать? Как известно вполне нормальная мировая практика, с целью избегания двойного налогообложения предусматривает заключение договора об избежании двойных налогов. Этот документ устанавливает нормы, по которым взимаются налоги с предприятий и физических лиц в тех случаях, если активы, которые служат источником дохода, находятся не в стране резидентства самого получателя дохода. Этот договор также упрощает схему обмена информацией между странами. Дуэт Соединенного Королевства и России в этом плане не исключение.
С 1994 года действует данное соглашение, которое было достигнуто Д. Хердом и А. Козыревым. Соглашение не простое. В нем много тонкостей. Только грамотные юристы способны объяснить какой доход и когда может облагаться один раз, а когда дважды. В нем указаны виды сборов, подпадающие под действие Конвенции и приведен круг физ. и юр.лиц, на которых распространяются договорные условия. В целом соглашение полностью соответствует конвенции ОЭСР, как и огромное количество подобных документов. Но, тем не менее, российско-британская конвенция имеет свои особенности.
Суть соглашения кратко изложить не реально. Отметим важное:
- Данное соглашение распространяется на доходы, местом происхождения которых является Великобритания – это первое!
- Затрагивает оно налогообложение физических лиц при приросте капиталовложений и предприятий, уплачивающих корпоративный налог – это второе.
- Третье – в соглашении ничего нет касательно налога на наследованное имущество.
Подробнее о доходах, на которые соглашение распространяет свое действие:
Приведем примеры доходов, которые согласно договору между РФ и UK не могут облагаться дважды.
Заработная плата
Полученный доход, в виде платы за наемный труд облагается только в одной стране, в которой работник является налоговым резидентом. Исключение из правил – если работник, будучи резидентом, выполняет основную долю своих трудовых обязанностей в другой стране.
Прибыль от предпринимательской деятельности
Может облагаться только один раз там, где бизнес имеет представительство постоянного характера. Либо если представительства компании есть в одной и другой стране, то уплачивается налог в бюджет каждой из стран, но из расчета той прибыли, которое получило каждое представительство.
Дивиденды
Также входят в перечень доходов, которые нельзя облагать дважды. Речь идет о следующем. Компания, зарегистрированная в Великобритании, обязана выплачивать дивиденды учредителям – резидентам другой страны. При этом с суммы взимается налог максимум в 15 %. Получатель дивидендов облагается налогом и в России, но благодаря вышеупомянутому соглашению уплаченный налог в Великобритании зачисляется в общую сумму налога в России, которым облагается общая сумма дивидендов. Таким вот образом акционеры освобождаются от бремени двойного налогообложения.
Кстати проценты облагаются точно таким же способом, как и дивиденды, но ставка налога там меньше, максимальная граница в 10%.
Прирост капитала
Эта тема актуальна для владельцев недвижимого имущества в Великобритании. Налог сложный, имеет множество нюансов, зависит от типа активов. Налоги уплачиваются в стране, где физически расположен объект недвижимости, например в Великобритании. Но и в России могут возникнуть налоговые обязательства – для физического лица резидента предусмотрен налог на прирост стоимости акций.
Данная информация, лишь краткое описание положений соглашения. Если вас интересует налоговое планирование в плане избежания двойной уплаты налогов, пишите на почту info@offshore-pro.info. В вопросе налогов как никогда актуальна именно персональная консультация.
Как воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Великобританией?
Вы резидент РФ и имеете доход в Великобритании? Вы уверены, что этот доход не облагается дважды, так как попадает под критерии договора между странами. Или вы заплатили налоги в UK, так как в Великобритании даже нерезиденты платят налог с доходов от аренды недвижимости, по полученным дивидендам или процентам от инвестиций. Что тогда спросите делать, когда настало время отчитываться перед налоговыми органами в РФ? Ответ прост. Заявить о намерении воспользоваться двусторонним соглашением о двойном налогообложении.
Для этого нужно подтвердить следующие условия:
- Наличие партнера в Великобритании, который выплачивает прибыль российскому налогоплательщику.
- Особенно важно, чтобы эта компания находилась именно в Великобритании и могла подтвердить это документально, с которой у России подписан договор об избежании двойной уплаты налогов.
Вам потребуются документы:
- Подтверждение размера получаемой в Великобритании прибыли и оплаченного там налога, с указанием типа дохода, суммы начисленного и уплаченного сбора, даты фискальной операции.
- Налоговая декларация, нотариально заверенная, которая была ранее подана в налоговые органы Великобритании.
- Ксерокопия платежки, свидетельствующей об уплате сбора.
Оплаченный за границей сбор своего рода подлежит взаимозачету в России. Так получается, благодаря действующему соглашению вы платите налог в Великобритании, при этом, не вступая в конфликт и не нарываясь на штрафы российских фискальных служб.
Россия и страны ЕС – с кем еще в ЕС у РФ подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения?
Россия заключила 83 договора об избежание двойного налогообложения с другими государствами. Среди них есть все члены ЕС, кроме Эстонии. Если вы будете получать доход от деятельности в Эстонии, то налог с этой статьи доходов придется уплачивать и по месту образования дохода и по месту резидентства.
К счастью, с остальными странами Европы действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому кроме Великобритании, бизнес можно расширять и на европейский рынок, однако следует учитывать особенности каждого из договораов и нюансы налоговой системы в каждой из стран. Итак, сравнительную характеристику приведем в таблице:
Великобритания может гордиться количеством состоятельных лиц, которые выбирают Великобританию несмотря на то, что в других странах ЕС условия для налоговых резидентов более привлекательны. Эта таблица поможет сравнить условия налогообложения для резидентов некоторых из других стран в сравнении с Великобританией.
| Страна ЕС | Наличие договора с Россией | Особенности налогового законодательства |
| Польша | Налог на прибыль 19 %
НДС 22% Налог на начисление з/п |
|
| Литва | Налог на прибыль 15 % и льготная ставка 5 %
НДС 21% Налог на дивиденды 15 % |
|
| Латвия | Налог на прибыль 15 % и льготная ставка 5 %
НДС 0%, если услуги предоставляются в ЕС Налог с оборота денежных средств для микропредприятий – 9 %. |
|
| Словакия | Налог на прибыль 22 %
НДС 20% и пониженная 10 % Налог на дивиденды 0 % |
|
| Чехия | Налог на прибыль 19 % и льготная ставка 5 %
НДС 20% и пониженная 10 % Инвестиционный налог 15 % |
|
| Венгрия | Налог на прибыль 10 %, на прирост капитала 0%
НДС 20% Налог на дивиденды 15 % |
|
| Великобритания | Налог на прибыль от 0 до 25 %,
На прирост капитала от 0 до 19% НДС от 0 до 20% |
Отметим, что на сегодня абсолютно все договора о двойном налогообложении унифицированы. Смотреть нужно на систему налогообложения. Вы вправе выбирать самостоятельно оптимальную юрисдикцию для бизнеса. А благодаря международным договоренностям, произведенные вашим предприятием финансовые сделки будут освобождены от налогообложения в одной из двух стран. Либо же налог будет уплачен по более выгодной ставке. Хорошо ориентируясь в нюансах договоренностей и системах налогообложения, любой предприниматель из России может в несколько раз сократить расходы. Причем эти действия будут расцениваться абсолютно как легальные, ведь сейчас как никогда активно ведется борьба с «грязными деньгами», которая проводится в Великобритании и ЕС.
Так что помните, уклонение от уплаты налогов дело уголовное. Чтобы не нажить себе неприятностей на ровном месте (элементарно по незнанию), обращайтесь к специалистам Offshore Pro Group. Мы знаем и подскажем вам какую юрисдикцию выбрать, как эффективно использовать налоговые льготы, не выходя за рамки закона и разъясним как на практике применять нормы соглашения об избежание налогов в двойном размере.
Система налогообложения Великобритании – то, что важно знать
Великобритания – страна, которая многими факторами привлекает инвесторов. Желаете расширить свой бизнес в страны UK или в ваших планах переезд в эту страну насовсем? В любом случае предлагаем рассмотреть, как устроена британская система налогов и сборов. Раскроем тему в виде популярных вопросов, которые волнуют россиян.
- Когда я стану налоговым резидентом в Великобритании?
Этот вопрос, пожалуй, самый первый, для тех, кто переезжает в Великобританию. Налоговый статус поможет определить следующий алгоритм:
| Вы резидент | Находитесь в Великобритании более 183 дня в году.
Имеете недвижимость (собственное жилье или съемное) доступное для проживания более 90 дней. Имеете работу на полную ставку. |
| Однозначно не резидент | Проводите в Великобритании меньше 16 дней в налоговом году
(если вы до этого были резидентом). Проводите меньше 46 дней в налоговом году (если до этого не имели статус резидента). Работаете в России постоянно и при этом проводите в Великобритании суммарно меньше времени, чем 91 день в году. |
- Что дает британско-российское соглашение об избежании двойного налогообложения?
При оформлении статуса налогового резидента в Великобритании не означает параллельной потери статуса налогоплательщика в России. Чтобы не отдавать два раза один и тот же налог – следует воспользоваться Конвенцией об избежании двойного налогообложения, в соответствии с ее нормами можно выбрать одну резиденцию для уплаты налогов.
- Когда в Великобритании стартует налоговый год?
Расчет налогов в Великобритании производится на базе сданной отчетности. Подавать ее следует точно в срок по истечении отчетного финансового года, который начинается 6. 04 и заканчивается 5. 04 последующего года.
- Виды фискальных сборов и платежей в Великобритании?
Система налогообложения в Великобритании строгая, но вместе с этим гибкая. Она предусматривает множество схем налогообложения, простой подход, массу возможностей для минимизации затрат. На практике, в Великобритании самые низкие и выгодные налоговые ставки, что не может привлекать предпринимателей с России и других стран мира.
Общая информация по ставкам налогов в Великобритании
| Для физ лиц | Для компаний |
| 1. Подоходный налог – от 0 до 40 %. Примечание. 6-7 фунтов стерлингов не облагаются вообще.
2. Налог на наследство – 40 % от суммы наследства. |
1. Налог на прибыль – 25 % (прибыль до 300 тыс. фунтов) и 33 % (прибыль от 1,5 млн. фунтов). Имеется тенденция к снижению. Для нерезидентов налог нулевой, так как облагается только доход полученный на территории UK.
2. НДС – 20 %, Льготный – 0,5 % и есть НДС – 0% 3. Налог на прирост капитала – стандартная ставка 19 % |
Налоговая система Великобритании — самая демократичная в мире и сулит огромные выгоды для тех, кто готов разобраться в нюансах. Вполне возможно, вы сможете избавиться от налогов вообще, причем сделать это полностью легально.
Вы заинтригованы? Мы окажем квалифицированную услугу налогового планирования для вашей компании, а если нужно окажем содействие в регистрации предприятия в Англии, Шотландии любой формы собственности.
Выводы
Дорогие читатели, предприниматели, все те, кому интересна тема налогообложения в Великобритании и возможности избежания двойных налогов, запомните самое важное:
- Главное, при переезде в Великобританию четко знать свой налоговый статус. Не спешите получать сразу звание резидента! Лучше присмотреться, освоиться и уже после стать полноценным налогоплательщиком в UK.
- Двойное налогообложение – явление неприятное, но с ним легко бороться. Помните, между Великобританией и Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Между странами налажен качественный обмен налоговой информации, а в свою очередь предприятия и физлица избавляются от двойной налоговой повинности.
- Главный ключ к успеху вашего бизнеса – грамотное налоговое планирование, разобраться в тонкостях налогового законодательства Великобритании помогут специалисты. Не пренебрегайте квалифицированной помощью.
Если у вас остались любые вопросы по теме двойного налогообложения и как от него уйти, пишите на почту info@offshore-pro.info. Мы обязательно вам поможем и подскажем, даже, казалось бы, в самых безнадежных ситуациях.
