Статьи дохода, на которые распространяется Конвенция между Казахстаном и Эстонией об избежании двойного налогообложения. Часть 2

статью дохода в конвенции об избежании двойного налогообложения

Мы продолжаем серию статей, посвященных статьям дохода, на которые распространяется Конвенция между Казахстаном и Эстонией об избежании двойного налогообложения. Первую часть данной серии вы могли прочитать здесь: Статьи дохода, на которые распространяется Конвенция об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и Эстонией. Часть 1

Сначала поговорим о дивидендах. Им посвящена 10 статья Конвенции. Дивиденды, которые выплачиваются компанией резидентом Казахстана (Эстонии), резиденту Эстонии (Казахстану), облагаются налогом в Эстонии (Казахстане). Однако они могут также облагаться налогом и в Казахстане (Эстонии) согласно законодательству страны. Если же получатель – фактический владелец дивидендов, налог не превышает:

1) 5% от общей суммы дивидендов при условии, что фактический владелец (компания) напрямую владеет 25% и более капитала компании, выплачивающей дивиденды;
2) 15% от общей суммы дивидендов в других случаях.

Данное правило не распространяется на прибыль, из которой платятся дивиденды.

Определимся с понятием «дивиденды». Дивиденды – доход от акций или иных прав, которые не являются долговыми требованиями, на участие в доходе, а также прибыль от иных корпоративных прав, принадлежащая такому же налоговому регулированию, как прибыль от акций согласно законодательству страны, чьим резидентом является компания, распределяющая прибыль.

Данная статья не распространяется на доход от дивидендов при условии, что фактический владелец дивидендов резидент Эстонии (Казахстана), ведет бизнес в Казахстане (Эстонии), чьим резидентом является предприятие, выплачивающее дивиденды посредством расположенного в этой стране постоянного учреждения или же оказывает в Казахстане (Эстонии) независимые личные услуги с расположенной там постоянной базы и холдинг, в отношении коего выплачиваются дивиденды, на самом деле связан с подобным постоянным учреждением или же постоянной базой.

Эстония (Казахстан) не может взимать какой-либо налог с дивидендов, выплачиваемых фирмой Казахстана (Эстонии) при условии, что она получает доход или прибыль из Казахстана (Эстонии). Однако и здесь имеется исключение.

Налог может взиматься при условии, что дивиденды перечисляются резиденту Эстонии (Казахстана) или же холдинг, которому выплачиваются дивиденды, напрямую связан с постоянным учреждением или же постоянной базой, расположенной в Казахстане (Эстонии).

Переходим к процентам, которым посвящена 11 статья Конвенции. Итак, проценты, которые возникают в Казахстане (Эстонии) и выплачиваются резиденту Эстонии (Казахстана), могут подлежать налогообложению в Эстонии (Казахстане). Однако подобные проценты подлежат налогообложению и в Казахстане (Эстонии) согласно законодательству страны. Если же фактический получатель – фактический владелец процентов, то размер взимаемого подобным образом налога не превышает 10%.

На полное освобождение от уплаты налогов можно рассчитывать в том случае, если проценты, возникающие в Эстонии (Казахстане), полученные и принадлежащие Правительству Казахстана (Эстонии), в том числе и его местным органам власти, Центральному банку или иному финансовому учреждению, полностью принадлежащие данному Правительству, или же проценты, которые получены по займам, гарантированным данным Правительством.

Понятие «проценты» включает в себя:

1. доход от долговых требований различного вида, обеспеченных или не обеспеченных залогом,
2. доход от правительственных ценных бумаг,
3. доход от облигаций или же долговых обязательств,
4. премии, выигрыши по данным ценным бумагам, облигациям или же долговым обязательствам.

К процентам штрафы не относятся.

Положения данной статьи не распространяется на фактических владельцев процентов резидентов Казахстана (Эстонии) при условии всех нижеперечисленных пунктов:

— Осуществления предпринимательской деятельности на территории Эстонии (Казахстана), где возникают проценты, через постоянное учреждение в этой стране; ИЛИ
— Оказания независимых личных услуг с расположенной в Эстонии (Казахстане) постоянной базы; И
— Долговое требование, по которому осуществляется выплата процентов, действительно относится к постоянному учреждению или постоянной базе.

Проценты могут возникать на территории Эстонии (Казахстана) при условии:дивиденды Эстония и Казахстан

1. Плательщик – резидент Эстонии (Казахстана).
2. Вне зависимости от резидентсва имеется постоянная база или постоянное учреждение, из-за которых возникла задолженность и погашается в виде процентов, в Эстонии (Казахстане) компании, выплачивающей проценты.

Отметим, что если сумма процентов превышает размер, оговоренный фактическим владельцем процентов и плательщиков, то избыточная часть облагается налогами в соответствии с законодательством страны и положениями Конвенции.

В заключение этой статье остановимся на роялти. Этой части доходов отведена 12 статья Конвенции.

Роялти, которые возникают в Казахстане (Эстонии) и выплачиваются резиденту Эстонии (Казахстана), могут подлежать налогообложению в Эстонии (Казахстане). Однако подобные роялти подлежат налогообложению и в Казахстане (Эстонии) согласно законодательству страны. Если же фактический получатель – фактический владелец роялти, то размер взимаемого подобным образом налога не превышает 15%.

Роялти – платежи различного вида, которые получены в виде вознаграждения за пользование или предоставление права на использование:

1. различного авторского права на:

— произведения литературы,
— произведения искусства,
— произведения науки,
— кинематографические фильмы,
— фильмы или же пленки для радио,
— фильмы или пленки для телевещания,
— любой патент,
— торговую марку,
— дизайн или модель,
— план,
— секретную формулу,
— секретный процесс,
— информацию относительно промышленного, коммерческого или же научного опыта.

2. промышленного, коммерческого или научного оборудования.

Положения данной статьи не распространяется на фактических владельцев роялти резидентов Казахстана (Эстонии) при условии всех нижеперечисленных пунктов:

— Осуществления предпринимательской деятельности на территории Эстонии (Казахстана), где возникают роялти, через постоянное учреждение в этой стране; ИЛИ
— Оказания независимых личных услуг с расположенной в Эстонии (Казахстане) постоянной базы; И
— Долговое требование, по которому осуществляется выплата роялти, действительно относится к постоянному учреждению или постоянной базе.

Роялти могут возникать на территории Эстонии (Казахстана) при условии:

1. Плательщик – резидент Эстонии (Казахстана).
2. Вне зависимости от резидентсва имеется постоянная база или постоянное учреждение, из-за которых возникло обстоятельство выплатить роялти и они выплачиваются, в Эстонии (Казахстане) лица, выплачивающего роялти.

Уважаемые мои читатели из Казахстана, как вы видите, эстонские компании прекрасно подходят для получения процентов, дивидендов и роялти.

Мы будем очень рады зарегистрировать для вас Эстонскую компанию и открыть для этой компании счет в Эстонии, Швейцарии, Гонконге, Панаме, Андорре счет удаленно. Все банки, кроме банка в Гонконге, обслужат Вас на русском языке.

Если у Вас появилось желание учредить фирму в Эстонии или купить готовую компанию в Эстонии, то смело обращайтесь к нам по е-майлу : info@offshore-pro.info

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.