Люксембург и его соглашения об избежании двойного налогообложения

Великое герцогство Люксембург является одним из мировых финансовых центров, который активно работает над поддержанием хороших международных отношений. Одним из основных шагов для поддержания хороших международных связей, а также для поддержания международного бизнеса, правительство герцогства заключило большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения. В основном Люксембург подписывает соглашение на основании модели Организации Экономического развития и сотрудничества (ОЭРС – англ. OECD Model).

Налоговые конвенции – ОЭРС — ограниченное налогообложение

Налоговое соглашение, как правило, определяет, какие лица облагаются налогом в одном из договаривающихся государств, и как считать такого человека резидентом. Частное лицо считается резидентом того государства, где он проживает (в соответствии с правилом тесных связей с определенным государством). А компания будет считаться резидентом Люксембурга, если ее менеджмент и правление будет располагаться в Люксембурге.

Налоговое соглашение позволяет одной из стран в соответствии с налоговым соглашением облагать налогом соответствующий доход. Определенный доход может полностью облагаться налогами в Люксембурге, когда другой доход будет облагаться частично (что может означать дополнительное налогообложение во второй стране).

Например, сеть компаний которые были учреждены в Люксембурге, как правило полностью облагаются налогами Люксембурга, а также пользуются преимуществами люксембургского законодательства относительно корпоративного подоходного налога. В случае если выплата налога на другой доход, такой как дивиденды, проценты или роялти происходит в Люксембурге, то налоги могут быть понижены или отменены.

Выплата налога у источника в стране источнике — освобождения:

Люксембургский закон Корпоративного налога не облагает налогами:

— дивиденды, когда они выплачиваются иностранным компаниям (если они считаются резидентами в соответствии с соглашением о двойном налогообложении, если они имеют уплаченную долю в люксембургскую компанию в размере 10% на протяжении более одного года).

— на дивиденды выплачиваемые компаниям ЕС.

— на любые проценты выплачиваемые заграницей (за исключением частных лиц проживающих в ЕС и субъекту директивы европейских накоплений).

— на все выплаты роялти.

Во всех вышеперечисленных случаях соглашение об избежании двойного налогообложения не является более предпочтительным по отношению к люксембургскому закону корпоративного налога, поскольку последний является более выгодным (но не является средством для повышения, чьих либо налогов).

Налоговый кредит — налоговые освобождения для резидентов Люксембурга:

В соответствии с соглашением подписанным Люксембургом, определенный доход облагается налогом той страны где он был получен. Налоговые плательщики получают:

— налоговый кредит для выполнение налоговых обязательств Люксембурга

— налоговое освобождение, которое предотвратит двойную уплату налога с дохода

Недвижимость:

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, Люксембург подразумевает уплату налогов в той стране, где расположена недвижимость. Данное правило относится на недвижимость, которая управляется люксембургской компанией по недвижимости.

Однако, доход полученный с капитала, который является долями под управлением люксембургской компанией недвижимого имущества SOPARFI, может рассматриваться, как доход, с капитала полученный с долей (а не с недвижимого имущества), и тогда на данный доли будет распространяться полное налоговое освобождение в соответствии с режимом долевого участия. К примеру, сегодня доход с капитала в SOPARFI на доли в Société Civile Immobilière (общество управления недвижимостью) во Франции не облагается налогами, не во Франции не в Люксембурге.

Обмен информацией:

На сегодняшний день подписано соглашение об обмене информацией между Люксембургом и следующими странами: Албания, Австрия, Бельгия, Болгария, Чехия, Кипр, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Македония, Мальта, Молдавия, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сан-Марино, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Сербия, Черногория, Швейцария, Турция, Великобритания и Украина.

Соглашение с американскими странами:

Аргентина, Барбадос, Бразилия, Канада, Мексика, Панама, Тринидад, Тобаго, Соединенные Штаты Америки и Уругвай.

Соглашение подписанное с африканскими странами:

Маврикий, Марокко, Сейшельские Острова, Южная Африка и Тунис.

Соглашение подписанное с азиатскими странами:

Армения, Азербайджан, Бахрейн, Китай, Гонконг, Грузия, Израиль, Индия, Индонезия, Япония, Казахстан, Кыргызстан, Кувейт, Ливан, Малайзия, Монголия, Оман, Пакистан, Катар, Саудовская Аравия, Сингапур, Южная Корея, Шри-Ланка, Сирия, Таджикистан, Таиланд, ОАЭ, Узбекистан и Вьетнам.

Люксембург это отличный партнер для ведения международного бизнеса, который предлагает массу возможностей для развития вашего бизнеса. Обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. И мы подберем для вас лучший банковский сервис, инкорпорируем компанию и предоставим консультации по налоговому планированию.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность