Великое герцогство Люксембург является одним из мировых финансовых центров, который активно работает над поддержанием хороших международных отношений. Одним из основных шагов для поддержания хороших международных связей, а также для поддержания международного бизнеса, правительство герцогства заключило большое количество соглашений об избежании двойного налогообложения. В основном Люксембург подписывает соглашение на основании модели Организации Экономического развития и сотрудничества (ОЭРС – англ. OECD Model).
Налоговые конвенции – ОЭРС — ограниченное налогообложение
Налоговое соглашение, как правило, определяет, какие лица облагаются налогом в одном из договаривающихся государств, и как считать такого человека резидентом. Частное лицо считается резидентом того государства, где он проживает (в соответствии с правилом тесных связей с определенным государством). А компания будет считаться резидентом Люксембурга, если ее менеджмент и правление будет располагаться в Люксембурге.
Налоговое соглашение позволяет одной из стран в соответствии с налоговым соглашением облагать налогом соответствующий доход. Определенный доход может полностью облагаться налогами в Люксембурге, когда другой доход будет облагаться частично (что может означать дополнительное налогообложение во второй стране).
Например, сеть компаний которые были учреждены в Люксембурге, как правило полностью облагаются налогами Люксембурга, а также пользуются преимуществами люксембургского законодательства относительно корпоративного подоходного налога. В случае если выплата налога на другой доход, такой как дивиденды, проценты или роялти происходит в Люксембурге, то налоги могут быть понижены или отменены.
Выплата налога у источника в стране источнике — освобождения:
Люксембургский закон Корпоративного налога не облагает налогами:
— дивиденды, когда они выплачиваются иностранным компаниям (если они считаются резидентами в соответствии с соглашением о двойном налогообложении, если они имеют уплаченную долю в люксембургскую компанию в размере 10% на протяжении более одного года).
— на дивиденды выплачиваемые компаниям ЕС.
— на любые проценты выплачиваемые заграницей (за исключением частных лиц проживающих в ЕС и субъекту директивы европейских накоплений).
— на все выплаты роялти.
Во всех вышеперечисленных случаях соглашение об избежании двойного налогообложения не является более предпочтительным по отношению к люксембургскому закону корпоративного налога, поскольку последний является более выгодным (но не является средством для повышения, чьих либо налогов).
Налоговый кредит — налоговые освобождения для резидентов Люксембурга:
В соответствии с соглашением подписанным Люксембургом, определенный доход облагается налогом той страны где он был получен. Налоговые плательщики получают:
— налоговый кредит для выполнение налоговых обязательств Люксембурга
— налоговое освобождение, которое предотвратит двойную уплату налога с дохода
Недвижимость:
В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, Люксембург подразумевает уплату налогов в той стране, где расположена недвижимость. Данное правило относится на недвижимость, которая управляется люксембургской компанией по недвижимости.
Однако, доход полученный с капитала, который является долями под управлением люксембургской компанией недвижимого имущества SOPARFI, может рассматриваться, как доход, с капитала полученный с долей (а не с недвижимого имущества), и тогда на данный доли будет распространяться полное налоговое освобождение в соответствии с режимом долевого участия. К примеру, сегодня доход с капитала в SOPARFI на доли в Société Civile Immobilière (общество управления недвижимостью) во Франции не облагается налогами, не во Франции не в Люксембурге.
Обмен информацией:
На сегодняшний день подписано соглашение об обмене информацией между Люксембургом и следующими странами: Албания, Австрия, Бельгия, Болгария, Чехия, Кипр, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Македония, Мальта, Молдавия, Монако, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сан-Марино, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Сербия, Черногория, Швейцария, Турция, Великобритания и Украина.
Соглашение с американскими странами:
Аргентина, Барбадос, Бразилия, Канада, Мексика, Панама, Тринидад, Тобаго, Соединенные Штаты Америки и Уругвай.
Соглашение подписанное с африканскими странами:
Маврикий, Марокко, Сейшельские Острова, Южная Африка и Тунис.
Соглашение подписанное с азиатскими странами:
Армения, Азербайджан, Бахрейн, Китай, Гонконг, Грузия, Израиль, Индия, Индонезия, Япония, Казахстан, Кыргызстан, Кувейт, Ливан, Малайзия, Монголия, Оман, Пакистан, Катар, Саудовская Аравия, Сингапур, Южная Корея, Шри-Ланка, Сирия, Таджикистан, Таиланд, ОАЭ, Узбекистан и Вьетнам.
Люксембург это отличный партнер для ведения международного бизнеса, который предлагает массу возможностей для развития вашего бизнеса. Обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info. И мы подберем для вас лучший банковский сервис, инкорпорируем компанию и предоставим консультации по налоговому планированию.
