Если решение по открытию личного или корпоративного банковского счета за рубежом не терпит отлагательств, запишитесь на срочную консультацию по е-майлу: info@offshore-pro.info.

Конвенция об устранении двойного налогообложения между Россией и Чехией

Характер отношений России и Чехии отличается некоторой нестабильностью, вызванной расхождением мнение относительно религии или власти. Однако благодаря тесному сотрудничеству глав двух государств, данные разногласия не отражаются на торгово-экономических отношениях.

Товарооборот

Чехия – один из надежных и важных партнеров РФ, занимающий 17 место в рейтинге по товарообороту. Россия, в свою очередь, также основной партнер Чехии, занимающий 8 место по такому же показателю. Торгово-экономическое сотрудничество двух стран в докризисное время развивалось достаточно быстро. Но в 2009 году взаимный товарооборот снизился.

Так, в 2009 году взаимный товарооборот уменьшился в сравнении с 2008 годом на 38,9% до 8 миллиардов долларов США. Экспорт Чехии в Россию снизился на 34,3% и составил 2,6 миллиарда долларов США, экспорт России в Чехию – 40,9%, 5,4 миллиарда долларов США. В 2009 года Россия во внешнеторговом обороте Чехии занята 11 место с 3,6%, в частности по экспорту Чехии 12 место с 2,1%, по импорту Чехии – 5 место с 5,2%.

Однако 2010 год отмечается ростом товарооборота в сравнении с 2009 годом на 24,9% до 8,4 миллиардов долларов США, экспорт России на 24,5% и составил 5,5 миллиардов долларов, экспорт Чехии – 25,7%, 2,9 миллиарда долларов США. По итогам года Россия во внешнеторговом обороте Чехии занята 8 место, в частности по экспорту Чехии 10 место, по импорту Чехии – 4 место.

На развитие торгово-экономического сотрудничества в 2010 году повлияли следующие главные факторы:

  1. Колебание валют мира.
  2. Сильные колебания цен на энергоносители во всем мире.
  3. Ощутимая господдержка экспорта Чехии в HA.
  4. Активная работа Межправительственной Комиссии по промышленному, экономическому и научно-техническому сотрудничеству между РФ и Чехией и ее рабочих групп.

Проанализировав торгово-экономические отношения, можно сделать вывод о практически исчерпанном потенциале дальнейшего роста объемов торговли из-за увеличения поставок энергоносителей и сырья из России. Встала острая необходимость трансформирования сотрудничества на совершенно другой уровень за счет расширения инновационного и инвестиционного взаимодействия путем налаживания кооперации в производстве современных технологических процессов, наукоемкого оборудования и обмена лицензиями, либо «ноу-хау».

Перейдем от слов к цифрам.

Таблица 1. Основные данные о торговле Чехии с РФ

 

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Товарооборот, долл. США

13 130 000 000

8 020 000 000

10 340 000 000

Изменение в %

154,5%

61,1%

128,9%

Экспорт России, долл. США

9 140 000 000

5 400 000 000

6 800 000 000

Изменение в %

162,4%

59,1%

126,0%

Импорт России, долл. США

3 990 000 000

2 620 000 000

3 540 000 000

Изменение в %

138,9%

65,7%

135,0%

Сальдо, долл. США

5 150 000 000

2 780 000 000

3 260 000 000

Таблица 2. Товарная структура взаимной торговли в 2010 году

 

Группа СМТК

Экспорт РФ

Импорт РФ

2010г к 2009г

уд. вес (%)

2010г к 2009г

уд. вес (%)

0.

Продовольственные товары и живые животные

0,04

120,0

1,41

120,0

1.

Напитки и табак

0,04

125,8

0,71

125,8

2.

Сырье непродовольственное, кроме топлива

4,37

87,2

0,37

87,2

3.

Минеральное топливо, смазки и аналогичные изделия

82,17

139,9

0,23

139,9

4.

Жиры, масла и воски животного и растительного происхождения

0,00

453,8

0,00

453,8

5.

Химические продукты

2,36

138,0

13,31

138,0

6.

Обработанные изделия, классифицируемые по материалам

6,76

119,3

10,97

119,3

7.

Машины, оборудование и транспортные средства

3,87

138,6

63,81

138,6

8.

Разные готовые изделия

0,39

133,5

9,19

133,5

9.

Товары и сделки, не включенные в другие разделы

0,00

0,00

0,00

0,00

 

Итого:

100,00

135,0

100,00

135,0

Инвестиционное сотрудничество

За первое полугодие 2011 года из Чехии в РФ поступили инвестиции в размере 98,6 миллионов долларов США, прямых инвестиций – 0,7 миллионов долларов США. Из РФ в Чехию поступило 12,4 миллионов долларов США, прямых инвестиций – 4,4 миллиона долларов США. Накоплено инвестиций из Чехии в экономике РФ 1 168 100 00 долларов США, включая прямые инвестиции в размере 185 200 000 миллионов долларов США, прочих инвестиций на 978 400 000 долларов США. Накоплено инвестиций из России в экономике Чехии 79 700 000 долларов США, включая прямые инвестиции на 30 400 000 долларов США, прочие инвестиции на 4 200 000 долларов США.

За 9 месяцев 2011 года из Чехии в РФ поступили инвестиции в размере 203,4 миллиона долларов США. Накоплено инвестиций из Чехии в экономике РФ 1 200 000 000 долларов США, включая прямые инвестиции 221 400 000 долларов США. Отметим, что основная часть инвестиций Чехии осуществляется в субъектах РФ.

Для российских инвесторов наиболее привлекательными являются предприятия Чехии в области машиностроительной и металлообрабатывающей промышленности, объектов инфраструктуры, энергетического машиностроения, оздоровительного отдыха и туризма.

С 2003 по 2009 года в Чехии корпоративный налог снизился с 34% до 20%. С начала 2010 года данный налог составляет уже 19%. Следовательно, Чехию можно по праву считать одной из стран с низким налогом среди ЕС. Ставка НДС – 20%. Для книг, продуктов питания и некоторых услуг она равна 10%.

С 17.11.1995 действует Конвенция РФ и Чехией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. 27.04.2007 подписан Протокол к Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Статья 6 Конвенции касается доходов от недвижимого имущества и распространяется на доходы, полученные резидентом России (Чехии) от недвижимости в Чехии (России) при использовании ее по прямому назначению, сдаче в аренду или иному назначению. Также следует рассматривать прибыль от использования недвижимости предприятия и от недвижимости при оказании независимых личных услуг.

Статья 7 Конвенции посвящена прибыли от предпринимательской деятельности, которая облагается налогом согласно месту резидентства предприятия при условии, что бизнес не ведется в ином государстве через постоянное учреждение. В последнем случае платится налог только на ту сумму дохода, которая непосредственно относится к постоянному учреждению. В ряде случаев предусмотрена возможность вычетов затрат на достижение целей работы постоянного учреждения. Расчет прибыли производится по одной и той же схеме на протяжении всей жизни предприятия.

В статье 8 Конвенции описан принцип налогообложения доходу от морских и воздушных перевозок, где сказано, что доход от эксплуатации морских, речных, воздушных судов при международных перевозках налогом облагается только в том государстве, резидентом коего и является владелец. При участии в пуле, межнациональной организации или совместном учреждении в этой области и получении такого дохода, принцип налогообложения аналогичен.

В 9 статье Конвенции описаны ассоциированные предприятия. При участии в деятельности компании России (Чехии) другой компании из Чехии (России) или одних и тех же лиц в деятельности и той и другой компании может возникнуть ситуация, когда прибыль должна быть начислена, но из-за особых взаимоотношений не начислена. В этом случае прибыль включается в прибыль предприятия, которому должна была быть начислена, и, следовательно, подлежит налогообложению.

Статья 10 настоящей Конвенции касается дивидендов. В положения статьи сказано, что дивиденды, выплачиваемые компанией России (Чехии) лицу из Чехии (России), облагаются налогами в Чехии (России). Россия (Чехия) также может взимать налог, но по налоговой ставке не выше 10%.

Если же компания из России (Чехии) получает прибыль из Чехии (России), Чехия (Россия) может освободить от налогообложения дивиденды, выплачиваемые предприятием. Исключение составляет:

  • когда такие дивиденды платятся лицу из Чехии (России);
  • если участие, коему платятся дивиденды, действительно связано с расположенным постоянным учреждением/постоянной базой в Чехии (России),

Стоит отметить, что с нераспределенного дохода компании также налоги не взимаются на нераспределенный доход, даже если выплаты дивидендом, либо нераспределенный доход в какой-либо мере состоит из дохода, полученного в Чехии (России).

Статья 11 – проценты. Если они возникают в России (Чехии) и выплачиваются резиденту Чехии (России), налогами облагаются в Чехии (России).

Статья 12 – роялти. Доходы от роялти, возникающие в России (Чехии) и выплачиваемые резиденту Чехии (России), налогом облагаются только в Чехии (России).

Доход

Условия

Налог в %

Дивиденды

 

10

 

Плательщик – компания Чехии (России). Получатель – компания России (Чехии). Компания Чехии (России) получает доход из России (Чехии)

0

Роялти

 

10

 

Плательщик – компания Чехии (России). Получатель – компания России (Чехии). У плательщика и получателя или между ними и еще одним лицом есть условия, из-за коих размер роялти превышает размер роялти, согласованный между плательщиком и получателем

Первоначальная сумма – 10, излишек – согласно налоговому законодательству России (Чехии)

Проценты

 

0

 

Плательщик – компания Чехии (России). Получатель – компания России (Чехии). У плательщика и получателя или между ними и еще одним лицом есть условия, из-за коих размер роялти превышает размер роялти, согласованный между плательщиком и получателем

Первоначальная сумма – 0, излишек – согласно налоговому законодательству России (Чехии)

Статья 13 Конвенции относится к приросту стоимости капитала и касается доходов, получаемых резидентом России (Чехии) от отчуждения недвижимости в Чехии (России), налогом облагаются в Чехии (России). Прибыль от отчуждения движимой собственности, как коммерческого имущества постоянного учреждения в Чехии (России) предприятия России (Чехии) или части постоянной базе в Чехии (России) резидента России (Чехии), в том числе и прибыль от отчуждения представительства/ базы, налогом облагаются в Чехии (России). При получении дохода лицом из России (Чехии) от отчуждения воздушных/речных/морских судов, эксплуатируемых для международных перевозок, или относящегося к ним движимого имущества налогом облагаются сугубо в России (Чехии).

Статья 14 Конвенции касается независимых личных услуг. Прибыль от деятельности независимого характера резидентом России (Чехии) налогом облагается только в России (Чехии). Если же резидент России (Чехии) имеет постоянную базу в Чехии (России) или пребывает в Чехии (России) менее 183 дней в году, то доход налогом облагается в Чехии (России) только в той части, которая либо непосредственно относится к постоянной базе, либо получена за оказанные услуги.

Статья 15 Конвенции касается зависимых личных услуг. Вознаграждения за работу по найму налогом облагаются в России (Чехии) если резидент России (Чехии) работал на территории этого государства. При ряде условий вознаграждения, получаемые резидентом России (Чехии) в отношении работы по найму в Чехии (России), налогом облагаются в России (Чехии). Если же вознаграждение получено за работу по найму на борту морского/речного/воздушного судна, эксплуатируемого при международных перевозках, резидентом России (Чехии), налогом облагается оно в России (Чехии).

Уважаемые постоянные читатели нашего оффшорно-предпринимательского блога о бизнесе за границей. Если у Вас появилось желание открыть компанию или корпоративный или личный банковский счет в Чехии, мы с радостью ответим на все ваши вопросы. Пожалуйста, задавайте все свои вопросы о бизнесе в Чехии по е-майлу: info@offshore-pro.info

Также, если Вам понравилась эта статья, то скорее всего заинтересуют и следующие:

Все о регистрации и поддержке фирм в Чехии.

Помощь в бизнес иммиграции и других видах иммиграции в Чехию

Бизнес- иммиграция в Чехию через покупку компании в Чехии

Все статьи об оптимизации налогообложения через датские компании и партнерства

Каковы налоги на физических лиц в Чехии?

Их не так много, как в других развитых странах, и платить их обязаны все ФЛ, а не только резиденты. Список следующий (налоги №2 и №3 взимаются с зарплаты, в скобках указан сбор с работодателя): 1) НДФЛ (DPFO, Daň z příjmu fyzických osob) – 15%. Если доходы слишком большие или малые, действуют особые правила. 2) Социальное страхование – 6,5% (25%). 3) Медицинское страхование – 4,5% (9,5%). 4) Дарение и наследство – зависит от степени родства, от 0,5% до 40%. 5) На ТВ и радио – 135 CZK (примерно) за одно устройство. Несколько слов о налогообложении предпринимателей. Они выплачивают стандартные 15%. Но если прибыль (не доходы!) превышает порог 48 x МРОТ (минимальный размер оплаты труда, с 01.01.2020 – 14600 CZK в месяц), вводится дополнительный коэффициент 7% (в итоге получается 22%).

Какие налоги в Чехии выплачивают предприниматели?

Корпоративный сектор также не слишком отягощён количеством налогов. Если оставить за скобками обсуждение условно редкие сборы, остаётся четыре основные статьи налогообложения: 1) НДС (DPH, Daň z přidané hodnoty) – 21% (+ дополнительно две пониженные ставки – 15% и 10%). 2) Налог на потребление, или акцизный сбор (SD, Spotřební daň) – зависит от товара, облагаются сбором спиртосодержащие изделия, табак и горюче-смазочные материалы). 3) Дорожный сбор (DS, Daň silniční) – зависит от а) объёма двигателя (для легковых авто) и количества колёсных осей (для грузовых). Корпоративный сектор оплачивает транспорт, используемый для бизнеса. 4) Налог на прибыль корпораций (Daň z příjmu právnických osob) – 19%. Нерезиденты в зависимости от ряда условий выплачивают увеличенный налог (ставка может вырасти до 35%).

Каковы основные формы бизнеса в Чехии?

Чаще всего наши клиенты выбирают такие форматы делового присутствия в Чешской Республике: 1) ООО (S.R.O.). Налог на прибыль 19%, до 50 учредителей, уставной фонд – от 1 CZK (для долгосрочной виды – не менее 100.000 CZK), руководитель может быть иностранцем. 2) ОАО / ЗАО (A.S.). Уставной фонд – 20 млн CZK / 2 млн CZK, разделён на акции. 3) Европейские компании (S.E.), уставной капитал 120 тыс. EUR или более. 4) Коммандитное общество (K.S.), складочный капитал. 5) Общественная торговая компания (V.O.S.) 6) Кооператив (družstvo). Это все варианты, которые доступны иностранцам. Для получения дополнительной информации просим связаться с нашими экспертами (e-mail смотрите в тексте основной статьи).

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.

Установить приложение

Далее
×