Конвенция об устранении двойного налогообложения между Россией и Чехией

Характер отношений России и Чехии отличается некоторой нестабильностью, вызванной расхождением мнение относительно религии или власти. Однако благодаря тесному сотрудничеству глав двух государств, данные разногласия не отражаются на торгово-экономических отношениях.

Товарооборот

Чехия – один из надежных и важных партнеров РФ, занимающий 17 место в рейтинге по товарообороту. Россия, в свою очередь, также основной партнер Чехии, занимающий 8 место по такому же показателю. Торгово-экономическое сотрудничество двух стран в докризисное время развивалось достаточно быстро. Но в 2009 году взаимный товарооборот снизился.

Так, в 2009 году взаимный товарооборот уменьшился в сравнении с 2008 годом на 38,9% до 8 миллиардов долларов США. Экспорт Чехии в Россию снизился на 34,3% и составил 2,6 миллиарда долларов США, экспорт России в Чехию – 40,9%, 5,4 миллиарда долларов США. В 2009 года Россия во внешнеторговом обороте Чехии занята 11 место с 3,6%, в частности по экспорту Чехии 12 место с 2,1%, по импорту Чехии – 5 место с 5,2%.

Однако 2010 год отмечается ростом товарооборота в сравнении с 2009 годом на 24,9% до 8,4 миллиардов долларов США, экспорт России на 24,5% и составил 5,5 миллиардов долларов, экспорт Чехии – 25,7%, 2,9 миллиарда долларов США. По итогам года Россия во внешнеторговом обороте Чехии занята 8 место, в частности по экспорту Чехии 10 место, по импорту Чехии – 4 место.

На развитие торгово-экономического сотрудничества в 2010 году повлияли следующие главные факторы:

1. Колебание валют мира.
2. Сильные колебания цен на энергоносители во всем мире.
3. Ощутимая господдержка экспорта Чехии в HA.
4. Активная работа Межправительственной Комиссии по промышленному, экономическому и научно-техническому сотрудничеству между РФ и Чехией и ее рабочих групп.

Проанализировав торгово-экономические отношения, можно сделать вывод о практически исчерпанном потенциале дальнейшего роста объемов торговли из-за увеличения поставок энергоносителей и сырья из России. Встала острая необходимость трансформирования сотрудничества на совершенно другой уровень за счет расширения инновационного и инвестиционного взаимодействия путем налаживания кооперации в производстве современных технологических процессов, наукоемкого оборудования и обмена лицензиями, либо «ноу-хау».

Перейдем от слов к цифрам.

Таблица 1. Основные данные о торговле Чехии с РФ

Таблица 2. Товарная структура взаимной торговли в 2010 году

Инвестиционное сотрудничество

За первое полугодие 2011 года из Чехии в РФ поступили инвестиции в размере 98,6 миллионов долларов США, прямых инвестиций – 0,7 миллионов долларов США. Из РФ в Чехию поступило 12,4 миллионов долларов США, прямых инвестиций – 4,4 миллиона долларов США. Накоплено инвестиций из Чехии в экономике РФ 1 168 100 00 долларов США, включая прямые инвестиции в размере 185 200 000 миллионов долларов США, прочих инвестиций на 978 400 000 долларов США. Накоплено инвестиций из России в экономике Чехии 79 700 000 долларов США, включая прямые инвестиции на 30 400 000 долларов США, прочие инвестиции на 4 200 000 долларов США.

За 9 месяцев 2011 года из Чехии в РФ поступили инвестиции в размере 203,4 миллиона долларов США. Накоплено инвестиций из Чехии в экономике РФ 1 200 000 000 долларов США, включая прямые инвестиции 221 400 000 долларов США. Отметим, что основная часть инвестиций Чехии осуществляется в субъектах РФ.

Для российских инвесторов наиболее привлекательными являются предприятия Чехии в области машиностроительной и металлообрабатывающей промышленности, объектов инфраструктуры, энергетического машиностроения, оздоровительного отдыха и туризма.

С 2003 по 2009 года в Чехии корпоративный налог снизился с 34% до 20%. С начала 2010 года данный налог составляет уже 19%. Следовательно, Чехию можно по праву считать одной из стран с низким налогом среди ЕС. Ставка НДС – 20%. Для книг, продуктов питания и некоторых услуг она равна 10%.

С 17.11.1995 действует Конвенция РФ и Чехией об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал. 27.04.2007 подписан Протокол к Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Статья 6 Конвенции касается доходов от недвижимого имущества и распространяется на доходы, полученные резидентом России (Чехии) от недвижимости в Чехии (России) при использовании ее по прямому назначению, сдаче в аренду или иному назначению. Также следует рассматривать прибыль от использования недвижимости предприятия и от недвижимости при оказании независимых личных услуг.

Статья 7 Конвенции посвящена прибыли от предпринимательской деятельности, которая облагается налогом согласно месту резидентства предприятия при условии, что бизнес не ведется в ином государстве через постоянное учреждение. В последнем случае платится налог только на ту сумму дохода, которая непосредственно относится к постоянному учреждению. В ряде случаев предусмотрена возможность вычетов затрат на достижение целей работы постоянного учреждения. Расчет прибыли производится по одной и той же схеме на протяжении всей жизни предприятия.

В статье 8 Конвенции описан принцип налогообложения доходу от морских и воздушных перевозок, где сказано, что доход от эксплуатации морских, речных, воздушных судов при международных перевозках налогом облагается только в том государстве, резидентом коего и является владелец. При участии в пуле, межнациональной организации или совместном учреждении в этой области и получении такого дохода, принцип налогообложения аналогичен.

В 9 статье Конвенции описаны ассоциированные предприятия. При участии в деятельности компании России (Чехии) другой компании из Чехии (России) или одних и тех же лиц в деятельности и той и другой компании может возникнуть ситуация, когда прибыль должна быть начислена, но из-за особых взаимоотношений не начислена. В этом случае прибыль включается в прибыль предприятия, которому должна была быть начислена, и, следовательно, подлежит налогообложению.

Статья 10 настоящей Конвенции касается дивидендов. В положения статьи сказано, что дивиденды, выплачиваемые компанией России (Чехии) лицу из Чехии (России), облагаются налогами в Чехии (России). Россия (Чехия) также может взимать налог, но по налоговой ставке не выше 10%.

Если же компания из России (Чехии) получает прибыль из Чехии (России), Чехия (Россия) может освободить от налогообложения дивиденды, выплачиваемые предприятием. Исключение составляет:

• когда такие дивиденды платятся лицу из Чехии (России);
• если участие, коему платятся дивиденды, действительно связано с расположенным постоянным учреждением/постоянной базой в Чехии (России),

Стоит отметить, что с нераспределенного дохода компании также налоги не взимаются на нераспределенный доход, даже если выплаты дивидендом, либо нераспределенный доход в какой-либо мере состоит из дохода, полученного в Чехии (России).

Статья 11 – проценты. Если они возникают в России (Чехии) и выплачиваются резиденту Чехии (России), налогами облагаются в Чехии (России).

Статья 12 – роялти. Доходы от роялти, возникающие в России (Чехии) и выплачиваемые резиденту Чехии (России), налогом облагаются только в Чехии (России).

Статья 13 Конвенции относится к приросту стоимости капитала и касается доходов, получаемых резидентом России (Чехии) от отчуждения недвижимости в Чехии (России), налогом облагаются в Чехии (России). Прибыль от отчуждения движимой собственности, как коммерческого имущества постоянного учреждения в Чехии (России) предприятия России (Чехии) или части постоянной базе в Чехии (России) резидента России (Чехии), в том числе и прибыль от отчуждения представительства/ базы, налогом облагаются в Чехии (России). При получении дохода лицом из России (Чехии) от отчуждения воздушных/речных/морских судов, эксплуатируемых для международных перевозок, или относящегося к ним движимого имущества налогом облагаются сугубо в России (Чехии).

Статья 14 Конвенции касается независимых личных услуг. Прибыль от деятельности независимого характера резидентом России (Чехии) налогом облагается только в России (Чехии). Если же резидент России (Чехии) имеет постоянную базу в Чехии (России) или пребывает в Чехии (России) менее 183 дней в году, то доход налогом облагается в Чехии (России) только в той части, которая либо непосредственно относится к постоянной базе, либо получена за оказанные услуги.

Статья 15 Конвенции касается зависимых личных услуг. Вознаграждения за работу по найму налогом облагаются в России (Чехии) если резидент России (Чехии) работал на территории этого государства. При ряде условий вознаграждения, получаемые резидентом России (Чехии) в отношении работы по найму в Чехии (России), налогом облагаются в России (Чехии). Если же вознаграждение получено за работу по найму на борту морского/речного/воздушного судна, эксплуатируемого при международных перевозках, резидентом России (Чехии), налогом облагается оно в России (Чехии).

Уважаемые постоянные читатели нашего оффшорно-предпринимательского блога о бизнесе за границей. Если у Вас появилось желание открыть компанию или корпоративный или личный банковский счет в Чехии, мы с радостью ответим на все ваши вопросы. Пожалуйста, задавайте все свои вопросы о бизнесе в Чехии по е-майлу: info@offshore-pro.info

Также, если Вам понравилась эта статья, то скорее всего заинтересуют и следующие:

Все о регистрации и поддержке фирм в Чехии.

Помощь в бизнес иммиграции и других видах иммиграции в Чехию

Бизнес- иммиграция в Чехию через покупку компании в Чехии

Все статьи об оптимизации налогообложения через датские компании и партнерства