В течение множества веков прекрасная и таинственная Мальта привлекала и завораживала всех странников, кто хоть раз вступал на берег средиземноморского острова. Времена бегут, а интерес не угасает. Не смотря на скорость жизни в современных мегаполисах, люди все еще стремятся посетить старушку Мальту. Так за 2012 год Мальту посетили 30 тыс. туристов только из России. Но это не самое главное, Мальта привлекательна не только для туристов, но и для современных бизнесменов.
Российские предприниматели очень заинтересованы в тесном сотрудничестве с Мальтой, ведь мальта сегодня предлагает конкурентоспособные налоговые льготы и со временем может стать вариантом для замены Кипра. Мальта является отличным оффшором для международных торговых компаний (International Trading Companies) — ITC и международных холдинговых компаний (International Holding Companies — IHC). Среди оффшорных юрисдикций Мальта считается элитной оффшорной юрисдикцией. Многие Российские предприниматель предпочитают работать именно через Мальту, а не Кипр и получать столь же прекрасный выход в Европу, как через Кипр.
Для того чтобы Мальта стала еще более популярной среди Российских предпринимателей главам двух стран необходимо заключить международный договор об избежание двойного налогообложения с целью не облагать налогом одну и ту же прибыль дважды. Как правило, данный договор применяется к пассивным доходам, таким как роялти, дивиденды, и проценты, которые были заработаны в одном государстве, а получаемы в другом государстве. При заключении этого договора между двумя странами определяется страна, в которой подлежит налогообложению полученная прибыль, процент налога и другие условия.
Данный договор об избежание двойного налогообложения между Россией и Мальтой уже был рассмотрен ранее и практически подписан еще в 2000 году. Был составлен четкий договор с определенным количеством условий в соответствии с которым Мальта и Россия должны были подписать договоренность, но, увы, все осталось на базовом уровне.
На сегодня у Мальты подписан ряд договором с другими странами:
|
Страна |
Дата вступления договора в силу |
Дивиденды |
Проценты |
Роялти |
|
|
Физ./Юр.лица |
Квалифицированные компании |
||||
|
% |
% |
% |
% |
||
|
Австрия |
20.05.1999 |
10 |
5 |
2-5 |
0-5 |
|
Азербайджан |
03.07.2000 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Алжир |
01.07.2004 |
15 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Армения |
19.11.1996 |
15 |
5 |
10 |
0 |
|
Беларусь |
30.01.1995 |
15 |
15 |
10 |
15 |
|
Бельгия |
25.02.1999 |
15 |
5 |
2-10 |
0-10 |
|
Болгария |
03.10.1997 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Великобритания |
11.08.1993 |
10 |
5 |
0 |
0 |
|
Венгрия |
24.06.1996 |
15 |
5 |
10 |
5 |
|
Вьетнам |
19.11.1996 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Германия |
04.10.1996 |
10 |
5 |
2-5 |
0-5 |
|
Греция |
26.09.2003 |
10 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Грузия |
01.04.1999 |
10 |
5 |
10 |
10 |
|
Дания |
21.08.1996 |
15 |
5 |
10 |
0-10 |
|
Египет |
27.02.2002 |
12 |
12 |
0-12 |
12 |
|
Израиль |
16.03.2006 |
|
|
|
|
|
Индия |
31.10.2001 |
15 |
10 |
10 |
10 |
|
Индонезия |
09.11.1998 |
15 |
10 |
0-10 |
10 |
|
Иран |
21.07.2001 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Испания |
07.08.1999 |
18 |
18 |
0 |
0-5 |
|
Италия |
30.06.1989 |
15 |
5 |
0-10 |
7 |
|
Казахстан |
14.04.1997 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Канада |
22.08.1996 |
15 |
5 |
0-10 |
0-10 |
|
Кипр |
26.08.1983 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Киргизстан |
01.05.1999 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Китай |
18.10.1996 |
10 |
5 |
10 |
10 |
|
Юж. Корея |
19.03.2002 |
15 |
5 |
0-5 |
5 |
|
Латвия |
21.11.1996 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Ливан |
06.09.2003 |
15 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Литва |
25.12.1997 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Македония |
23.11.1998 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Малайзия |
04.07.1988 |
15 |
15 |
0-15 |
10-15 |
|
Молдова |
27.05.1996 |
15 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Монголия |
при СССР |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Нидерланды |
02.11.1996 |
15 |
0-5 |
2-10 |
0-10 |
|
Норвегия |
18.09.1996 |
15 |
5 |
10 |
5-10 |
|
ОАЕ |
09.03.2004 |
— |
5 |
0-3 |
0-10 |
|
Польша |
24.03.1994 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Португалия |
11.03.2002 |
15 |
10 |
0-10 |
10 |
|
Россия |
03.08.1999 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
Румыния |
17.11.1997 |
15 |
10 |
10 |
10-15 |
|
Сербия и Черногория |
— |
10 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Сирия |
04.05.2004 |
10 |
10 |
10 |
18 |
|
США |
05.06.2000 |
15 |
5 |
0 |
10 |
|
Таджикистан |
01.06.2003 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Таиланд |
|||||
|
Турция |
29.04.1998 |
15 |
10 |
10 |
10 |
|
Туркменистан |
21.10.1999 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Узбекистан |
25.07.1995 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Финляндия |
14.02.1998 |
15 |
0-5 |
5-10 |
0-5-10 |
|
Франция |
01.11.1999 |
15 |
0-5 |
2-10 |
0-10 |
|
Хорватия |
01.06.1999 |
10 |
5 |
10 |
10 |
|
Чехия |
20.04.1999 |
15 |
5 |
5 |
10 |
|
Швейцария |
26.02.2002 |
15 |
5 |
0-10 |
5-10 |
|
Швеция |
04.06.1996 |
10 |
0-5 |
10 |
0-10 |
|
Эстония |
24.12.1996 |
15 |
5 |
10 |
10 |
|
ЮАР |
23.12.2004 |
15 |
5 |
0-10 |
10 |
|
Япония |
27.11.1986 |
15 |
15 |
10 |
0-10 |
Такого рода договор позволяет воспользоваться налоговыми льготами и сделать свой бизнес еще более прибыльным и успешным. О Мальтийских преимуществах Вы можете ознакомиться на нашем сайте Internationalwealth.info прочитав не менее интересные статьи:
Компания с ограниченной ответственностью на Мальте от 1900 евро
Мальтийские компании для международного налогового планирования
Лучшая налоговая гавань мира – Мальта
В начале этого года Российское правительство приняло распоряжение N 98-p о подписании соглашения об избежание двойного налогообложения с Мальтой. Столь долгожданный документ сделает огромный скачек в отношениях между Мальтой и Россией и позволит предпринимателям, наконец, полноценно насладиться и использовать налоговые льготы. Предыдущая попытка Конвенции, рассмотренная в 2000 году, так и не была ратифицирована.
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 31 января 2013 г. N 98-р
О ПОДПИСАНИИ КОНВЕНЦИИ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ МАЛЬТЫ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ
ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ
И ПРОТОКОЛА К НЕЙ
В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона «О международных договорах Российской Федерации» одобрить представленные Минфином России согласованные с МИДом России, Минэкономразвития России, Минюстом России, ФНС России и предварительно проработанные с Мальтийской Стороной проекты Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежание двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней (прилагаются).
Поручить Минфину России провести с участием заинтересованных федеральных органов исполнительной власти переговоры с Мальтийской Стороной и по достижении договоренности подписать от имени Правительства Российской Федерации указанные Конвенцию и Протокол, разрешив вносить в прилагаемые проекты изменения, не имеющие принципиального характера.
Председатель Правительства
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ
Островное государство привлекает налоговыми льготами все зарубежные компании, имеющие интересы в России. А если говорить точней, Мальта предлагает 5% гарантированный подоходный налог на доходы от бизнеса в Европе. В основном, доходы от иностранных дивидендов и роялти освобождены от налогообложения. На Мальте также отсутствует Положение о финансовом регулировании компаний (CFC, Control Fiscal Company Regulation), трансфертное ценообразование и правила тонкой капитализации.
На данном этапе рассмотрения договора хочется надеятся, что в ближайшее время Конвенция будет подписана и Вы, наши уважаемые клиенты сможете в полной силе использовать налоговые льготы для Вашего бизнеса. Если Вас интересуют, какого-либо рода бизнес услуги на Мальте или в любой другой юрисдикции мира, смело обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info
