Договор об избежании двойного налогообложения между Индией и Сингапуром

Как на рынок Китая принято заходить через Гонконгские компании ( хотя Сингапурские компании для этой цели подходят не хуже), воротами в Индию по справедливости считается Сингапур. Эта статья будет очень полезна тем нашим русскоговорящим читателям, которые хотели бы зайти на рынок Индии через стабильную иностранную компанию, которая будет уважаемой среди индийских потребителей.

Эта статья ознакомит нас с договором об избежании двойного налогообложения (DTA) между Сингапуром и Индией.

В таблице представлены основные особенности этого договора.

Категория Требования договора
Область DTA Резиденты Сингапура и Индии
Налоги покрытые за счет DTA Подоходный налог
Доходы от недвижимого имущества Облагаются налогом в стране,в которой находится имущество.
Прибыль от предпринимательской деятельности Облагается налогом в стране, в которой зарегистрировано предприятие.
Прибыль от морских и воздушных перевозок Облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован оператор.
Дивиденды — Индийский налог на дивиденды полученные Сингапурскими резидентами-акционерами от индийской компании: 15 % от валового дохода дивидендов.

В Сингапуре нет налога на дивиденды.

Процентный доход Облагается налогом со ставкой 15 % в стране (страна источник), в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателе.
Использование авторского права Облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателя.
Техническое обслуживание Облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателя.
Вознаграждение членов правления Облагается налогом в стране, в которой члены правления являются резидентами.
Персональный доход/доход от профессиональных услуг Облагается налогом в стране резидента. .Налоговые льготы применяются при определенных условиях.
Доход от трудовой деятельности Облагается налогом в стране, в которой работник работает по найму. Налоговые льготы применяются при определенных условиях
Доход спортсменов и артистов Облагается налогом в стране, в которой проходит актерская или спортивная деятельность. Налоговые льготы применяются при определенных условиях.
Негосударственная пенсия и пособие Облагается налогом в стране резидента.
Правительственные платежи Вознаграждение государственных должностных лиц, облагается налогом в соответствующей стране; исключение имеет место, если,должностное лицо является постоянным жителем или гражданином страны в которой предоставляются услуги.
Платежи для иностранных студентов и стажеров Платежи не облагаются налогом в стране , в которой проходит обучение или стажировка.
Платежи для иностранных преподавателей и ученых Платежи не облагаются налогом в стране, в которой преподаватели или ученые предоставляют свои услуги.
Метод снятия двойного налогообложения Индия: Вычет из налоговой базы

Сингапур : Налоговая скидка

Область договора об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Индией

Договор относится к налогоплательщикам Сингапура и Индии. Однако, стоит знать, что договор не применяется к формально существующим компаниям ( компании пустышки). Это официально зарегистрированные компании, не имеющие существующих активов и не ведущие бизнес операции. Компанией-пустышкой станет компания, ежегодные затраты, которой составляют меньше 200,000 сингапурских долларов или же 50,000,00 индийских рупий, в течении 24 месяцев с момента получения прибыли.

Налоги покрытые за счет Договора об избежании двойного налогообложения, подписанного Сингапуром и Индией

  • Индия: Подоходный налог, включая все дополнительные сборы
  • Сингапур: Подоходный налог

Налогообложение доходов от недвижимого имущества Сингапур-Индия

Доход получаемый от прямого использования или сдачи в аренду недвижимого имущества, облагается налогом в стране, в которой находится имущество. Налогом также облагается имущество предприятий, предоставляющих профессиональные услуги. Что именно можно назвать недвижимым имуществом определяет законодательство страны. Суда и самолеты не являются недвижимостью.

Налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности Сингапур-Индия

Прибыль от предпринимательской деятельности облагается налогом в стране, в которой зарегистрировано предприятие. Если же компания, на постоянной основе, осуществляет предпринимательскую деятельность в союзной стране, то прибыль от постоянного действующего предприятия будет облагаться налогом союзной страны. 

Налогообложение прибыли от морских и воздушных перевозок Сингапур-Индия

  • Доход, получаемый от использования морских и воздушных судов в международных перевозках, облагается налогом в стране, в которой зарегистрирован оператор.
    Доход от морских и воздушных перевозок включает:
  • Доход совместных предприятий, доход предприятий занимающихся международным перевозками
  • Проценты на капитал от использования морских и воздушных судов в международных перевозках:
  • Доход от транспортировки по морю или воздуху пассажиров, почты, домашнего скота, товаров, владельцами или арендаторами морского или воздушного судна, включая:
    • Продажу билетов от имени других компаний
    • Эпизодичную аренду воздушного или морского судна для таких перевозок
    • Использование или сдачу в аренду контейнеров для перевозки грузов
    • Любую другую деятельность непосредственно связанную с такими перевозками.

Налогообложение дивидендов Сингапур-Индия

Индийский налог на дивиденды полученные Сингапурскими резидентами-акционерами от индийской компании составляет 15 % от валового дохода дивидендов. Стоит заметить, если количество сингапурских акций составляет 25 %, то ставка будет снижена до 10 %. Так как в Сингапуре нет налога на дивиденды, Индийские резиденты-акционеры, получающие дивиденды от сингапурской компании или малайзийской компании, имеющей доход в Сингапуре, свободны от налога на дивиденды. . К доходам в виде дивидендов относятся доходы от акций или других корпоративных прав, которые подлежат единому налогообложению.

Налогообложение процентного дохода Сингапур-Индия

Облагается налогом в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателе, таким образом:

  • 10 % от валовой суммы процентов, если такие проценты выплачиваются по кредиту, предоставленному банком для добросовестной банковской деятельность или другой финансовой деятельности ( включая страховые компании)
  • 15 % от валовой сумму в любом другом случае.
  • Вышеуказанные условия не действуют если получатель процентного дохода: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от дивидендов 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает процентный доход и это увлечение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, процентный доход будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия и будет соответственно облагаться налогом.
  • Процентный доход относится к доходам от государственных ценных бумаг, доходам облигаций и долговых обязательств, и любым другим доходам основанным на долговом требовании.

Налогообложение использования авторского права Сингапур- Индия

Облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход за право использования любой научной, художественной или литературной работы, фильмов и музыки для радиовещания, любого патента, торговой марки, дизайна, или использования любой информации для коммерческих, научных и промышленных целей. К этому налогообложению не относятся платежи полученные за обмен знаниями и опытом. Также может облагаться налогом в стране получателе. Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от авторского права: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от авторского права 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от авторского права и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от авторского права будет рассматриваться, как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом. 

Налогообложение платы за услуги технического обслуживания Сингапур-Индия

  • Техническое обслуживание облагается налогом со ставкой 10 %, в стране, в которой получают доход. Также может облагаться налогом в стране получателя.
  • Вышеуказанные условия не действуют если получатель дохода от технического обслуживания: 1) имеет постоянное действующие предприятие в той же самой стране, в которой он получает доходы от технического обслуживания 2) предоставляет независимые услуги на постоянной основе, в стране, в которой он получает доход от технического обслуживания и это увеличение дохода действительно связано с постоянным действующим предприятием. В таких случаях, доход от технического обслуживания будет рассматриваться как доход от постоянного действующего предприятия или предоставления независимых услуг и будет соответственно облагаться налогом.
  • К техническому обслуживанию относятся платежи за управленческие, консультационные и технические услуги.

Налогообложение вознаграждения членов правления Сингапурских и Индийских компаний

Вознаграждение членов правления, облагается налогом в стране, в которой члены правления являются резидентами.

Налогообложение дохода от профессиональных услуг Сингапурский и Индийских компаний

Доходы, получаемые резидентом от предоставления профессиональных услуг облагаются налогом только в стране предоставления услуг. Если же существуют следующие обстоятельства, то налогообложение будет иметь место и в другой стране:

  • Если человек на постоянной основе предоставляет свои услуги в союзной стране, в таком случаи только, та часть дохода, имеющая постоянную основу подлежит налогообложению в союзной стране.
  • Если человек находится на территории другой страны в течение 90 дней в финансовом году, в этом случае часть дохода, полученная от деятельности в союзной стране, может облагаться в этой стране.

Профессиональные услуги включают независимую научную, литературную, художественную, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, хирургов, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров. 

Налогообложение дохода от трудовой деятельности Сингапур Индия

  • Заработная плата будет подлежат налогообложению в стране в которой работник работает по найму. Трудовая деятельность будет облагаться налогом страны, в которой работник является резидентом, в следующих случаях:
    • Работник проводит в стране 183 три дня или меньше, для проведения работ в течение данного фискального года.
    • Деньги выплачиваются нанимателем или от его именин, работнику не являющимся резидентом страны.
    • Работник работает на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках.

Налогообложение на доход спортсменов и артистов Сингапур Индия

Доход, получаемый артистами (театра, кино, радио или телевидения, музыкантами), и спортсменами будет облагаться налогом в стране, в которой проходит актерская или спортивная деятельность. Однако, если актерская или спортивная деятельность полностью или в основном финансируется государственными фондами другой страны , то такие доходы будут облагаться налогом в этой стране.

Налогообложение правительственных пенсий и пособий Сингапур Индия

Пособия и пенсии,выплачиваемые правительством Индии за оказанные услуги освобождаются от налогообложения Сингапура, за исключением случаев, когда лицо является резидентом Сингапура и не является гражданином Индии. Точно также происходит, если пенсия или пособие выплачивается правительством Сингапура.

Вышеуказанная информация не распространяется на доходы от услуг связанных с правительственным учреждениям ( т.е торговля или предпринимательская деятельность, осуществляется правительством для получения прибыли).

Налогообложение негосударственных пенсий и пособий Сингапур Индия 

  • Негосударственные пенсии и пособия облагаются налогом в стране резидента.
  • Пенсии относятся к периодическим платежам за предоставленные услуги или к компенсациям за травмы, полученные в ходе предоставления услуг.
  • Пособия относятся к периодически выплачиваемой конкретной сумме, выплачиваемой в течение установленного срока, с обязательством полного их возмещения в денежной или другой форме.

Налогообложение платежей для иностранных студентов и стажеров Сингапур Индия

  • Платежи не облагаются налогом в стране , в которой проходит обучение или стажировка, а именно:
    • Налогом не облагаются платежи полученные из-за рубежа для оплаты обучения, исследования и стажировки.
    • Налогом не облагаются любые субсидии, пособия или гранты для обучения и стажировки.
    • Налогом не облагается любое вознаграждение суммой 500 долларов США, в отношении обучения и стажировки.

Налогообложение платежей для иностранных преподавателей и ученых Сингапур Индия

Платежи не облагаются налогом в стране, в которой преподаватели или ученые, предоставляют свои услуги на срок до двух лет.

Налогообложение прибыли взаимосвязанных предприятий Сингапура и Индии

Если два предприятия двух стран имеют финансовые и коммерческие отношения, и не являются независимыми предприятиями, то любая полученная от такого сотрудничества прибыль должна быть соответственно облагаться налогом.

Налог на прирост капитала в Сингапуре и Индии

Индия : 15% – краткосрочные активы на капитал; 10%-20% – долгосрочные активы на капитал

Сингапур: налог на прирост капитала отсутствует.

Обмен информацией между Сингапуром и Индией

  • Налоговые службы двух стран будут обмениваться информацией по мере необходимости.
  • Обмен информацией останется конфиденциальным.
  • Не будет раскрыта никакая информация о торговле, ведении бизнеса , промышленности или профессиональной тайне.

Для дополнительной информации о договоре об избежании двойного налогообложения между Индией и Сингапуром пожалуйста, напишите нам е-майл на info@offshore-pro.info


Теги:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.