Нынешней осенью Мальта и Украина сделали большой шаг вперед, подписав договор об избежании двойного налогообложения, который значительно расширяет возможности ведения бизнеса между двумя юрисдикциями.
Подписанный договор об избежании двойного налогообложения от 4 сентября 2013 года является первым такого рода договором между этими странами. Поскольку многочисленные читатели Internationalwealth.info являются представители Украины, мы непременно хотим углубиться в эту новость.
Итак, договор включает в себя следующие аспекты:
1. Налог на выплату дивидендов
Налоги, которые могут взиматься у источника, распределяются следующим образом:
- 5% на дивиденды, выплачиваемые компанией (иная, чем партнерство), которая прямо владеет не менее 20% капитала из дистрибьюторской компании, а также
- 15% во всех остальных случаях.
2. Налог на выплату процентов
Налоги, которые могут взиматься у источника, ограничены ставкой до 10% (и 0% в некоторых конкретных случаях).
3. Налог на выплату роялти
Налоги, которые могут взиматься у источника, ограничены ставкой до 10% . Данные условия не относятся на платежи за использование или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, такие как платежи за оперативный лизинг.
4. Прирост капитала
Государство источник может облагать налогом доходы, получаемые резидентом другого государства от распределения акций, в размере более 50% от их стоимости, прямо или косвенно от недвижимого имущества, находящегося в государстве источнике. Однако это не распространяется на доходы, полученные от распределения акций в партнерстве.
5. Ограничение преимуществ
В 21 статье Договора содержаться общие ограничения преимуществ, которые, однако, не применяются в случаях, если «основные бизнес-операций компании осуществляются в Договаривающемся государстве, резидентом которого является компания. И если освобождение, от налогообложения требуемое от другого Договаривающегося государства относиться на доходы связанные с такими операциями.
6. Устранение двойного налогообложения
Договаривающиеся государства, как правило, применяют обычные методы кредитования.
7. Протокол
Протокол к Договору указывает, что 8 статья Договора (о Международных перевозках) не распространяется на лица, имеющие право на освобождение или любую другую специальную привилегию по мальтийским законам, регулирующим торговое судоходство, за исключением лиц, которые попадают под обычный закон Мальты налога на прибыль. Кроме того, протокол уточняет вычисления валовой суммы дивидендов, а также наличие каких-либо основополагающих налоговых льгот по отношению к статье 10 (3) Договора.
Мальта находится на активном этапе развития своих связей со многими юрисдикциями мира. Так помимо заключенного договора об избежании двойного налогообложения с Украиной, в этом году Мальта заключила следующие налоговые соглашения:
- 30 мая 2013 года Мальта и Макао подписали налоговое соглашение по обмену информацией.
- 13 июня 2013 года вступил в силу договор об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Турцией, его положения будут применимы с 1 января 2014 года.
- 28 июня 2013 года вступил в силу протокол договора об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Сингапуром. Протокол вносит изменения в 25 статью договора об избежании двойного налогообложения относительно обмена информацией между договаривающимися государствами.
- 11 июля 2013 года вступил в силу протокол договора об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Люксембургом, который будет применен, начиная с 1 января 2014 года. Протокол вносит изменения в 26 статью договора об избежании двойного налогообложения относительно обмена информацией между договаривающимися государствами.
- с 1 сентября 2013 года на Мальте действует Конвенция о взаимной административной помощи в налоговой области.
Для того чтобы всегда оставаться осведомленным обо всех изменениях в оффшорных юрисдикциях читайте портал Internationalwealth.info, и его многочисленные подрубрики обо всех значимых оффшорных юрисдикциях.
Offshore Pro Group активно сотрудничает со своими Мальтийскими партнерами и может предоставить вам наилучшие и максимально профессиональные консультации в вопросах связанных с Мальтийской юрисдикцией. Пишите нам по электронной почте info@offshore-pro.info
