Стоит отметить, что договор составлен в соответствии с требованиями ОЭСР и небольшими поправками, отражающими специфику экономической деятельности каждого из государств. Соглашение охватывает практически все сферы деятельности кипрских резидентов, что делают остров ещё более привлекательным не только для инвестирования, но и постоянного проживания на его территории.
Основные положения договора
Подписанный Кипром и Швейцарией договор охватывает все виды подоходных налогов и сборов, взимаемых с резидентов страны, органов власти и их подразделений, включая поступления с прироста капитала и продажи собственности. Налог на прибыль от лотерейных и прочих выигрышей исключены из сферы действия соглашения.
Так, поступления от операций с недвижимостью подлежат налогообложению в стране её фактического расположения. Что касается предпринимателей, то бизнесмены обязуются оплачивать все соответствующие сборы в той стране, резидентами которой они фактически являются, при условии, что последние не ведут бизнес в любой другой стране через постоянное предпринимательство. В этом случае налоговые поступления будут отчуждаться в пользу страны-заказчика.
Такие же условия касаются и прибыли транспортных компаний. Любые поступления от международных морских и авиаперевозок будут облагаться налогами в той стране, где предприниматель имеет статус резидента. Согласно стандартам ОЭСР транспортные налоги должны взиматься в стране, где находится фактическое представительство и основные органы управления компании, но на практике результат будет тот же.
Налогообложение дивидендов, процентов и прочих поступлений
Согласно кипрскому законодательству, дивиденды не подлежат обязательному налогообложению. Что кажется крайне выгодным по сравнению с 35% швейцарским налогом. Согласно условиям договора дивиденды, что выплачиваются резиденту одной из стран-участниц соглашения, освобождаются от уплаты налога при условии, если выгодополучатель владеет не менее 10% акций компании в течение минимум одного календарного года. Это положение не распространяется на партнёрства, т.к. последние будут облагаться налогами в обычном режиме.
Освобождаются от любых налоговых выплат и дивиденды, начисляемые пенсионными фондами и другими государственными органами. В некоторых случаях они могут облагаться налогами по ставке до 15%.
Все проценты и роялти, полученные их фактическим владельцем, будут облагаться налогом только в стране фактического резидентства их собственника. При этом кипрские резиденты, получающие проценты из Швейцарии, будут платить сборы по более низкой ставке.
Что касается поступлений от отчуждения собственности, то бенефициар обязан оплачивать соответствующие сборы в стране фактического местонахождения имущества или связанного с ним постоянного учреждения. В случае же продажи задействованных в международных перевозках морских или воздушных судов, все налоговые платежи будут взиматься страной фактического резидентства выгодополучателя. Эти же условия касаются и налога на капитал, который должен выплачиваться в стране местонахождения собственности.
Прибыль, полученная резидентом одного из государств от продажи акций, облагается налогами страной-партнёром, при условии, что стоимость проданных акций составляет более 50% закреплённого за ними имущества, фактически находящегося в другом государстве. Но этой статьёй предусмотрен и ряд исключений. Так, право взимания налога остаётся за страной, фактического резидентства владельца акций, если:
- Акции котируются на фондовой бирже одного из государств.
- Большая часть акций компании включает недвижимость, необходимую для обеспечения нормальной работы компании.
- Компания пережила реорганизацию управленческой структуры, включая слияние, разъединение и прочие подобные сделки.
Оффшорная деятельность и обмен информацией
Помимо прочего, соглашение регламентирует и оффшорную деятельность резидентов обоих государств. Так, если швейцарский предприниматель намерен проводить любые мероприятия на кипрском континентальном шельфе, то островная сторона будет рассматривать их как международный бизнес через постоянное представительство при условии, что общая продолжительность работ будет составлять более 30 дней в течение года.
Главной особенностью типовых соглашений ОЭСР является регламентация процедур обмена налоговой информацией между двумя государствами. Каждая из стран имеет право подать соответствующий запрос для определения налоговой базы конкретного контрагента в своей стране. В обозримом будущем все эти процессы будут происходить в автоматическом порядке.
Но договор не допускает никаких злоупотреблений и предполагает предоставление личных данных бизнесмена только в случае, если страна-партнёр не имеет возможности получить необходимую информацию собственными силами. По этой причине каждый запрос должен сопровождаться пояснительной запиской, объясняющей причину и основания для его подачи.
Подписание такого соглашения – серьёзный шаг для Кипра в преддверии выхода из программы финансового оздоровления. Островное правительство приложило немало усилий, чтобы привлечь в страну состоятельных инвесторов. Одним из таких рычагов стала и лояльная налоговая политика, а наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения позволяет резидентам страны выгодно вести бизнес не только с островными, но и другими мировыми контрагентами.
В таких условиях инвестиции в экономику Кипра откроют массу возможностей для вашего бизнеса. И это уже не говоря о праве получения второго гражданства для вас и членов вашей семьи.
За более детальной информацией касательно получения второго гражданства Кипра обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info.
