19 ноября 2012 года Республика Кипр и Португальская Республика согласовали и подписали соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов. Это соглашение вступило в силу 16 августа 2013 года и применяется с 2014 года.
Соглашение между Кипром и Португалией применяется к подоходному налогу с общего дохода или элементов дохода, включая доход от отчуждения недвижимого и движимого имущества. В частности, оно распространяется на:
В случае с Кипром: подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с предприятий, специальный взнос на защиту Республики, налог на прирост капитала.
В случае с Португалией: подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятий и подоходный налог с доходов корпорации.
Налоговое соглашение между Португалией и Кипром: основные положения
Налогообложение дохода, полученного от недвижимого имущества
Рассматриваемый в этой статье договор между странами предусматривает, что доход, который был получен резидентом Португалии от недвижимого имущества, находящегося на Кипре (имеется в виду также доход от сельского или лесного хозяйства), должен облагаться кипрскими налогами. Это правило действует и наоборот. Оно применяется к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в аренду или любой другой формы использования недвижимого имущества.
Налогообложение прироста капитала
Как описано выше, доход, полученный резидентом Португалии от отчуждения недвижимого имущества, располагаемого на территории Кипра, облагается налогом на Кипре и наоборот.
Однако, если доход был получен от отчуждения движимого имущества, которое является частью коммерческой собственности постоянного представительства на территории Кипра, владельцем которого является резидент Португалии, то такой доход может облагаться также португальскими налогами.
Налогообложение дивидендов
Соглашение предусматривает, что дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом Португалии компании-резиденту Кипра, облагаются кипрскими налогами.
Тем не менее, эти же дивиденды могут облагаться налогом и в Португалии. Однако, если получатель является бенефициарным владельцем дивидендов, ставка взимаемого налога не должна превышать 10% от общего объема дивидендов.
Эти правила не действует в случае, когда получатель-бенефициар является резидентом Кипра, но при этом занимается предпринимательской деятельностью через постоянное представительство в Португалии, из которой получает дивиденды. В этом случае начисляемые дивиденды считаются фактически связанными с представительством и, как следствие, Португалия имеет право начислить налог на ту часть дивидендов, которая связана с постоянным представительством.
Налогообложение процентов
Соглашение предусматривает, что проценты, возникающие в Португалии и выплачиваемые резиденту Кипра, могут облагаться налогом на Кипре. Однако эти же проценты могут также подлежать налогообложению и в Португалии, в соответствии с законами этой страны. Но если получатель процентов является бенефициарным владельцем и резидентом Кипра, то ставка взимаемого налога не должна превышать 10% от общей суммы процентов. Это правило действует и наоборот, когда проценты, возникающие на Кипре, выплачиваются резиденту Португалии.
Вышеупомянутое положение не применяется в случае, когда проценты возникают в Португалии и фактически связаны с постоянным представительство получателя-бенефициара, который является кипрским резидентом. В таком случае полученные проценты могут облагаться налогом также и в Португалии, но только та их часть, которая имеет отношение к представительству.
Помимо этого, если существуют особые отношение между договорившимся государством или резидентом этого государства (то есть, плательщиком) и бенефициарным владельцем или между ними и третьим лицом, и если выплаченная сумма превышает согласованную, то применимый налог взимается только с избыточной суммы и в соответствии с законодательством страны, в отношении которой возникают проценты.
Налогообложение роялти
В согласии с рассматриваемым нами договором, роялти, которые возникают в Португалии и выплачиваются резиденту Кипра, подлежат налогообложению на Кипре. Это правило действует и наоборот, то есть, роялти, выплачиваемые резидентом Кипра резиденту Португалии, облагаются налогом в Португалии.
Однако это положение не применяется в случае, если бенефициарный получатель занимается предпринимательской деятельностью в стране, резидентом которой является выплачивающая роялти компания, посредством постоянного представительства. В таком случае выплачиваемые роялти считаются эффективно связанными с представительством, и страна, где находится это представительство, имеет право взимать налог с роялти, относящихся к представительству.
Напоминаем, что мы оказываем самые разные услуги как по Португалии, так и по Кипру. Вот лишь некоторые из них:
Португалия
Регистрация португальской компании со счетом в местном банке
Регистрация португальской компании со счетом в банке Пуэрто-Рико
Регистрация португальской компании со счетом в банке на Маврикии
Регистрация португальской компании со счетом в швейцарском банке
Получение национальной визы в Португалию
Получение шенгенской визы в Португалию
Получение золотой визы в Португалию за инвестиции
Получение налогового резидентства в Португалии по схеме NHR (Non-Habitual Resident)
Кипр
Регистрация компании на Кипре и открытие счета в платежной системе Trustcom Financial
Открытие счета для IT-компаний в кипрской платежной системе
Регистрация компании на Кипре и открытие счета в любом местном банке
Получение гражданства Кипра за инвестиции
Открытие международного траста на Кипре
Создание substance или реального присутствия компании на Кипре
Кстати, что касается последнего, то любая кипрская компания, которая желает воспользоваться пониженными ставками налога, предусмотренными договорами об избежании двойного налогообложения с разными странами, обязана доказать наличие у нее реального экономического присутствия на Кипре. Признаки реального присутствия могут быть разными в зависимости от вида деятельности компании.
Если у Вас имеются любые вопросы касательно рассматриваемого в данной статье соглашения или ведения бизнеса в Португалии или на Кипре, обращайтесь к нам за профессиональной консультацией по электронному адресу: info@offshore-pro.info.
