24 мая 2016 года правительства Кипра и Латвии подписали соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно вступило в силу с 1 января 2017 года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения позволяют разделить между договаривающимися странами право налогообложения, обеспечить равные права и комфортные условия для налогоплательщиков, тем самым предотвратив уклонение от уплаты налогов.
Кипр имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, предоставляющую возможность воспользоваться преимуществами международного налогового планирования. В этой статье мы рассмотрим налоговое соглашение между Кипром и Латвией.
Положения договора об избежании двойного налогообложения между Кипром и Латвией
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Латвией и Кипром распространяется на следующие налоги:
- В отношении Кипра:
- подоходный налог;
- подоходный налог с предприятий;
- специальный взнос на оборону;
- налог на прирост капитала.
- В отношении Латвии:
- подоходный налог с предприятий;
- налог на доходы физических лиц.
Дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые компанией из одной договаривающейся страны («страна А») компании, которая является резидентом другой договаривающейся страны («страна В»), облагаются налогом в стране В. Тем не менее, эти дивиденды могут также облагаться налогом в стране А, в которой компания выплачивает дивиденды, в соответствии с законодательством этой страны. Однако, если бенефициарным владельцем дивидендов является резидент страны В, то ставка взимаемого налога не должна превышать:
- 0% от общей суммы дивидендов, если бенефициарным владельцем является компания (кроме товарищества);
- 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.
Проценты
Проценты, которые возникают стране А и выплачиваются резиденту в стране В, подлежат налогообложению в стране В.
Эти проценты также могут облагаться налогом в стране А, в которой они возникают, в согласии с ее законодательством. Однако, если получатель – бенефициарный владелец процентов, ставка взимаемого налога не должна превышать:
- 0% от общей суммы процентов, если проценты выплачиваются компанией, которая является резидентом страны А, компании (не являющейся партнерством), которая является резидентом страны В и бенефициарным владельцем процентов;
- 10% от общей суммы процентов во всех остальных случаях.
Роялти
Роялти, которые возникают в стране А и выплачиваются резиденту в стране В, подлежат налогообложению в стране В. Тем не менее, роялти также могут подлежать налогообложению в стране А, в которой они возникают, на основании законодательства этой страны. В случаях, когда бенефициарный владелец роялти является резидентом страны В, ставка взимаемого налога не должна превышать:
- 0% от общей суммы роялти, если роялти выплачиваются компанией, которая является резидентом страны А, компании (не являющейся партнерством), которая является резидентом страны В и бенефициарным владельцем роялти.
Важно отметить:
Вышеупомянутые положения не применяются в тех случаях, когда бенефициарный владелец является резидентом страны В и:
- осуществляет предпринимательскую деятельность в стране А, в стране, в которой компания, выплачивающая роялти/проценты/дивиденды, является резидентом и где находится его постоянное представительство; или
- в случае, если получатель занимается оказанием независимых персональных услуг из фиксированной базы, расположенной в стране А, и владение, в связи с которым выплачиваются роялти/проценты/дивиденды, фактически связано с этим постоянным представительством или базой.
В случае, когда компания, являющаяся резидентом страны А, получает доход в стране В, страна В не должна облагаться налогом дивиденды, которые выплачиваются компанией, за исключением случаев, когда эти дивиденды не выплачиваются резиденту страны В в той мере, в какой это относится к ее постоянному представительству в стране В.
Доход от недвижимого имущества
Доход, полученный от недвижимого имущества резидентом одной из договаривающихся стран (включая доход от сельского и лесного хозяйства), облагается налогом в той стране, где находится это недвижимое имущество.
Доход от отчуждения собственности
Прибыль, которую получил резидент страны А от отчуждения недвижимого имущества, находящегося в стране В, подлежит налогообложению в стране В.
Если прибыль получена резидентом страны А от отчуждения акций или какого-либо другого сопоставимого интереса в компании, получающий более 50% их стоимости прямо или косвенно от недвижимого имущества, находящегося в стране В, тогда прибыль подлежит налогообложению в стране В.
Как воспользоваться преимуществами налогового соглашения между Кипром и Латвией?
Для того, чтобы кипрская компания имела право воспользоваться положениями договора об избежании двойного налогообложения, она должна считаться резидентом Кипра. Для этого у нее должен быть директор, проживающий на Кипре; заседания совета директоров и принятие решений тоже должно происходить на территории Кипра. Больше об этом можно узнать здесь.
Крупные бизнес-организации и специалисты по налогам по всей Европе неизменно признают налоговый режим Кипра одним из самых привлекательных в ЕС. За счет этого Кипр активно используется для холдингов, торговых компаний, финансов и роялти. Многие отмечают стабильность и последовательность в толковании его налогового законодательства, а также низкие ставки налогов и НДС. Стандартная ставка налог на прибыль составляет всего 12,5%.
За счет своей обширной сети договоров об избежании двойного налогообложения, Кипр считается предпочтительной юрисдикцией для инвестиций по следующим направлениям:
- Европейский Союз: Кипр обычно называют воротами для ведения бизнеса в ЕС. Его выбирают инвесторы из США, Канады, Китая, России и других стран для структурирования инвестиций в ЕС. Благодаря использованию Директив ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, кипрская холдинговая, торговая или финансовая компания является наиболее эффективным средством ведения бизнеса в ЕС.
- Восточная Европа: Кипр исторически был главным выбором для направления инвестиций в Восточную Европу, а именно в Болгарию, Чехию, Венгрию, Польшу и Румынию.
- Россия: по статистике Кипр является одним из крупнейших иностранных инвесторов в России. Дивиденды, выплачиваемые из России на Кипр, облагаются налогом в размере всего 5%.
- Китай: Кипр часто используется в международных налоговых стратегиях по глобализации китайских компаний и компаний, стремящихся к расширению в Китае.
- Другие юрисдикции: Кипр нередко используется для направления инвестиций на Ближний и Дальний Восток, а также в Африку.
Если у Вас возникли какие-либо вопросы о применении положений налоговых соглашений Кипра с другими странами, или Вы заинтересованы в регистрации компании на Кипре, обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info. Мы с радостью поможем Вам в налоговом планировании с использованием кипрской компании.
