15 ноября 2012 года правительства Республики Кипр и Финляндской Республики подписали соглашение об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения. Давайте детальней разберем положения этого договора.
Данное соглашение покрывает следующие виды налогов:
В случае с Кипром:
- подоходный налог;
- налог с прибыли предприятий;
- специальный оборонный взнос;
- налог на прирост капитала.
В случае с Финляндией:
- государственный подоходный налог;
- корпоративный подоходный налог;
- коммунальный налог;
- церковный налог;
- налог, удерживаемый у источника из интересов;
- налог, удерживаемый у источника из дохода нерезидентов.
Как Вы, наверное, знаете, Финляндия не является низконалоговой страной – налогов здесь достаточно и все они довольно высокие. Рассматриваемое нами соглашение позволяет тем, кто ведет деятельность в обоих странах или является резидентом одной страны, а получает доход в другой, не платить налог на один и тот же доход дважды. Рассмотрим ключевые положения соглашения между Кипром и Финляндией.
Налоговое соглашение между Кипром и Финляндией: основные положения
Доход, полученный от недвижимого имущества
Доход, который получил резидент Финляндии от недвижимости на территории Кипра, облагается налогом на Кипре, и наоборот. Под доходом от недвижимости подразумевается также доход от ведения лесного или сельского хозяйства.
Прирост капитала
Если резидент Финляндии получил доход от отчуждения недвижимого имущества на территории Кипра, он обязан заплатить налог на Кипре, и наоборот.
Доход, полученный от отчуждения движимого имущества, которое принадлежит постоянному представительству финского предприятия, но находится на территории Кипра, облагается налогом тоже на Кипре, и наоборот.
Дивиденды
Дивиденды, которые выплачиваются финской компанией компании на Кипре, подлежат налогообложению на Кипре. Но эти дивиденды также могут облагаться налогом в Финляндии. Если предположить, что получатель-бенефициар дивидендов – резидент Кипра, то взимаемый налог в таком случае не должен превышать:
- 5 процентов от общего объема дивидендов, если бенефициаром является компания, напрямую контролирующая не меньше 10 процентов голосов в компании, выплачивающей дивиденды. Стоит отметить, что этот пункт не применяется к товариществам.
- 15 процентов от общей суммы дивидендов во всех других случаях.
Эти положения не действуют, когда кипрская компания, получающая дивиденды от финской компании, ведет деятельность через постоянное представительство на территории Финляндии. В этом случае дивиденды считаются связанными с постоянным представительством, и Финляндия имеет право взимать налог с дивидендов, относящихся к такому представительству.
Проценты
Проценты, возникающие в Финляндии и выплачиваемые резиденту Кипра, подлежат налогообложению на Кипре, при условии, что получатель является бенефициарным владельцем процентов. Это правило действует и наоборот – если кипрская компания выплачивает проценты резиденту Финляндии, то такой доход подлежит налогообложению в Финляндии.
Однако, как и в предыдущем случае, это правило не действует, когда проценты возникают в Финляндии и фактически связаны с постоянным представительством или базой кипрского резидента-получателя. В таком случае проценты облагаются налогом в Финляндии, однако только та их часть, которая связана с представительством.
Роялти
Роялти, возникающие в Финляндии и выплачиваемые кипрскому резиденту, подлежат налогообложению на Кипре, при условии, что получатель является бенефициарным владельцем роялти. Это правило действует и наоборот – роялти, возникающие на Кипре и выплачиваемые финскому резиденту, облагаются налогом в Финляндии.
Соглашение с Финляндией – всего лишь одно из многих соглашений с Кипра. Наличие большого количества налоговых договоров, а также другие привлекательные условия делают Кипр отличным местом для регистрации бизнеса, особенно, если этот бизнес нацелен на европейский рынок.
Однако, чтобы иметь возможность воспользоваться положениями соглашений Кипра с разными странами, нужно иметь реальное присутствие (substance) в стране регистрации компании. Больше об этом можно прочитать здесь.
Мы оказываем самые разные услуги как по Кипру, так и по Финляндии. Предлагаем Вам ознакомиться с некоторыми из них:
Кипр
Удаленное открытие корпоративного счета в кипрской платёжной системе
Компания на Кипре со счетом в платёжной системе
Получение гражданства Кипра за инвестиции
Учреждение альтернативного инвестиционного фонда на Кипре удаленно
Финляндия
Дистанционное открытие счета с внешним управлением активами в Evli Bank в Финляндии
Личный инвестиционный счет в Evli Bank Plc в Финляндии
Инвестиционно-корпоративный счет в Evli Bank Plc в Финляндии
Если у Вас имеются какие-либо вопросы по данному соглашению или по организации бизнеса и переезду в Кипр, Финляндию или другие страны, обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info.
