Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Беларусью было принято и подписано 29 мая 1998 года, а вступило в силу 12 февраля 1999 года. В этой статье мы рассмотрим детали этого соглашения и то, какие преимущества оно предоставляет.
Соглашение распространяется на следующие налоги:
Для Кипра:
- корпоративный подоходный налог;
- налог на доходы физических лиц;
- специальный взнос на оборону;
- налог на прирост капитала.
Для Республики Беларусь:
- налог на доходы и прибыль компаний, объединений, организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на недвижимое имущество.
Данное соглашение применяется также к любым другим подобным налогам, взимаемым после даты его подписания, при условии уведомления об изменениях компетентных органов одного договорившегося государства другого.
Вот какие ставки подоходного налога установлены в соответствии с соглашением между Кипром и Беларусью:
Личный доход, полученный от недвижимого имущества
Доход, полученный резидентом договорившейся страны от недвижимого имущества (включая доход от лесного или сельского хозяйства), облагается налогом в той стране, где расположена недвижимость.
Дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые компанией в одной из Договаривающихся стран («страна А) компании, которая является резидентом другой Договаривающейся стране («страна Б») облагаются налогом только в стране Б. Если получатель дивидендов является их фактическим владельцем, налог не должен превышать:
- 10% от общей суммы дивидендов при условии, что бенефициару-получателю принадлежит не меньше 25% уставного капитала компании;
- 15% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях;
- не более 5% от общей суммы дивидендов, если бенефициар инвестировал в уставный капитал компании, которая выплачивает дивиденды, не меньше 200 000 ECU (теперь 200 000 EUR).
Процентный доход
Проценты, возникающие в одной из Договорившихся стран («страна А») и выплачиваемые резиденту в другой Договорившейся стране («страна Б»), облагаются налогом в стране Б. Тем не менее, эти проценты могут также облагаться налогом в стране А в соответствии с законодательством страны, где они возникают. Однако, если получатель является бенефициарным владельцем процентов, применяемый налог не должен превышать 5% от общей суммы процентного дохода.
Роялти
Роялти, возникающие в стране А и выплачиваемые резиденту в стране Б, облагаются налогом в стране Б. Иногда роялти также могут облагаться налогом и в стране А. Однако, если получатель является бенефициарным владельцем роялти, ставка налога не должна превышать 5% от общей суммы роялти.
Стоит отметить, что вышеперечисленные положения не применяются в случае, когда бенефициарный получатель является резидентом государства Б:
- и занимается бизнесом в стране А, в стране, в которой компания, выплачивающая дивиденды/роялти/проценты, является резидентом и где находится его постоянное представительство; или
- в случае, когда получатель дохода оказывает независимые персональные услуги из фиксированной базы, находящейся в стране А, и владение, в отношении которого выплачиваются дивиденды/роялти/проценты, фактически связано с таким постоянным представительством или постоянной базой.
Если компания является резидентом страны А, и ее доход возникает в стране Б, страна Б не должна взимать налоги с дивидендов/роялти/процентов, выплачиваемых компанией, кроме случаев, когда такие дивиденды/роялти/проценты выплачиваются резиденту страны Б в той степени, в которой это связано с ее постоянным представительством в стране Б.
Доходы от отчуждения собственности
Доход, полученный резидентом в одной из Договаривающихся стран («страна А») от отчуждения недвижимого имущества, расположенного в другой Договаривающейся стране («страна Б»), облагается налогом в стране Б.
Соглашения, положения которого мы только что рассмотрели, остается в силе до сих пор. Если Кипр или Беларусь захотят прекратить действие этого договора, они будут обязаны направить письменное уведомление соответствующему органу другой страны.
Данное соглашение помогает предпринимателям экономить и избегать двойного налогообложения при ведении трансграничного бизнеса. Это, а также многие другие факторы делают Кипр одним из лучших мест для ведения бизнеса для белорусов. Например, стандартная ставка налога на прибыль на Кипре составляет всего 12,5%! Более того, доход, полученный за пределами Кипра, освобождается от налогообложения. Также здесь существуют льготы для владельцев интеллектуальной собственности – в определенных случаях 80% прибыли от интеллектуальной собственности не облагается налогом. Особо интересен Кипр будет для тех, кто думает о выходе на европейский рынок.
Помимо Беларуси, у Кипра имеется еще более 50-ти соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами. Стоит отметить, что для того, чтобы кипрская компания могла воспользоваться преимуществами соглашения об избежании двойного налогообложения, она должна быть налоговым резидентом Кипра. Для этого такая компания должна иметь реальное присутствие на Кипре – офис, директора-резидента, сотрудников и т.д. Мы готовы помочь Вам с созданием реального присутствия на Кипре.
Если у Вас возникли вопросы по соглашению между Кипром и Беларусью или Вы желаете зарегистрировать компанию на Кипре, обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info.
