В Лондоне 3 мая 2017 года между Кипром и Барбадосом было подписано межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения. Договор основывается на международной Конвенции ОЭСР и для двух стран имеет высокое политическое и экономическое значение.
Со стороны Кипра договор подписал Верховный Комиссар Euripides Evriviades, а со стороны Барбадоса Верховный Комиссар Guy Hewitt. Вступление документа в силу произойдёт после того, как парламенты этих двух стран ратифицируют данное соглашение. Формальные процедуры ратификации в обеих странах должны завершиться до 1 января 2018 года, так как согласно Конвенции ОЭСР, с января 2018 года страны должны начать обмениваться налоговой информацией в автоматическом режиме.
Кипр и Барбадос имеют много общего, начиная с того, что на протяжении многих лет являлись колониями Великобритании. Оба государства в 60-е годы получили независимость и начали построение своих экономик, главным сектором которых является сфера услуг, а это туризм и предоставление международного финансового сервиса.
Так, например, Кипр с учётом уже имеющихся договоров во избежание двойного налогообложения, сможет расширить свой список Карибских стран. По оценкам Глобального Форума ОЭСР Кипр соответствует международным требованиям «прозрачности» и показывает высокие мировые рейтинги.
На сегодня Барбадос имеет 37 межправительственных соглашений, которые регулируют процессы устранения двойного налогообложения лиц, являющихся резидентами договорных стран. В то же время из всего количества соглашений – шесть договоров ожидают ратификации.
Кипр, в свою очередь, среди стран с низкими налоговыми ставками, можно назвать лидером по заключению подобных соглашений. В настоящее время государство заключило около 50 договоров во избежание двойного налогообложения. Также как и Барбадос, Кипр ещё не все соглашения ратифицировал, однако все не вступившие в силу договора, находятся в фазе рассмотрения.
Ключевые положения
Текст соглашения между Барбадосом и Кипром основан на стандартах ОЭСР и преследует принципы, разработанные этой организацией и странами G20. Соглашение включает в себя положения на основе редакции «Договора об избежании двойного налогообложения» модели ОЭСР 2014 года. Практически дословно отражаются следующие ключевые пункты:
Постоянное представительство
Любое иностранное предприятие (статья 5), осуществляющее деятельность в одной из двух юрисдикции на протяжении более шести месяцев, и которое имеет функции управления и полномочия для заключения договоров, будет считаться постоянным представительством.
К постоянному представительству относится также офисы, филиалы, дочерние компании, ведущие фактическую деятельность. К таким видам деятельности относятся:
- Строительные площадки
- Монтажные или сборочные объекты
- Закупка, поставка или хранение товаров
- Рекламно-маркетинговая деятельность или организация различных выставок
- Предоставление консультационных услуг с привлечением персонала
Брокеры и агенты, ведущие независимую деятельность, не попадают по действие данного положения. При этом субъекты предпринимательской деятельности должны внимательно отнестись к выдаче генеральных доверенностей, чтобы не попасть под статус предприятия с постоянным представительством. Своевременная оценка потенциальных рисков сможет предотвратить печальные последствия.
Доход от недвижимого имущества
Этот пункт буквально воспроизводит статью 7 налогового договора ОЭСР. Она говорит о том, что прибыль полученная от недвижимого имущества, облагается налогом той территории, на которой юридическое или физическое лицо является резидентом.
Это положение распространяется в том случае, когда предприятие или физлицо не ведёт предпринимательской деятельности в другой стране и не имеет там статус «Постоянного представительства». В ином случае налог на прибыль от недвижимости взимается в стране его деятельности, где субъект является постоянным представителем.
Налог на источник дохода
Данный договор не облагает налогом доходы от дивидендов, роялти и процентов, выплачиваемых резидентом одной страны в пользу другого государства (договорной стороны), если в другом государстве предприятие или компания имеет статус постоянного представителя и соответственно там платит налог на вышеуказанные источники доходов.
Международные перевозки и экспедиция
Прибыль компаний от международных морских и авиаперевозок, включая перевозки с использованием контейнеров, трейлеров или другого подобного оборудования облагается налогом в стране нахождения транспортной фирмы, которая управляет процессом. Не попадают под действие данного пункта компании, ведущие транспортную деятельность между пунктами территории одного государства.
Обмен информацией
Обмен налоговой информацией между компетентными органами двух стран будет включать в себя все полезные финансовые данные, которые способствуют реализации договора во избежание двойного налогообложения. Также информация будет использоваться для обеспечения требований национальных налоговых законодательств Барбадоса и Кипра.
Если Вас интересует более подробная и точная информация относительно развития деятельности на Кипре или Барбадосе, пишите нам на электронный адрес: info@offshore-pro.info. В случае необходимости мы можем помочь открыть банковский счёт за рубежом и посоветуем лучший вариант в выборе юрисдикции, который зависит от вида Вашей деятельности.
