Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое было подписано властями Кипра и Барбадоса в мае 2017 года, вступило в силу 1 января 2018 года. Так как соглашение основано на Модельной конвенции ОЭСР, оно включает в себя положения, предусматривающие обмен информацией в налоговых целях.
Со стороны Кипра соглашение распространяется на подоходный налог, специальный оборонный взнос и налог на прирост капитала, а в отношении Барбадоса – на подоходный налог. Давайте детальней разберемся с положениями соглашения.
Доход от недвижимого имущества
Согласно договору, доход, который был получен от недвижимости резидентами Кипра или Барбадоса (в том числе доход от сельского и/или лесного хозяйства) должен облагаться налогом в стране, где располагается это недвижимое имущество.
Прирост капитала от недвижимого имущества
Как и в предыдущем случае, резидент одного из договорившихся государств, которые получил доход от отчуждения недвижимости, расположенной на Кипре или Барбадосе, обязан заплатить налог в той стране, где располагается эта недвижимость.
Дивиденды
Согласно договору, дивиденды, которые выплачиваются компанией-резидентом страны А компании-резиденту страны Б, подлежат налогообложению в стране Б. К дивидендам применяется нулевая ставка налога.
Однако это положение не применяется, когда получатель дивидендов является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые дивиденды фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с дивидендов, относящихся к такому постоянному представительству.
Проценты
Соглашением предусмотрено, что проценты, возникающие в стране А и выплачиваемые резиденту в стране Б, подлежат налогообложению в стране Б. При этом размер налога составляет 0%.
Однако это положение не применяется, когда получатель процентного дохода является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые проценты фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с процентов, относящихся к такому постоянному представительству.
В ситуациях, когда есть особые отношения между резидентом одной из стран и бенефициарным владельцем, либо между ними и третьим лицом, и сумма выплаченных процентов превышает сумму, которая согласована между ними, налог взимается только с этого избытка в соответствии с законодательством каждой договорившейся страны, принимая во внимания другие положения соглашения.
Роялти
Взимать налог с роялти, возникающих в стране А и выплачиваемых резиденту страны Б, имеет право страна Б. Как и в случае с дивидендами и процентами, упомянутыми выше, налог на роялти тоже составляет 0%.
Однако это положение не применяется, когда получатель роялти является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые роялти фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с роялти, относящихся к такому постоянному представительству.
В ситуациях, когда есть особые отношения между резидентом одной из стран и бенефициарным владельцем, либо между ними и третьим лицом, и сумма выплаченных процентов превышает сумму, которая согласована между ними, налог взимается только с этого избытка в соответствии с законодательством каждой договорившейся страны, принимая во внимания другие положения соглашения.
Постоянное представительство
Что же подразумевается под постоянным представительством в этом соглашении? Это любое иностранное лицо, которое занимается деятельностью на Кипре или Барбадосе более полугода и обладает полномочиями для заключения договоров и управления. Сюда также можно отнести:
- закупку, поставку и хранение товаров;
- строительные площадки;
- оказание консультационных услуг с привлечением персонала;
- организацию выставок;
- монтажные объекты.
К брокерам это положение не относится.
Международные перевозки
Доход компаний от международных авиаперевозок и морских перевозок подлежат налогообложению в той стране, где находится транспортная компания, управляющая процессом.
Кипр – привлекательное место для регистрации компании
На сегодняшний день Кипр является одним из лидеров по количеству договоренностей с другими странами об устранении двойного налогообложения. Помимо соглашения с Барбадосом, Кипр имеет договоренности с Россией, Украиной, Великобританией, Беларусью, Казахстаном, Швейцарией, Бельгией, Люксембургом и многими другими странами.
Сейчас Кипр является крайне благоприятным местом для регистрации и ведения бизнеса. Сфер деятельности, открытых для иностранных предпринимателей, достаточно много. Например, IT-сфера (на Кипре очень привлекательные условия налогообложения доходов от прав на интеллектуальную собственность), туризм, ресторанный бизнес, морские перевозки, услуги по транспортировке, промышленность, сельское хозяйство, сдача в аренду или покупка/продажа недвижимости.
Низкие налоги, гибкие таможенные правила, легкость ведения бухгалтерии, простота получения виз – это лишь некоторые факторы, привлекающие иностранных предпринимателей. А если добавить сюда шикарную природу, мягкие погодные условия круглый год и богатое культурно-историческое наследие, то получаем идеальное место не только для бизнеса, но для жизни и отдыха.
Если у Вас есть вопросы в связи с этим или другими соглашениями Кипра, или Вы хотите зарегистрировать компанию на Кипре, обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info. Мы также можем помочь открыть иностранный банковский счет на Вас и Вашу компанию в стране и банке, который бы наилучшим образом соответствовал Вашим потребностям.
