Детали соглашения об избежании двойного налогообложения между Кипром и Барбадосом

Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое было подписано властями Кипра и Барбадоса в мае 2017 года, вступило в силу 1 января 2018 года. Так как соглашение основано на Модельной конвенции ОЭСР, оно включает в себя положения, предусматривающие обмен информацией в налоговых целях.

Со стороны Кипра соглашение распространяется на подоходный налог, специальный оборонный взнос и налог на прирост капитала, а в отношении Барбадоса – на подоходный налог. Давайте детальней разберемся с положениями соглашения.

Доход от недвижимого имущества

Согласно договору, доход, который был получен от недвижимости резидентами Кипра или Барбадоса (в том числе доход от сельского и/или лесного хозяйства) должен облагаться налогом в стране, где располагается это недвижимое имущество.

Прирост капитала от недвижимого имущества

Как и в предыдущем случае, резидент одного из договорившихся государств, которые получил доход от отчуждения недвижимости, расположенной на Кипре или Барбадосе, обязан заплатить налог в той стране, где располагается эта недвижимость.

Дивиденды

Согласно договору, дивиденды, которые выплачиваются компанией-резидентом страны А компании-резиденту страны Б, подлежат налогообложению в стране Б. К дивидендам применяется нулевая ставка налога.

Однако это положение не применяется, когда получатель дивидендов является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые дивиденды фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с дивидендов, относящихся к такому постоянному представительству.

Проценты

Соглашением предусмотрено, что проценты, возникающие в стране А и выплачиваемые резиденту в стране Б, подлежат налогообложению в стране Б. При этом размер налога составляет 0%.

Однако это положение не применяется, когда получатель процентного дохода является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые проценты фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с процентов, относящихся к такому постоянному представительству.

В ситуациях, когда есть особые отношения между резидентом одной из стран и бенефициарным владельцем, либо между ними и третьим лицом, и сумма выплаченных процентов превышает сумму, которая согласована между ними, налог взимается только с этого избытка в соответствии с законодательством каждой договорившейся страны, принимая во внимания другие положения соглашения.

Роялти

Взимать налог с роялти, возникающих в стране А и выплачиваемых резиденту страны Б, имеет право страна Б. Как и в случае с дивидендами и процентами, упомянутыми выше, налог на роялти тоже составляет 0%.

Однако это положение не применяется, когда получатель роялти является резидентом страны Б, но при этом занимается предпринимательской деятельностью в стране А через постоянное представительство. Это тот случай, когда выплачиваемые роялти фактически связаны с таким постоянным представительством и, как следствие, в этом случае налог будет взиматься страной А с роялти, относящихся к такому постоянному представительству.

В ситуациях, когда есть особые отношения между резидентом одной из стран и бенефициарным владельцем, либо между ними и третьим лицом, и сумма выплаченных процентов превышает сумму, которая согласована между ними, налог взимается только с этого избытка в соответствии с законодательством каждой договорившейся страны, принимая во внимания другие положения соглашения.

Постоянное представительство

Что же подразумевается под постоянным представительством в этом соглашении? Это любое иностранное лицо, которое занимается деятельностью на Кипре или Барбадосе более полугода и обладает полномочиями для заключения договоров и управления. Сюда также можно отнести:

  • закупку, поставку и хранение товаров;
  • строительные площадки;
  • оказание консультационных услуг с привлечением персонала;
  • организацию выставок;
  • монтажные объекты.

К брокерам это положение не относится.

Международные перевозки

Доход компаний от международных авиаперевозок и морских перевозок подлежат налогообложению в той стране, где находится транспортная компания, управляющая процессом.

Кипр – привлекательное место для регистрации компании

На сегодняшний день Кипр является одним из лидеров по количеству договоренностей с другими странами об устранении двойного налогообложения. Помимо соглашения с Барбадосом, Кипр имеет договоренности с Россией, Украиной, Великобританией, Беларусью, Казахстаном, Швейцарией, Бельгией, Люксембургом и многими другими странами.

Сейчас Кипр является крайне благоприятным местом для регистрации и ведения бизнеса. Сфер деятельности, открытых для иностранных предпринимателей, достаточно много. Например, IT-сфера (на Кипре очень привлекательные условия налогообложения доходов от прав на интеллектуальную собственность), туризм, ресторанный бизнес, морские перевозки, услуги по транспортировке, промышленность, сельское хозяйство, сдача в аренду или покупка/продажа недвижимости.

Низкие налоги, гибкие таможенные правила, легкость ведения бухгалтерии, простота получения виз – это лишь некоторые факторы, привлекающие иностранных предпринимателей. А если добавить сюда шикарную природу, мягкие погодные условия круглый год и богатое культурно-историческое наследие, то получаем идеальное место не только для бизнеса, но для жизни и отдыха.

Если у Вас есть вопросы в связи с этим или другими соглашениями Кипра, или Вы хотите зарегистрировать компанию на Кипре, обращайтесь к нам по электронному адресу: info@offshore-pro.info. Мы также можем помочь открыть иностранный банковский счет на Вас и Вашу компанию в стране и банке, который бы наилучшим образом соответствовал Вашим потребностям.

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность