Денонсация СИДН Швеции с Грецией и Португалией

Буквально недавно мы говорили о факте прекращения действия Соглашения об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и РФ, а сегодня по пути России следует и Швеция – государство прекращает действие СИДН с Португалией (с 2002 г.) и Грецией (с 1961 г.).   

В соответствии с утвержденными законопроектами, соглашения прекращают свое действие 31 декабря 2021 года.


СИДН Швеция

Денонсация СИДН – предпосылки 

Камнем преткновения стали целевые налоговые правила, введенные на территории Греции и Португалии, что означает очень низкий уровень налогообложения, либо полное его отсутствие для лиц, переезжающих сюда из Швеции. Например, в отношениях с Португалией основной спор относится к налогообложению профессиональных пенсий и прироста капитала, образованного и полученного на территории Швеции. 

Давайте более подробно рассмотрим причины, по которым Швеция денонсирует Соглашения об избежании двойного налогообложения:

  • в Португалии физическое лицо может получать шведскую трудовую пенсию без взимания какого-либо налога на данный вид дохода;
  • специальные налоговые правила Греции для мигрантов, вступившие в действие в 2020 г., позволяют снизить ставку налога на доход из зарубежных стран до 7% в соответствии с применимыми СИДН;
  • в рамках соглашений сама Швеция не обладает правом облагать налогом определенные виды доходов физических лиц.

Еще в 2017 г. шведской стороной инициированы переговоры с Португалией для внесения поправок в действующее соглашение. Швеция намеревалась создать определенные барьеры, чтобы существующее Соглашение об избежании двойного налогообложения не использовалось для агрессивного налогового планирования. Еще в 2019 г. страны подписали протокол с поправками, однако Португалия не спешила ратифицировать документ. 

Относительно Греции Швеция планировала создать совершенно новое налоговое соглашение, и греческая сторона даже направляла шведскому парламенту собственные предложения для рассмотрения. На данном этапе неизвестно никаких официальных данных по новым критериям СИДН, однако действующее прекращает свою работу 1 января 2022 г. Для всех предыдущих налоговых периодов применяются правила нынешнего соглашения.    

Основная причина – спор по пенсионным доходам 

В отношениях с Португалией это действительно серьезная причина прекратить Соглашение об избежании двойного налогообложения. Если предложение властей Швеции будет принято Португалией, новое СИДН будет предполагать возможность шведской стороны взимать 25% из собственных профессиональных частных пенсий для лиц, имеющих ограниченные налоговые обязательства на территории этой юрисдикции. 

Для получателей такого дохода с неограниченными обязательствами по налогам ставка будет составлять аналогичную той, которая применялась бы при проживании таких лиц на территории Швеции.

Денонсация СИДН Швеции с Грецией и Португалией будет иметь серьезные последствия не только для получателей профессиональных пенсий – изменяются принципы налогообложения прибыли компаний и прочих доходов физических лиц.   

После прекращения действия СИДН (с 1.01.20222 г.) каждое физическое и юридическое лицо должно оценить, насколько возможно избежание двойного налогообложения не в рамках соглашений между государствами, а в соответствии с внутренним налоговым кодексом определенной юрисдикции.   

В частности, в Швеции регулирование налогообложения и возможность не платить налоги дважды предоставляется в соответствии со следующими законодательными актами:

  1. Закон о расчетах (Settlement Act.)
  2. Директива о материнских и дочерних компаниях (Parent and Subsidiary Directive).
  3. Директива о процентах и роялти (Interest and Royalties Directive).

В любом случае прекращение СИДН Швеции с Грецией и Португалией спровоцирует увеличение административного бремени для физических лиц и компаний, которые ранее охватывались этими налоговыми соглашениями. 

Сама же шведская сторона считает, что действующие правила соглашений являются очевидным и сильным стимулом для многих граждан переезжать в Грецию и Португалию, тем самым повышая риск подорвать доверие к шведской налоговой системе. То есть, СИДН ни в коем случае не должны направляться на создание возможностей для агрессивного налогового планирования, в результате которого страны со стандартными налогами не получают налоговые отчисления в бюджет. Кстати, власти Швеции указывают на то, что при заключении денонсированных СИДН с Грецией и Португалией подобные возможности не предоставляли оба эти государства. 

В нынешних условиях очень важно тщательно подбирать юрисдикцию для приобретения налогового резидентства – нет гарантии, что в дальнейшем остальные страны не станут пересматривать свои соглашения с другими государствами и изменять текущие правила. Мы будем следить за дальнейшим развитием событий, следите за новостями на нашем портале. При необходимости вы всегда можете обратиться к нам по вопросам налогового резидентства или гражданства, а также профессионального подбора иностранной юрисдикции для открытия компании.  

Почему Швеция отменила СИДН с Грецией?

Основной претензией шведской стороны стала предоставляемая греческой юрисдикцией возможность снизить налог на определенные виды дохода физических лиц из зарубежных источников до 7%.

В чем причина отмены СИДН с Португалией?

Денонсации СИДН с Португалией предшествовал спор 2019 г. о налогообложении профессиональных частных пенсий. Во многих случаях граждане могут избежать налогообложения вовсе либо платить налоги по очень низким ставкам, что дискредитирует налоговую систему Швеции и создает вредную налоговую практику.

Будут ли новые налоговые соглашения Швеции с Грецией и Португалией?

Греческая сторона уже получила определенные предложения от Швеции в отношении нового налогового соглашения. Португалия пока не ратифицировала шведские поправки, направленные на создание нового СИДН с учетом произошедших в португальской юрисдикции налоговых реформ. Существующие соглашения работают до 31 декабря 2021 г. и применимы для расчета налоговых обязательств ко всем предыдущим налоговым периодам.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.