3 января 2018 года Республика Кипр и Королевство Саудовская Аравия подписали в Эр-Рияде соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно основано на Типовой конвенции ОЭСР, то есть соответствует международным стандартам, и вступит в силу с 1 января 2020 года.
Наличие этого соглашения улучшает сотрудничество по налоговым вопросам, а также способствует более активному развитию экономических отношений между государствами. Соглашение с Саудовской Аравией – это очередной шаг Кипра, укрепляющий его позицию в качестве бизнес-центра мирового уровня, привлекательного для ведения международной деятельности. Давайте ознакомимся с положениями этого договора.
Основные положения налогового соглашения между Кипром и Саудовской Аравией
Соглашение распространяется на следующие налоги:
- Для Кипра:
- налог на прибыль компаний;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на прирост капитала;
- налог на оборону.
- Для Королевства Саудовская Аравия:
- закят;
- подоходный налог, в том числе налог на инвестиции в природный газ.
Дивиденды
Согласно договору, с 2020 года налог будет составлять 0%, если бенефициаром является компания (за исключением товариществ), прямо либо косвенно владеющая не менее 25% капитала компании, которая выплачивает дивиденды. Во всех остальных случаях налог не может превышать 5% от общей суммы дивидендов.
Проценты
Согласно договору, налог на проценты отсутствует.
Роялти
К роялти, выплачиваемые саудовской компанией кипрской компании, облагаются в Саудовской Аравии по следующим налоговым ставкам:
- не более 5% от общей суммы роялти, выплачиваемым за использование или право на использование коммерческого, научного или промышленного оборудования;
- не более 8% от общей суммы роялти во всех остальных случаях.
Эти ставки налога применяются только в том случае, если кипрская компания является бенефициарным владельцем дохода.
Прирост капитала
Доходы от продажи значительной доли в капитале компании (не меньше 25%), которая является налоговым резидентом в Саудовской Аравии, облагаются налогом в Королевстве.
Доход от продажи недвижимого имущество облагается налогом в том государстве, где располагается это имущество. Под термином «недвижимое имущество» подразумевается то значение, которое прописано в законодательстве той страны, где оно находится.
Постоянное представительство
Под постоянным представительством в данном соглашении подразумевается место ведения бизнеса, через которое полностью или частично ведется деятельность компании. Строительная площадка, монтажные или строительный объект будут считаться постоянным представительством только в том случае, если деятельность на них ведется более 6 месяцев.
Международные перевозки
Согласно договору, доход от эксплуатации воздушных или морских судов в области международных перевозок будет облагаться налогом в той стране, где расположен фактический управляющий орган.
Гонорары директоров
Директорские вознаграждения, получаемые резидентом одной договаривающейся страны за его членство в совете директоров компании, являющейся резидентом другой договаривающейся страны, могут облагаться налогом только в этой другой стране.
Обмен налоговой информацией
В согласии с международными стандартами, в данное соглашения было включено положение об обмене налоговой информацией между компетентными органами Кипра и Саудовской Аравии. Это положение содержится в статье 25.
Как воспользоваться льготами соглашения Кипра с Саудовской Аравией?
Чтобы кипрская компания могла воспользоваться такими привлекательными налоговыми ставками и условиями, предусмотренными соглашением с Саудовской Аравией и соглашениями Кипра с другими странами (а у Кипра их несколько десятков), она должна быть кипрским налоговым резидентом. Что под этим подразумевается?
Чтобы получить статус налогового резидента, у компании должен быть офис на Кипре с сотрудниками и директор-резидент. Также нужно соблюсти другие условия, например, вести бухучет, заключать важные договора, проводить собрания директоров на Кипре и т.д. Компания должна быть добросовестным плательщиком всех требуемых налогов. Узнать больше о получении статуса налогового резидента Кипра, который позволит воспользоваться налоговыми льготами, можно здесь.
Сегодня Кипр является очень привлекательным местом для регистрации компаний и ведения бизнеса. Налог на прибыль составляет всего 12,5%, при этом доход, полученный за границей, налогом не облагается. Также здесь действует выгодный режим налогообложения доходов от интеллектуальной собственности – в некоторых случаях 80% такого дохода может быть освобождено от налогообложения. Так что если Ваш бизнес ориентирован на европейский рынок, Вам стоит обратить внимание на эту юрисдикцию. Больше о налоговой системе Кипра можно узнать в статье: «Налогообложение на Кипре в 2019 году».
Если у Вас возникли какие-либо вопросы, связанные с применением льгот по соглашениям Кипра с другими странами или регистрацией компании, открытием банковского счета и получением гражданства этой страны, пишите на электронный адрес info@offshore-pro.info или оставляйте комментарии ниже, и мы обязательно Вам ответим.
