7 июня 2017 года состоялось событие, которое уже называют историческим. В рамках ежегодной недели ОЭСР в Париже встретились министры и представители высшего уровня более 70 юрисдикций. Состоялось подписание Многосторонней конвенции для реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, по противодействию BEPS. Конвенцию подписали представители самых разных стран и всех континентов. Представители еще несколько юрисдикций выразили свое намерение подписать конвенцию в ближайшем будущем.
Подписанная конвенция позволяет одновременно внести изменения в большое количество двусторонних налоговых соглашений. Каждая юрисдикция могла указать, какие именно соглашения она готова модернизировать. Если и вторая сторона указала это же соглашение, оно попадает в число тех, на которые распространяется действие конвенции. В итоге, число таких совпадений превысило 1100.
Главная задача — это внедрение стандартов BEPS во все налоговые соглашения между странами. Таким образом, новая конвенция позволит эффективнее бороться с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS), закрывая все пробелы, которые ранее присутствовали на уровне двусторонних налоговых соглашений.
McDonalds меняет налоговую базу на Великобританию из-за нападения BEPS
Реализация плана действий по противодействию BEPS
План действий по противодействию BEPS — это свод налоговых стратегий, которые должны закрыть все существовавшие до этого налоговые лазейки, позволяющие перемещать прибыль в низконалоговые или безналоговые юрисдикции, где не осуществляется экономически значимая деятельность. Как правило, такими лазейками пользуются крупные транснациональные компании для минимизации налоговых выплат. Однако, правительства стран, входящих в ОЭСР и G20, не согласны мириться с таким порядком вещей, ведь речь идет о потерянных сотнях миллиардов долларов США в виде неуплаченных налогов.
План действий по противодействию BEPS состоит из 15 пунктов, которые разработаны для борьбы с уклонением от уплаты налогов, улучшения согласованности международного налогового регулирования и обеспечения более прозрачной налоговой среды:
- Налоговые вызовы в области цифровой экономики;
- Нейтрализация эффектов гибридных инструментов для уклонения от уплаты налогов;
- Усиление правил налогообложения КИК;
- Ограничение размывания налогооблагаемой базы путем использования льгот на процентные и другие финансовые платежи;
- Борьба с вредоносными налоговыми практиками;
- Предотвращение злоупотребления положениями налоговых соглашений;
- Предотвращение искусственного избегания статуса постоянного представительства;
- — 10. Руководство по трансфертному ценообразованию.
- Методология сбора и анализа данных по BEPS;
- Раскрытие схем агрессивного налогового планирования;
- Документация по трансфертному ценообразованию и обмен отчетностью между странами;
- Повышение эффективности механизмов разрешения споров;
- Многосторонняя конвенция для реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, по противодействию BEPS.
7 июня был выполнен важнейший пункт №15, в результате подписания Многосторонней конвенции и внесения изменений в налоговые соглашения. Многосторонняя конвенция для реализации мер, связанных с налоговыми соглашениями, по противодействию BEPS — это:
- 68 охваченных юрисдикций;
- более 1100 двусторонних соглашений;
- беспрецедентно быстрый способ внесения изменений в налоговые соглашения;
- 9 юрисдикций, выразивших намерение подписать документ до конца 2017 года.
BEPS наступает: налоговая система меняется во всём мире
Последствия подписания Многосторонней конвенции
Эксперты называют Многостороннюю конвенцию, подписанную 7 июня, еще одним гвоздем, вбитым в гроб сложных структур по уклонению от уплаты налогов. Крупные корпорации, которые использовали налоговые соглашения, в частности, для перевода роялти через подставные компании в налоговые гавани, теперь будут вынуждены пересмотреть свои налоговые стратегии.
В то же время, Многосторонняя конвенция оставляет государствам возможность по-своему реализовать ее положения. Это дает шанс на некоторые вариации и компромиссы в процессе реализации на практике.
В то же время, можно ожидать увеличения количество международных налоговых разбирательств. Так как каждая страна будет реализовывать рекомендации в своем стиле и темпе, решение споров может занять значительное время.
Многостороннюю конвенцию подписали: Андорра, Аргентина, Армения, Австралия, Австрия, Бельгия, Болгария, Буркина-Фасо, Канада, Чили, Китай (КНР), Колумбия, Коста-Рика, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Фиджи, Финляндия, Франция, Габон, Грузия, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Корея, Кувейт, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Монако, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Сан-Марино, Сенегал, Сербия, Сейшельские острова, Сингапур, Словакия, Словения, ЮАР, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, Уругвай.
Свое намерение подписать Многостороннюю конвенцию выразили: Камерун, Кот-д’Ивуар, Эстония, Ямайка, Ливан, Маврикий, Нигерия, Панама, Тунис.
