Двусторонние отношения Франции и Сингапура можно охарактеризовать следующим образом – это регулярный, уверенный в себе и плодотворный диалог, практически не имеющий аналогов в Азии. Связи адаптированы к требованиям глобализации, в частности, в сферах торговли, финансов, инвестиций. Ярким примером плодотворного диалога двух стран можно считать внесение изменений в Договор об избежании двойного налогообложения в соответствии с новыми тенденциями ведения бизнеса, позволяющих предприятиям снизить налоговое бремя.
Экономические отношения Сингапура и Франции
Сингапур — ведущий торговый партнер Франции в Юго-Восточной Азии и третий в Азии. Доля рынка Франции в Сингапуре выросла за последнее десятилетие, достигнув 2,2% в 2014 г. Франция зафиксировала положительное сальдо счета текущих операций в течение нескольких лет, до € 2,2 млрд. в 2014 году (четвертое по величине положительное сальдо торгового баланса Франции во всем мире). Торговый оборот между Францией и Сингапуром составил 7,8 млрд. € в 2014 г., на импорт из Франции приходится € 2,8 млрд., а на экспорт € 5 млрд.
В Сингапуре имеются представительства таких французских групп, как SportsHub, Alstom (оборудование для газовых электростанций), Veolia (переработка отходов), Geostock (оборудование для хранения углеводородов), а также Airbus, Safran и Thales (авиации и техническое обслуживание).
Объем инвестиций из Франции в Сингапур — более 9,4 млрд. €, что составляет почти 50% французских инвестиций в регионе. Сингапур является домом для 760 французских предприятий, в первую очередь в секторах бизнес-услуг, электроники и информационных технологий, изделий из стали, механики, производства военной техники, промышленности, энергетики, химии. Объем сингапурских инвестиций во Франции остается очень низкими, и в основном сосредоточен на секторе недвижимости (в частности, приобретение гостиничной сети Citadines и зданий в деловом районе Ла-Дефанс).
Также хотелось бы упомянуть сотрудничество в сфере туризма. В среднем 93,184 сингапурских туристов посещает Францию каждый год. В 2013 году Сингапур посетили 160 000 французских туристов, а в 2014 году – 200 000 человек.
Договор об избежании двойного налогообложения между Сингапуром и Францией. Изменения
Сингапур и Франция обновили Договор об избежании двойного налогообложения 15 января 2015 года. Документ ратифицирован и вступил в силу с 1 июня 2016 года. По мнению руководителей двух стран, изменения в Договор позволят повысить торговые и инвестиционные потоки между юрисдикциями. С текстом можно ознакомиться здесь (https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/Quick_Links/Singapore-France%20DTA%20%28Ratified%29%20%281%20Jun%202016%29.pdf).
Расширение статьи 2 «Налоги, на которые распространяются положения Договора» для французской стороны, а именно добавлено 2 подпункта:
- взносы по корпоративному налогу; И
- широко распространенные взносы в фонд социального страхования и взносы на возмещение социального долга.
Изменения статьи 5 «Постоянное представительство»:
- при существовании строительной площадки, строительного, монтажного или сборочного объекта или осуществлении надзорной деятельности над подобными объектами постоянное представительство возникает по прошествии 12 месяцев (ранее срок составлял 6 месяцев);
- добавлен подпункт, где сказано, что постоянное представительство возникает при оказании услуг (в том числе консультационных услуг) предприятием Сингапура/Франции непосредственно или через персонал, нанятый учреждением для таких целей. Главное условие — деятельность подобного характера продолжается (для того же самого или связанного с ним проекта) во Франции/Сингапуре в течение одного или нескольких периодов, превышающих в сумме 365 дней в течение любого 15-месячного периода;
- постоянное представительство не возникает при содержании постоянного места деятельности лишь для осуществления деятельности, упомянутой в подпунктах (а) до (е) статьи 5 пункта 4 Договора, в случае, когда совокупная деятельность постоянного места деятельности, которая возникла в результате подобной комбинации, имеет подготовительный или же вспомогательный характер;
- при условии, что лицо, не являющееся агентом с независимым статусом (статья 5 пункт 6), действует от имени компании, имея и используя в Сингапуре/Франции полномочия заключать контракты от имени компании, то это учреждение имеет постоянное представительство в этой юрисдикции. Однако деятельность, попадающая под действие пункта 4 статьи 5, не подразумевает возникновения постоянного представительства.
В статью 9 «Ассоциированные предприятия» добавлен пункт 2, предусматривающий освобождение от двойного налогообложения, которое возникает из-за корректировок трансфертного ценообразования трансграничных сделок между Сингапуром и Францией.
Изменения статьи 10 «Дивиденды»:
- если ранее было предусмотрена возможность снижения налогообложения дивидендов до 10%, то теперь ставка понижена до 5%. Условия применения 5%: фактический владелец дивидендов – компания, косвенно или прямо владеющая от 10% от уставного капитала выплачивающей дивиденды компании;
- добавлен 4 пункт: В случаях, когда инвестиционное транспортное средство в соответствии с законодательством Сингапура/Франции
- которое получает доход или прибыль от недвижимого имущества;
- чей доход или прибыль не облагается налогом;
- которое распределяет большую часть своего дохода в год, делает распределение доходов резиденту другого Договаривающегося Государства, который является фактическим владельцем этого распределения, распределение этих доходов должно рассматриваться в качестве дивидендов. Однако если фактический владелец владеет прямо или косвенно от 10 % капитала инвестиционного транспортного средства, распределение может облагаться налогом по ставке, предусмотренной внутренним законодательством страны, в которой возникает распределение.
Хочу открыть бизнес во Франции в 2020 году. Как выбрать его правовую форму?
Стадия, о которой Вы говорите – не самая важная. Помимо выбора, необходимо добавить сведения о новой структуре в реестр компаний и фирм, зарегистрировать её в национальном списке предприятий и учреждений, получить идентификационный номер в налоговой и внести её в бюллетень гражданских и коммерческих объявлений. Что же касается организационно-правовых форм, во Франции их предусмотрено 5: 1) Акционерная компания, ООО / SARL. 2) Единоличная организация, ООО / EURL-SARL. 3) «Чистая» ООО (как его понимают в РФ) / EURL. 4) Акционерная компания / SA. 5) Товарищество / SNC. Какой конкретно выбрать формат, мы сможем подсказать Вам только после ознакомления со всеми деталями и индивидуальными особенностями.
Как осуществляется бухгалтерский учёт во Франции? Это очень сложно?
Не более сложный, чем в любой другой развитой стране, которая поддерживает бизнес. Единственная значимая «национальная» особенность – формат учёта. Его осуществляют специальные кабинеты, у которых есть соответствующие сертификаты. Следовательно, необходимость в выделенных бухгалтерских отделах в большинстве случаев не возникает. Помимо собственно бухгалтерского учёта, в задачи таких кабинетов входят следующий функции: 1) Регистрация компании/фирмы в Торговой палате. 2) Выполнение любых административных процедур. 3) Открытие корпоративного аккаунта в банке. 4) Предоставление новой структуре почтового адреса (не путать с юридическим!). 5) Подготовка устава компании. Подробности доступны у наших экспертов.
Налоги во Франции в 2020 году совершенно непонятные. Не знаю, что делать?
Главное – не паникуйте! Во-первых, мы всегда готовы прийти на помощь и разъяснить трудные моменты. Во-вторых, налоговая система Франции действительно довольно сложная. Все сборы можно условно разделить на две большие категории – федеральные и местные (прямые, косвенные и гербовые). Федеральные налоги таковы: 1) НДС. 2) Пошлины на продукты из нефти. 3) На собственность. 4) На прибыль от ценных бумаг. 5) Подоходный (НДФЛ) / на прибыль предприятий. 6) Акцизы. 7) Таможенные пошлины. Местные налоги и сборы: 1) Туристический. 2) На профессию. 3) На использование коммуникаций. 4) На семью (жильё + налог на постройки и здания + земельный). 5) На уборку территорий. 6) На продажу зданий и сооружений.
