Австрия опубликовала актуализированный налоговый договор, заключенный между Австрией и Венгрией в 1975 г. Документ подвергся переработке с учетом требований BEPS MLI – международного соглашения по борьбе с уходом от налогов.
BEPS
Термин BEPS был введен в рамках международной конвенции по борьбе с размыванием налоговой базы и уходом от налогообложения. Он подразумевает уклонение от уплаты налогов через лазейки в законодательстве и юридических процедурах. Наиболее распространенным способом BEPS является перевод прибыли транснациональной компании из страны с высокими налогами в страну с низким/нулевым налогообложением. Использование BEPS напрямую не нарушает закон, но является способом уклонения от уплаты налогов.
Для транснациональных компаний снижение налоговых издержек является прямой необходимостью, они используют любые законные способы для снижения налоговых ставок:
- разные законодательные базы стран присутствия;
- цифровые поставки;
- финансовые переводы посредством внутренних способов;
- трансфертное ценообразование;
- преференции;
- дыры в мерах борьбы с уклонением от уплаты налогов.
BEPS является проблемой большинства стран, международные компании не додают в бюджеты развитых стран свыше 200 млрд долларов в год. Для борьбы с феноменом Организация экономического сотрудничества и развития и создала проект BEPS и международное соглашение BEPS MLI, подписанное 83 юрисдикциями. Этим соглашением призваны руководствоваться страны при переработке налоговых договоров и документов, затрагивающих вопросы налогообложения транснациональных компаний.
Переработка налогового договора 1975
Юрисдикциями Австрии и Венгрии существующий налоговый договор был заключен в 1975 г. Актуализация документа была инициирована для приведения документа в соответствие с пунктами международного соглашения MLI. Обе страны вносили правки согласно собственным законодательным нормам для недопущения двойного налогообложения. Уточняется, что соглашения, заключенные ранее, и Международное соглашение по противодействию размыванию налоговой базы и уклонению от уплаты налогов являются приоритетными.
Применительно к налоговому договору двух стран MLI затрагивает вопросы:
- налогообложения источников выплат с датой возникновения позже 01.01.22;
- прочих налоговых отношений с датой возникновения позже 01.01.21;
- дополнительным пунктом отмечается применение документа к делам, переданным в контролирующий орган Австрии, Венгрии позже 01.07.21, и дел, переданных в контролирующие органы стран раньше озвученной даты по предварительному согласованию.
Полный текст документов Австрии опубликован на сайте Министерства финансов юрисдикции.
Меры борьбы с BEPS
Проект BEPS и международная конвенция призваны регулировать действия транснациональных компаний в области налогообложения. Австрия входит в международную конвенцию с момента образования в 2018 г. Юрисдикция применяет 15 разработанных проектом мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, учтенные при переработке налогового соглашения с Венгрией. Основными являются:
- контроль цифровой экономики;
- препятствование гибридным схемам;
- создание условий прозрачности;
- противодействие двойному налогообложению;
- регулирование вопросов трансфертного ценообразования;
- создание базы решения международных налоговых споров;
- сбор данных о способах размывания налоговой базы;
- контроль выплат процентов и прочих финансовых транзакций;
- ужесточение правил, затрагивающих КИК.
Меры проекта BEPS, учтенные при актуализации налогового договора, позволят приблизиться к решению проблемы уклонения транснациональных компаний от уплаты налогов.
Предлагаем консультации по корпоративным, миграционным вопросам, касающихся юрисдикций Австрии и Венгрии. Наши специалисты обладают обширным опытом работы, затрагивающим регистрацию, покупку, юридическое сопровождение компаний. Предоставляем услуги оформления ВНЖ и ПМЖ в обеих странах. Мы обеспечиваем исчерпывающую информацию всем консультируемым, озвучиваем нюансы оформления документов и юридические сроки, ведь наша цель – предоставить полные данные и сэкономить время клиента.
Что такое BEPS и зачем с ним бороться?
BEPS – термин, описывающий схемы уклонения от уплаты налогов транснациональными компаниями. Подобные схемы напрямую не нарушают законодательства стран, но причисляются к гибридным способам уклонения от налогов. В результате применения BEPS бюджеты развитых стран недополучают более 200 млрд долларов в год.
Какие изменения были внесены в налоговое соглашение между Австрией и Венгрией?
Обе юрисдикции внесли в договор корректировки, касающиеся вопросов налогов транснациональных компаний, для исключения манипулирования договорами о препятствовании двойного налогообложения, и ужесточения контроля с применением мер проекта по борьбе с BEPS.
Какие меры применяются для борьбы с BEPS?
Организация экономического сотрудничества и развития создала проект BEPS и BEPS MLI – международную конвенцию. Они призваны собирать и анализировать данные о гибридных способах ухода от налогов, искать дыры в юридических правилах и разрабатывать меры противодействия. Проект и конвенция расширяют свое присутствие, привлекая все больше стран-участниц. Разработанные проектом и конвенцией меры борьбы с уклонением вносятся в законодательные акты стран участниц, увеличивая прозрачность системы налогообложения транснациональных компаний.
