Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов
9:00-18:00 Вых
— Соглашения об избежании двойного налогообложения и договора по обмену налоговой информацией.
Очень забавно смотреть, когда люди искренне планируют открывать в различных странах мира разные секретные банковские счета и оффшорные компании и даже не интересуются, есть ли у этих стран налоговые договора со страной их налоговой резиденции? Планируется ли подписать такие договора? Если договор подписан, был ли он ратифицирован? Вступило ли налоговое соглашение в силу.
Очень грустно смотреть, когда многие люди не разобравшись как работают соглашения по обмену налоговой информацией и почему, для чего и из-за чего они были подписаны, начинают скакать как зайцы из одной оффшорной юрисдикции в другую, оставляя, к сожалению, далеко не заячьи следы в мировой банковской паутине.
Как и из любой ситуации, из налоговых соглашений можно извлечь пользу. Наша задача, дать Вам некоторые идеи о том, как это сделать для будущей консультации.
И в то же время я с радостью смотрю на бизнесменов, которые научились использовать преимущества договоров об избежании двойного налогообложения. Чем же соглашения об избежании двойного налогообложения отличаются от договоров по обмену налоговой информацией? Сколько договоров по обмену налоговой информацией есть у каждой налоговой гавани? Какие из них ратифицированы? Какие из них соответствуют современным требованиям?
Да, у каждой страны есть свой «Кипр» ( в положительном смысле этого слова, не в банковском). У каждой страны есть другая страна – бизнес партнер или страна, которая действительно заинтересована в привлечении инвесторов из этой страны и дает 0% на различные виды доходов – проценты, дивиденды, роялти. Некоторые договора менее привлекательные и предлагают ставки в 5% и 10%.
Какие договора об избежании двойного налогообложения и с какими странами являются самыми выгодными и интересными для резидентов России? Украины? Казахстана? Различных стран Европы?
Этот раздел мы посвятим преимуществам и особенностям различных договоров об избежании двойного налогообложения. В этом разделе Вы найдете информацию о том, какие страны собираются подписать друг с другом договора по обмену налоговой информацией. Именно в этом разделе Вы найдете анализ преимуществ различных договоров об избежании двойного налогообложения и процентные ставки по различным налоговым соглашениям между странами. В разделе будут приведены схемы использования договоров об избежании двойного налогообложения.
В этом же разделе будут публиковаться и новости о свежих подписанных договорах о свободной торговле между странами.
1 мая 2019 президентом РФ был подписан закон о принятии к исполнению на территории РФ норм многосторонней налоговой Конвенции, разработанной ОЭСР (организация экономического сотрудничества и развития). Данный документ уже был предварительно принят и подписан 68 странами, включая Россию в 2017 году в Париже, но ратифицирован (принят к исполнению) только сейчас. Основное направление нововведения – противодействие […]
На начало 2019 года Грузия имела 55 договоров об избежании двойного налогообложения. Теперь этот список пополнился еще одной страной – Саудовской Аравией. Соглашение между двумя странами вступило в силу 1 апреля 2019 года. Само соглашение было подписано в марте 2018 года. Его главная цель – расширить сотрудничество двух стран и привлечь как можно больше инвестиций. […]
Соглашение о свободной торговле, заключенное между Гонконгом и Грузией 28 июня 2018 года во время саммита «Один пояс – один путь», вступило в силу. Это значит, что теперь большинство товаров, за исключением определенных товаров перерабатывающей промышленности и сельского хозяйства, освобождены от таможенных пошлин. «Вступление в силу данного соглашения предоставляет грузинским предпринимателям возможность без каких-либо барьеров […]
На начало 2019 года, Грузия имеет 55 подписанных договоров об избежании двойного налогообложения. Их цель – предотвратить уплату двойных налогов и/или уклонение от самой уплаты. Данная информация будет актуальной для нерезидентов, которые планируют зарегистрировать компанию в Грузии для оптимизации финансовой деятельности. Список стран СНГ и постсоветского пространства, с которыми Грузия заключила договоры об избежании двойного […]
Управление внутренних доходов Сингапура сообщило о ратификации всеобъемлющего налогового соглашения между Нигерией и Сингапуром, которое было подписано в августе 2017 года. Оно вступило в силу 1 января 2019 года. Договор между Нигерией и Сингапуром предусматривает снижения налоговых ставок на процентный доход, дивиденды и роялти. Также были добавлены положения, препятствующие злоупотреблению преимуществами соглашений об избежании двойного […]
Правительства Австралии и Гонконга завершили переговоры по соглашению о свободной торговле товарами и услугами, которые длились 18 месяцев. Об этом они объявили на форуме Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества, который проходил в Папуа – Новой Гвинее. «Данное соглашение является для нас очень важным, так как отрасли сферы услуг как в Австралии, так и в Гонконге во многом […]
1 сентября 2018 года вступил в силу договор об избежании двойного налогообложения, заключенный между Гонконгом и Саудовской Аравией 24 августа 2017 года. Применяться данное соглашение будет с 1 января 2019 года для Саудовской Аравии и с 1 апреля 2019 года для Гонконга. В согласии с положениями договора будут применяться следующие налоговые ставки на пассивный доход, […]
5 сентября 2018 года Федеральный совет Швейцарии принял решение об утверждении соглашения об избежании двойного налогообложения с Бразилией. Это первое подобное соглашение между Швейцарией и Бразилией. Оно было подписано в Бразилии 3 мая 2018 года и вступит в силу после одобрения парламентами обеих государств. По словам Федерального совета Швейцарии, соглашение «содержит благоприятные положения, касающиеся международного […]
Великобритания подписала новые соглашения об избежании двойного налогообложения с Джерси, Гернси и островом Мэн. Договоры очень похожи друг на друга и включают меры проекта BEPS, продвигаемого ОЭСР и G20. Вот основные нововведения: налоговое резидентство юридических лиц будет определяться компетентными органами стран, подписавших соглашения, а не по критерию места эффективного управления, как это есть на сегодняшний […]
Специальный административный район Китая – Гонконг (расположенный на юго-востоке государства), и Грузия выходят на новый уровень сотрудничества. На бизнес-форуме Belt and Road Summit («Пояс и Путь»), прошедшем 28 июня 2018 года в Гонконгском выставочном конференц-центре, был подписан договор о свободной торговле между Грузией и Гонконгом. Теперь, каждый желающий зарегистрировать компанию в Грузии, сможет вести свободные […]
Стало известно, что глава исполнительной власти Макао издал указ, который разрешает подписание Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией по финансовым счетам (CRS MCAA). Данное соглашение предусматривает стандартизированный механизм для внедрения автоматического обмена информацией в соответствии со Стандартом автоматического обмена налоговой информацией по финансовым счетам. Как только Макао подпишет Многостороннее соглашение, он автоматически присоединится […]
3 мая 2018 года между Бразилией и Швейцарией был подписан договор об избежании двойного налогообложения, соответствующий последним стандартам ОЭСР и включающий в себя меры по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (BEPS). Договор был подписан в Бразилии секретарем Управления федеральных доходов Бразилии Хорхе Рашидом и послом Швейцарии в Бразилии Андреа Семадени. […]
Федеральное правительство Швейцарии попросило парламент утвердить планы по автоматическому обмену информацией по финансовым счетам (AEOI) с Гонконгом и Сингапуром с осени 2019 года. Как известно, Швейцария уже согласилась осуществить автоматический обмен с 38 юрисдикциями, включая все страны-члены ЕС. В июне 2017 года она также обязалась распространить AEOI еще на 41 юрисдикцию к 2019 году, включая […]
22 марта 2018 года Великобритания и Кипр подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения. После его ратификации обеими сторонами оно заменит нынешнее соглашение, которое было подписано еще в июне 1974 года и действует с марта 1975 года. Свои подписи под документом поставили верховный комиссар Великобритании Мэтью Кидд и кипрский министр финансов Харис Георгиадис. Договор основан […]
20 марта 2018 года Люксембург и Франция подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения, которое включает в себя последние международные стандарты. Новое соглашение основано на типовом налоговом соглашении ОЭСР, а также содержит минимальные стандарты BEPS. Оно заменяет существующий договор между Люксембургом и Францией, который был заключен между странами еще в апреле 1958 года. В старый […]
3 января 2018 года была подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения между Республикой Кипр и Королевством Саудовская Аравия во время официальноо визита президента Кипра в Эр-Рияде. Данное соглашение основано на Типовой конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения капитала и доходов и предусматривает обмен финансовой информацией между обеими государствами. По словам министерства Кипра, новый договор поспособствует […]
13 марта Европейский Союз включил Сент-Китс и Невис, а также Багамы и Американские Виргинские острова в список не сотрудничающих юрисдикций по налоговым вопросам, также известный, как чёрный список оффшоров. Власти Федерации Сент-Китс и Невис уже ответили и напомнили о своей приверженности прозрачности и соответствию правилам. Совет Европейского Союза на встрече 13 марта внёс изменения в […]
6 февраля 2018 года Государственная Налоговая Администрация Китая (SAT) опубликовала ключевое руководство, в котором объясняется термин «бенефициарный владелец» в контексте налоговых договоров. Данное определение очень важно, поскольку в согласии с Модельной налоговой конвенцией ОЭСР и большинством китайских налоговых соглашений с другими странами налоговые льготы по процентному и дивидендному доходу, такие как снижение налоговых ставок, могут […]
Использование английских компаний для получения доступа к льготам договоров об избежании двойного налогообложения (DTA) Выбор наиболее подходящей юрисдикции для регистрации компании является одним из главных критериев для успешного достижения бизнесменом поставленных целей. Большую роль в этом выборе играет вопрос международного налогового планирования, в том числе то, сколько юрисдикция подписала соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) […]
Катар становится 115 государством, подписавшим с ОЭСР «Многостороннюю Конвенцию о Предоставлении Взаимной Административной Помощи в Налоговых Вопросах». Таким образом арабское государство подтвердило готовность обмениваться финансовой информацией в автоматическом режиме, и делиться данными о владельцах банковских счетов. Международные приоритеты Катара Небольшая по размерам страна, которая имеет несметные запасы природного газа, является одним из самых богатых государств […]
После десяти раундов переговоров на протяжении трех лет, начиная с июля 2014 года, переговоры закончились в сентябре 2017 года, а заключительное соглашение было подписано 12 ноября в Маниле на 31-м ежегодном саммите Ассоциации государств Юго-Восточной Азии, который проходил с 10 по 14 ноября 2017 года. Свои подписи под документом поставили глава Управления по делам экономического […]
Протокол к налоговому договору между Мексикой и Испанией вступил в силу 27 сентября 2017 года, установив 10-процентный налог на выплаты дивидендов для трансграничных компаний, но освобождая от налога получателей дивидендов, владеющих не менее чем 10 процентами капитала. 17 декабря 2015 года Мексика и Испания подписали Протокол к своей Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении […]
В октябре 2017 года Украина и Швейцария продемонстрировали свою готовность сотрудничать в области скорейшей модернизации двустороннего налогового соглашения. Во время официальной поездки на ежегодное собрание МВФ и Всемирного банка состоялась встреча министра финансов Швейцарии Или Маурера и министра финансов Украины Александра Данилюка. Стороны обсудили возможные пути развития двустороннего сотрудничества, но самое главное — выразили намерение […]
Автоматический обмен информацией о финансовых счетах между Россией и Швейцарией все-таки будет — об этом стало известно в конце сентября 2017 года, когда парламент Швейцарии отклонил предложение одной из партий не обмениваться информацией с Россией как с коррумпированной и тоталитарной страной. От решения швейцарского парламента тогда зависело многое — 11 стран могли лишиться возможности получить […]