Что представляет собой бухгалтерский учет и финансовая отчетность оффшорных компаний?

ведение бухучета оффшоров

Сегодня оффшоры уже не ассоциируются с полным отсутствием обязательств и ответственности. Действующие законы обязывают оффшорные компании вести бухгалтерский учет и предоставлять его при необходимости. В этой статье мы поможем Вам разобраться в вопросах ведения бухучета и составления финансовой отчетности оффшорной компании.

Под ведением бухгалтерского учета (в строгом смысле слова) подразумевается формирование документированной систематизированной информации об активах, доходах, расходах, обязательствах, фактах хозяйственной жизни, источниках финансирования деятельности компании, а также составление на основе этой информации финансовой отчетности. В большинстве государств мира, в том числе в России, ведение бухгалтерского учета является одной из самых важных сторон деятельности большинства компаний. Лишь для некоторых из них законом предусмотрено освобождение от обязанности вести бухучет или упрощенные способы его ведения. Предусмотрено ли ведение бухгалтерского учета в оффшорных зонах?

На протяжении долгого времени одним из важнейших преимуществ компаний, зарегистрированных в классических оффшорных зонах, считалось отсутствие требования вести бухучет, готовить и подавать финансовую отчетность в местные государственные органы. Более того, отсутствие обязанности раскрывать и предоставлять информацию при проведении финансовых операций, вместе с льготным режимом налогообложения, до сих пор считается одним из главных признаков «оффшорной зоны» в понимании российского законодательства (что отражается, к примеру, в названии Приказа Минфина России от 13 ноября 2007 года N 108н, которым утвержден российский перечень оффшорных зон). Однако так ли это на сегодняшний день?

Нет. За последние года законодательство практически всех оффшорных зон претерпело существенные изменения, направленные на противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Поэтому сегодня, несмотря на всю гибкость законодательства оффшорных зон, требования о ведении бухгалтерии присутствуют практически во всех оффшорных юрисдикциях. В большинстве из них не предъявляются требования к прохождению аудита и подаче регулярной финансовой отчетности, однако ведение бухучета и хранение первичных документов является обязательным. С основными требованиями по ведению бухгалтерской отчетности в каждой отдельной оффшорной юрисдикции можете ознакомиться здесь.

Рассмотрим этот вопрос на примере популярной оффшорной юрисдикции – Британских Виргинских островов. Согласно местному законодательству, от компаний, зарегистрированных на БВО, не требуется подготовка и сдача в местные государственные органы финансовой отчетности. Однако компании обязаны:

  • хранить в офисе своего регистрационного агента или в другом месте (на территории или за пределами БВО) бухгалтерские записи и подтверждающую документацию компании; и
  • сохранять эти записи и документацию на протяжении не менее 5-ти лет с даты совершения компанией сделки или прекращения бизнес-отношений, к которым относится документация и записи.

Под термином «записи и подтверждающая документация» («records and underlying documentation») подразумеваются как документы финансовой отчетности (accounts), так и другие документы (records), такие как контракты, счета и т.д. в отношении:

  • активов и обязательств компании;
  • всех приобретений и продаж компанией товаров;
  • всех денежных сумм, израсходованных или полученных компанией, и оснований их расходования и получения.

Записи и подтверждающую документацию необходимо хранить в той форме, которая бы позволяла показать и объяснить сделки компании, и в любое время точно определить ее финансовое состояние. За нарушение данных требований предусмотрен штраф в размере 10 тысяч долларов США.

Естественно, бухучет для среднего или малого бизнеса в оффшорной зоне сильно упрощен и расходы на него намного меньше, чем в мидшорных или оншорных зонах. Компании, зарегистрированные в оншорах и мидшорах, обязаны не просто вести бухгалтерский учет, но также проходить аудит и ежегодно подавать финансовую отчетность. В будущем, по мере внедрения прозрачности по всему миру, возможно требования о подаче отчетов в регистр затронут и оффшоры, но это точно произойдет не скоро.

Ведение бухгалтерии для владельцев классических оффшорных компаний

Когда начинать ведение бухгалтерского учета оффшорной компании?

Начать вести бухучет целесообразно как при создании новой оффшорной компании, так и если у Вас уже есть действующая фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, в которой ранее никогда не велся бухучет.

В случае с новой компанией в учетных записях нужно будет отобразить расходы, связанные с регистрацией компании, и формирование ее первоначального капитала путем взносов участников. После этого необходимо составить начальный баланс, где будет отображен состав имущества оффшорной компании, а также источники его образования (капитал и/или обязательства).

В случае с действующей оффшорной фирмой, ведение бухучета можно начать абсолютно с любой даты календарного года. Но перед этим нужно провести инвентаризацию имущества, капитала, требований, счетов и обязательств компании и уже по ее результатам составить начальный баланс. Далее каждый день необходимо вносить записи в учетные регистры, фиксируя при этом все осуществляемые компанией хозяйственные операции. По завершению отчетного периода (квартала, года) на основании этих данных составляется финансовая отчетность, которую с гордостью можно предоставлять банку или контрагентам по требованию.

Для чего может потребоваться финансовая отчетность оффшорной компании?

Как мы уже упоминали выше, в первую очередь вести бухгалтерскую отчетность необходимо потому, что так требует законодательство большинства оффшорных зон. Хотя финансовую отчетность не нужно подавать ежегодно на регулярной основе, в любой момент может поступить индивидуальный запрос на подачу такого отчета от местного регистра. И в случае его неподачи или отсутствия ведения бухучета штрафы могу достигать нескольких десятков тысяч долларов США.

Но это далеко не единственная причина. Ведение бухгалтерского учета для оффшорной компании точно потребуется при:

  • продаже компании;
  • продаже недвижимости, которая оформлена на оффшорную компанию;
  • проведении крупных сделок с участием оффшорной компании;
  • передаче долей или акций компании при ее покупке или слиянии;
  • открытии банковского счета.

Последний пункт хотелось бы рассмотреть подробнее. Вот в каких случаях сотрудники банка точно потребуют бухгалтерскую отчетность оффшорной фирмы:

  • Представитель компании обращается в банк для открытия текущего счета. В данном случае его попросят предоставить документацию для прохождения банковского compliance-контроля в рамках противодействия незаконной деятельности. И в этот комплект документов обязательно входит бухгалтерская отчетность. В-первую очередь, compliance-сотрудник банка обратит внимание на ее наличие и достоверность. Если компании не вела бухучет и у нее отсутствует бухгалтерская отчетность, ей придется срочно обращаться к специалистам, чтобы решить этот вопрос, а срочные услуги, как известно, стоят недешево.
  • Представитель оффшорной компании обращается с целью получить кредит. В таком случае, перед тем, как принять решение, банк тщательно изучит бухгалтерскую отчетность компании, в том числе структуру ее ресурсов (финансовых, материальных, нематериальных), эффективность бизнеса, показатели финансового и имущественного состояния компании, а также их динамику.
  • Банк заблокировал счет оффшора, заподозрив клиента в каких-либо незаконных операциях или в ходе общего контроля (как это было недавно в латвийском Rietumu Banka). Да, в последнее время такое, к сожалению, встречается довольно часто. И чтобы разблокировать счет и предоставить компании доступ к средствам, помимо обязательного due diligence, банку потребуется бухгалтерская отчетность фирмы, по которой будет проведен compliance-контроль активности оффшора на предмет законности транзакций.

Да, залогом успешного сотрудничества оффшорной фирмы с банком является наличие бухгалтерской отчетности, открытость и готовность к честному взаимодействию.

Ведение бухгалтерского учета на самом деле имеет массу преимуществ: во-первых, позволяет бизнесмену лучше видеть картину финансового состояния его оффшорной компании, эффективнее управлять проектами и инвестированием в них, а также прозрачнее и надежнее выстраивать цепочки оптимизации налогообложения. В конце концов, благодаря ведению бухучета можно увидеть, насколько эффективно используются ресурсы и насколько перспективна сама компания.

Благодаря ведению бухгалтерии большинство владельцев оффшорных компаний убеждаются, что даже при затратах на виртуальный или фактический офис, вебсайт и даже при наличии местных сотрудников непосредственно в оффшоре, содержание классической оффшорной компании все равно остается экономически целесообразным.

Как гласит известный принцип, «незнание закона не избавляет от ответственности», поэтому если Вы хотите избежать немаленьких штрафов, желательно позаботиться о бухгалтерии своего оффшора уже сегодня.

Если Вы еще сомневаетесь, нужна ли Вашему оффшору бухгалтерия, подумайте над следующим:

  • Без ведения бухгалтерии Ваша компания, зарегистрированная в классической оффшорной зоне, не сможет инвестировать в серьезные проекты.
  • Вы не сможете продать оффшорную компанию, если у нее нет бухгалтерской отчетности хотя бы за предыдущие три года, а лучше – с самого начала существования! Вы когда-нибудь пытались продать старый оффшор без отчетности? Попробуйте и убедитесь, что без бухгалтерии сегодня классическому оффшору не обойтись. И создавать отчетность для оффшора, в котором она не велась, — намного дороже, чем вести ее с самого начала.
  • Если Вы оптимизировали свой бизнес с помощью холдинга в мидшоре или оншоре и дочерних компаний в оффшорных зонах, Вам обязательно необходима консолидированная отчетность. И в таком случае классические оффшоры просто обязаны передавать годовые отчеты в холдинг.
  • Сегодня Вы не сможете купить на оффшорную компанию без бухгалтерии недвижимость, акции или другой бизнес. Почему? Да просто потому, что Ваша компания не пройдет процедуру due diligence у продавца. Никакой продавец сегодня не захочет продавать свой бизнес или что-либо другое непроверенному оффшору из соображений безопасности собственных личных активов. Ведь как после этого он будет выглядеть в глазах фискальных органов его страны? Скорее всего, он продаст свой бизнес в мидшор или оншор или на оффшорную компанию, у которой все в порядке с бухгалтерией. Так что промедление с предоставлением финансовой отчетности может стоить Вам хорошей сделки с иностранной недвижимостью!
  • Как Вы будете отчитываться за свой личный доход от оффшора в стране своей налоговой резиденции, особенно, если Вы живете в стране, не дружественной к инвесторам? Что Вы будете делать, если налоговая в Вашей стране неадекватна по причине финансового кризиса в государстве и решит запросить финансовую отчетность оффшора, от которого Вы получаете личный доход?
  • Из-за нечестности контрагентов или партнеров Вашу оффшорную компанию в любой момент могут заподозрить или обвинить в помощи налоговым уклонистам. И в таком случае может выручить именно хорошая бухгалтерская отчетность, составленная в согласии с международными стандартами.
  • Вы сможете более уверенно и свободно вести бизнес, если у Вас на руках будет бухгалтерский баланс компании, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и т.д.

Это только некоторые причины, по которым Вам уже сейчас стоит позаботиться о бухгалтерии для своей оффшорной компании. Наши специалисты составят для Вас качественную финансовую отчетность в согласии с последними международными стандартами, при этом будут соблюдать конфиденциальность в отношении Вашей информации. Вас будут обслуживать бухгалтера из Панамы, которые могут составить отчетность и на английском языке, и под бизнес с латиноамериканскими странами. Поэтому Вы совсем не рискуете в сравнении с ведением бухгалтерии оффшора в СНГ или Европе. Со стоимостью наших услуг Вы можете ознакомиться здесь.

Белиз вводит закон о ведении бухгалтерской отчетности

Новые требования по бухгалтерской отчетности для оффшорных компаний в Панаме

Все что нужно знать о бухгалтерии и бухгалтерском обслуживании в Эстонии

Бухгалтерия и налоги в Гонконге.. а также последствия нарушения местного законодательства

Хотите, чтобы Ваша оффшорная компания процветала, несмотря на активную борьбу с оффшорами по всему миру? Хотите оценить финансовую сторону деятельности своей компании и выяснить, насколько продуктивно используются имеющиеся ресурсы и какие существуют перспективы для развития? Желаете быть уверенным в том, что бухгалтерский учет Вашей оффшорной компании ведется в согласии со всеми существующими правилами и стандартами? Тогда доверьте ведение бухгалтерии своей оффшорной компании специалистам Offshore Pro Group. Связаться с нами можно по прямому контакту info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.

новости о полезных, качественных и нужных услугах в офшоре

новости в офшоре

Уже подписались: 10700 Мы уважаем Вашу конфиденциальность