Налоговые обязательства компаний Кипра должны выполняться точно в установленные сроки. В противном случае ваш бизнес может понести дополнительные расходы в виде штрафных санкций и пени, а в некоторых случаях – полного исключения из реестра предприятий юрисдикции. Учитывая, что республика Кипр остается наиболее популярной страной с низкими налогами для международных бизнес групп, важно своевременно уплачивать налоги и обязательные сборы/пошлины в местный бюджет.
Сегодня разберемся, как и когда необходимо перечислять налоги, чтобы избежать неприятностей в виде штрафов. Также рассмотрим пеню, начисленную компаниям, которые просрочили их уплату.
Общие сведения о налоговых платежах на Кипре
Если вам необходима помощь в области консалтинга, аудита, финансовой отчетности, закажите консультацию юриста или полное юридическое сопровождение вашего бизнеса на Кипре. Налоги кипрской компании зависят от категории налогоплательщика, которая присваивается предприятию при постановке на налоговый учет.
Например:
- плательщики ValueAddedTax (VAT – НДС) уплачивают 19% сбора, за исключением компаний, работающих по льготной ставке 9%, 5% или с полным освобождением (0%);
- налог на прибыль IncomeTaxReturn с 2013 года перечисляется в размере 12,5% (за исключением налогообложения дивидендов и прибыли от операций с ценными бумагами);
- авансовые налоговые платежи на планируемую прибыль – особенность кипрской юрисдикции, предполагающей перечисление ½ налога до 31 июля отчетного года, ½ налога с корректировками по фактической прибыли до 31 декабря.
Здесь следует учитывать, что сумма аванса может превысить фактическую сумму налога, подлежащего уплате. В таком случае компания Кипра получает разницу от налоговой службы (возврат).
Что касается подоходного налога физических лиц (PAYE), которые пребывают или не пребывают в статусе налогового резидента республики, схема перечисления сборов следующая:
- работодатель вычитает процент из заработной платы сотрудника за предыдущий месяц (форма TD61);
- при направлении доходных выплат нерезиденту Кипра сбор удерживается в следующем месяце (форма TD7);
- если вознаграждение за трудовую деятельность получает нерезидент республики (статус сохранен до начала трудовых отношений), 80% дохода освобождается от налогообложения;
- при заработной плате до 19,5 тыс. EUR уплачивается 0% PAYE, от 19,5 до 28 тыс. EUR – 20% (1 700 EUR), до 36,3 тыс. EUR – 25% (2 075 при совокупном 3 775 EUR), до 60 тыс. EUR – 30% (7 110 при совокупном 10 885);
- если заработная плата сотрудника превышает 60 тыс. EUR, ставка составит 35%.
Дополнительно субъект деятельности уплачивает взносы на социальное страхование и здравоохранение. В течение 30 дней от даты заключения трудового контракта фирма обязана перечислить сбор на оборону в размере 350 EUR (один раз в год).
Здесь следует учитывать некоторые важные аспекты:
- если пошлину уплачивает группа компаний, общая сумма не превышает 20 тыс. EUR в год;
- сбор подлежит перечислению каждый год, включая год регистрации субъекта коммерческой деятельности;
- сроки – до 30 июня каждого отчетного периода (как правило, календарный год);
- штрафы за просрочку – 10% до 2 месяцев, 30% – от 2 до 5 месяцев.
Полная неуплата ежегодного сбора предприятиями Кипра может привести к запрету запрашивать документы и справки, а также полному исключению юридического лица из реестра. Если предприятие восстанавливается у Регистратора в течение 2 лет от даты исключения, пеня составит 500 EUR плюс суммы неуплаченных сборов. 750 EUR штрафных санкций накладывается на юридических лиц, восстановленных по истечению двухлетнего периода.
Сроки перечисления платежей предприятиями Кипра
Чтобы не допускать просрочек по обязательствам, которые должна выполнять каждая кипрская компания, важно следовать установленным срокам перечисления бюджетных сборов. На Кипре юридические лица подают документы и перечисляют налоги по следующим срокам (указаны даты отчетного года):
- 31.01. – подача декларации TD623 о распределении дивидендов за предыдущий год;
- 31.03. – направление электронных форм TD1/ТD4 (деклараций физ и юр лиц, готовящих аудированную финансовую отчетность);
- 30.06. – перечисление ежегодного сбора за текущий год, взноса на оборону с дивидендов, процентов и ренты за предыдущий отчетный год;
- 31.07. – уплата авансового платежа по налогу на планируемую прибыль, электронная подача деклараций работодателей TD7 и TD1 самозанятыми физическими лицами, чей доход превышает 19 500 EUR за предыдущий год;
- 31.12. – взнос второй части корпоративного налога с корректировками по фактически полученной прибыли компании.
Важно! Штрафные санкции накладываются на те предприятия, которые перечислили менее 75% авансового платежа в течение отчетного года. В этом случае компания перечисляет недостающую разницу и выплачивает штраф в размере 10% от суммы этой разницы.
Поэтому большинство кипрских компаний предпочитает получить от местной службы переплату, но не получать пеню за недоплаченные сборы. Если декларация по авансовому сбору не подана, налоговая служба Кипра будет считать, что прибыли не было. Если доходы получены, но документ не подан, штраф составляет 10% от суммы задолженности плюс разовая пеня в размере 100 EUR.
200 EUR уплачивают компании, которые получили официальное уведомление от инспектора о необходимости направить декларацию, но не отреагировали на нее.
Пеня за вовремя неуплаченные налоги и сборы – 3,5% в год (или за весь период, когда обязательства не выполнялись).
Юридические услуги по налоговой оптимизации и финансовой отчетности для компаний Кипра
Опытные иностранные инвесторы и бизнесмены предпочитают обращаться за квалифицированной помощью юристов и аудиторов без тщательного ознакомления с кипрским законодательством. Это позволит избежать многих неприятностей в виде штрафов и пени за несвоевременную подачу отчетности, налоговых перечислений или уведомлений о корпоративных изменениях.
Наши услуги включают:
- подготовку Financial Statements, Auditor’s Report (годовой финансовой отчетности с заключением аккредитованного аудитора);
- заполнение и подачу Corporate Income Tax Return (декларации по налогу на прибыль);
- сдачу ежеквартальной VAT Return (декларации налогоплательщика НДС на Кипре);
- подготовку и подачу отчетности по общеевропейской системе VIES (стандарт составления документов в рамках обмена налоговой информацией в зоне ЕС);
- помощь компаниям в постановке на учет по системе MOSS (специальная схема Mini One-Stop-Shop для коммуникационных, телевизионных компаний с услугами в нескольких странах ЕС);
- работу с авансовыми декларациями и получением возврата от государственной службы Кипра в случае переплаты;
- подготовка и подача управленческой отчетности;
- юридические консультации по налоговому планированию и администрированию, а также подготовке отчетности компаниями Кипра.
Следует учитывать, что отчетным годом, как правило, является календарный год, но каждая фирма Кипра может самостоятельно установить этот период, в зависимости от даты регистрации.
Льготное налогообложение кипрских предприятий в 2020 году
Все компании, имеющие статус налогового резидента республики, обязаны уплачивать налог на прибыль, полученную как на территории государства, так и за его пределами. В данный момент ставка корпоративного отчисления составляет 12,5%, однако важно знать, какие льготы предусмотрены для иностранных и местных юридических лиц, в зависимости от вида дохода. А именно:
- дивидендный доход – 100% освобождения, кроме выплат, вычитаемых из налогооблагаемого дохода компании-плательщика;
- проценты, полученные в результате коммерческой деятельности;
- прибыль от курсовых разниц при торговых операциях с валютой, прочими финансовыми инструментами;
- доходы от реализации акций, облигаций, контрактов на разницу цен, прочих ценных бумаг;
- прибыль от реструктуризации кредитов (при прямой или косвенной продаже недвижимости или передачи прав на владение таковой);
- доходы постоянных представительств иностранных компаний при соблюдении определенных условий в отношении доли капитала и убытков;
- арендная плата (при определенных условиях);
- прибыль аудиовизуальных компаний Кипра – льгота 50% при постановке на учет в качестве MOSS.
ЮЛ Кипра следует учитывать, что с 1 января 2019 года действуют отдельные правила по вычету для расчета прибыли, подлежащей налогообложению. В частности, расходы по займам могут вычитаться только из суммы до 3 млн. EUR за финансовый год для компаний и бизнес-группы. Что касается контролируемых иностранных фирм (КИК), распределению не подлежит доход зарубежного представительства, которое контролируется таким юридическим лицом Кипра.
Все субъекты коммерческой деятельности должны соблюдать правила GAAR (борьбы с уклонением от уплаты налогов).
Также с 1 января 2020 года выход бизнеса из кипрской юрисдикции (перемещение активов) пошлина уплачивается от суммы рыночной стоимости таких активов на дату выхода компании за пределы государства (но за вычетом стоимости в целях налогообложения).
Мы рекомендуем заказать консультацию юриста, чтобы ваша компания Кипра работала стабильно и не нарушала действующее законодательство. С нашей помощью вы сможете своевременно подавать отчетность и уведомления, а также избежать пени и штрафов за просроченные платежи по налогам. Больше информации можно узнать на консультации.
Какие штрафы начисляются компаниям Кипра за просроченные налоговые платежи?
5% от суммы налоговой задолженности уплачивают компании, не подавшие вовремя декларацию плюс 100 EUR за просрочку самого документа. Пеня 200 EUR начисляется субъектам, которые не декларировали доходы по требованию налогового инспектора. Плюс 3,5% штрафа необходимо уплатить при полном отказе от налоговых обязательств.
В какие сроки необходимо перечислять налоги на Кипре?
До 30 июня текущего отчетного периода компания делает первую половину авансового взноса по корпоративному налогу. НДС перечисляется каждый квартал. До 31 декабря текущего года вносится вторая часть налога, исходя из фактически полученной прибыли предприятия. Декларации подаются до 31 января и 31 марта (на дивиденды – ранее, физических и юридических лиц с финансовой отчетностью – позже).
Как штрафуются компании, не подавшие вовремя налоговую декларацию?
Если декларация не направлена в налоговый орган, но обнаружены доходы, пеня составит 10% от суммы налоговых обязательств и 100 EUR разового штрафа за истечение сроков. Когда компания Кипра не предоставляет декларацию по прибыли по запросу налоговой службы, штраф возрастает до 200 EUR.
