При разработке оптимальной стратегии ведения бизнеса, важно правильно представлять, как будет рассчитываться НДС. Мы подробно рассмотрим правила, относящиеся к возврату НДС в бухгалтерском учете в ОАЭ.
Перенос излишка возмещаемого налога в бухгалтерском учете в ОАЭ
Налогооблагаемое лицо должно переносить любой излишек возмещаемого налога на последующие Налоговые периоды и должно в последующие Налоговые периоды компенсировать такой излишек налогом, подлежащим уплате в Налоговую службу ОАЭ, или каким-либо административным штрафом до тех пор, пока такой излишек не будет полностью использован,
в следующих случаях:
- Если возмещаемый Входной НДС налогооблагаемого лица превышает Выходной НДС, подлежащий уплате за этот же Налоговый период.
- Если НДС, уплаченный налогооблагаемым лицом Налоговой службе ОАЭ, превышает подлежащий уплате налог, за исключением вышеуказанного случая.
Если в течение какого-либо Налогового периода после переноса сохраняется какой-либо излишек, то налогооблагаемое лицо может обратиться в Налоговую службу с просьбой вернуть оставшийся излишек.
Таким образом, если налогооблагаемое лицо имеет излишек возмещаемого налога в течение какого-либо Налогового периода и направляет в Налоговую службу через средства, установленные Налоговой службой, запрос о возврате суммы излишка, то Налоговая служба должна выплатить эту сумму налогооблагаемому лицу в установленные сроки и по установленным процедурам.
Обращайтесь к нам чтобы зарегистрировать компанию в качестве плательщика НДС в ОАЭ!
Возмещение НДС в особых случаях в бухгалтерском учете в ОАЭ
В бухгалтерском учете в ОАЭ Налоговая служба может возвратить НДС, уплаченный за какую-либо полученную поставку или осуществленный импорт, если эту поставку получило или импорт осуществило какое-либо из следующих лиц:
- Гражданин ОАЭ, в отношении товаров и услуг, связанных со строительством нового жилья, которое не является частью бизнеса этого лица.
- Не резидент ОАЭ (т.е. лицо, которое не имеет места учреждения и постоянного представительства в ОАЭ и обычно не проживает в ОАЭ), который не является и резидентом какой-либо страны GCC, имплементировавшей НДС, и который ведет бизнес, и не является налогооблагаемым лицом (то есть лицом, которое должно зарегистрироваться для целей НДС).
- Не резидент ОАЭ, для товаров, поставленных ему в ОАЭ, которые будут экспортироваться.
- Иностранные правительства, международные организации, дипломатические органы или миссии в соответствии с договорами, стороной которых является ОАЭ.
- Любые лица или классы, перечисленные в решении Кабинета министров.
Обращайтесь за получением сертификата налогового резидента ОАЭ!
Возмещение НДС, связанного со строительством нового жилья в бухгалтерском учете в ОАЭ
Если лицо владеет или приобретает земельный участок в ОАЭ, на котором оно строит, либо поручает кому-то строительство своего собственного жилья, то это лицо имеет право запросить у Налоговой службы возмещение НДС на расходы по строительству этого жилья.
Отметит, что такой запрос может быть сделан только физическим лицом, которое является гражданином ОАЭ.
Этот запрос должен относиться к вновь построенному жилью, которое будет использоваться исключительно в качестве места жительства этого лица или его семьи.
Также этот запрос не может быть сделан в отношении здания, которое не будет использовано исключительно как место жительства этого лица либо его семьи, например, если оно должно использоваться как гостиница, гостевой дом, больница или для каких-то других целей, не совместимых с использованием здания в качестве места жительства.
При бухгалтерском учете в ОАЭ требование о таком возмещении должно быть подано в течение 6 месяцев с даты завершения строительства вновь построенного жилья.
Читайте также о стоимости регистрации компании в ОАЭ!
При этом вновь построенное жилье считается завершенным либо в дату, в которою жилье заселяется, либо в дату, в которую жилье сертифицируется в качестве завершенного компетентным органом в ОАЭ, в зависимости от того, что произойдет раньше. Налоговой службой может быть установлено и другое правило определения такой даты.
Запрос о возмещении должен быть подан в Налоговую службу таким образом и должен содержать такие данные, как это установит Налоговая служба.
Если Налоговая служба возместила НДС, и после получения этого возмещения лицо начало использовать жилье не исключительно как место жительства, то Налоговая служба может потребовать, чтобы это лицо возвратило сумму НДС, который был возмещен.
Категории расходов, по которым лицо может запрашивать возмещение НДС, связанного со строительством жилья, могут быть следующими:
- Услуги, предоставленные подрядчиками, в том числе услуги строителей, архитекторов, инженеров и другие аналогичные услуги, необходимые для успешного строительства жилья.
- Строительные материалы, являющиеся товарами такого типа, которые обычно используется строителями при строительстве жилого здания, но за исключением мебели и электроприборов.
Предлагаем открытие счета в банке в ОАЭ!
Возмещение НДС иностранным юридическим лицам в бухгалтерском учете в ОАЭ
Налоговая служба ОАЭ внедряет схему возмещения НДС для иностранного бизнеса чтобы позволить возмещать НДС на расходы, понесенные в ОАЭ иностранным юридическим лицом, которое не имеет места учреждения и постоянного представительства в ОАЭ или в какой-либо стране GCC, имплементировавшей НДС, и которое не зарегистрировано в качестве плательщика НДС.
При бухгалтерском учете в ОАЭ фраза «иностранное юридическое лицо» в этом случае означает любое лицо, которое на регулярной основе ведет бизнес и зарегистрировано в качестве организации компетентным органом в юрисдикции, в которой оно учреждено.
Иностранное юридическое лицо не вправе запрашивать возмещение НДС по схеме возмещения НДС для иностранного бизнеса, в следующих случаях:
- Если оно производит поставки, которые имеют место поставки внутри ОАЭ, за исключением случаев, когда получатель товаров либо получатель услуг обязан самостоятельно учитывать НДС на эти поставки.
- Если Входной НДС относится к товарам либо услугам для которых НДС не может быть возмещен.
- Если иностранное юридическое лицо зарегистрировано в стране, которая при аналогичных обстоятельствах не предоставляет возмещение налога на добавленную стоимость субъектам, принадлежащим ОАЭ.
Обращайтесь для регистрации оффшорной компании в Рас-Аль-Хайме!
Иностранный туроператор не имеет права запрашивать возмещения НДС по схеме возмещения НДС для иностранного бизнеса в отношении ведения деятельности в качестве туроператора.
Запрос о возмещении должен производиться в электронной форме согласно правилам Налоговой службы.
Форма запроса должна содержать такие сведения, которые может потребовать Налоговая служба, в том числе:
- Адрес и наименование иностранного юридического лица.
- Характер деятельности иностранного лица.
- Регистрационные данные иностранного лица с указанием соответствующего компетентного органа в стране, где оно зарегистрировано.
- Описание причин возникновения расходов в ОАЭ.
- Описание деятельности, осуществляемой в ОАЭ.
- Детали расходов, возникших в ОАЭ в течение периода запроса.
Запрос должен сопровождаться такими документами или другими подтверждениями, которые могут потребоваться Налоговой службе.
Период запроса составляет 12 календарных месяцев.
Минимальная запрашиваемая сумма НДС, которая может быть запрошена по схеме возмещения НДС для иностранного бизнеса, составляет 2,000 дирхамов (545 USD).
Отметим, что в бухгалтерском учете в ОАЭ, в виде исключения компания-резидент какой-либо страны GCC, не имплементировавшей НДС, может подать заявление на возмещение НДС, наложенного на товары или услуги, предоставленные этой компании в ОАЭ.
Возмещение НДС при посещении ОАЭ в туристических целях в бухгалтерском учете в ОАЭ
Кабинет министров может принять решение о введении схемы возврата НДС для туристов, в котором должно быть указано следующее:
- Дата вступления этой схемы в силу.
- Механизм возмещения налога.
- Ограничения на запрос о возмещении налога.
- Процедуры каких-либо проверок, которые должны проводиться в рамках этой схемы.
- Какие-либо другие условия или процедуры, которые Кабинет министров сочтет необходимыми для функционирования схемы.
В отношении схемы возврата НДС для туристов применяются следующие условия:
- Товары, которые подпадают под схему возврата НДС для туристов, должны быть предоставлены иностранному туристу, который находится в ОАЭ при покупке товаров у поставщика.
- В дату поставки иностранный турист планирует покинуть ОАЭ в течение 90 дней после этой даты, забрав с собой товары.
- Соответствующие товары экспортируются иностранным туристом в место за пределами стран GCC, имплементировавших НДС, в течение 3 месяцев с даты поставки, на таких условиях и при таких проверках, которые может потребовать Налоговая служба.
Здесь фраза «иностранный турист» для целей бухгалтерского учета в ОАЭ означает любое физическое лицо, которое не является резидентом какой-либо страны GCC, имплементировавшей НДС, и которое не является членом экипажа воздушного судна, покидающего страну GCC, имплементировавшую НДС.
Налоговая служба может публиковать список товаров, которые не подпадают под схему возврата НДС для туристов.
Мы предлагаем Вам помощь в регистрации оффшорной компании в Аджмане!
Возмещение НДС, уплаченного иностранными правительствами, в бухгалтерском учете в ОАЭ
В случае, когда НДС оплачен иностранными правительствами, международными организациями, дипломатическими органами или миссиями, либо их должностными лицами, эти иностранные правительства, международные организации, дипломатические органы или миссии могут подать запрос в установленной Налоговой службой ОАЭ форме, с просьбой о возврате начисленного НДС.
Однако это возможно лишь при следующих условиях:
- Товары и услуги приобретены исключительно для официального использования.
- Страна, в которой соответствующее иностранное правительство или международная организация, или дипломатический орган, или миссия создано либо имеет свое официальное место, освобождает этот же тип учреждения, принадлежащего ОАЭ, от бремени какого-либо НДС в этой стране.
- Запрос о возмещении соответствует условиям какого-либо международного договора или другого соглашения в отношении обязательств по налогу такого иностранного правительства, международной организации, дипломатического органа или миссии.
- Должностное лицо иностранного правительства, международной организации, дипломатического органа или миссии, которое получает возмещение не должно иметь гражданство ОАЭ или иметь резидентскую визу ОАЭ со спонсорством учреждения кроме этого иностранного правительства, международной организации, дипломатического органа или миссии, и не должно заниматься каким-либо бизнесом в ОАЭ.
Предлагаем воспользоваться нашей услугой по ведению бухгалтерского учета в ОАЭ!
Посмотрите еще материалы об ОАЭ!
