Раньше два понятия«оффшор и финансовая отчетность» были практически взаимоисключающими. Ведь в классических оффшорных зонах отсутствовали требования по подготовке и подаче отчетов о финансовом состоянии компании, ее прибыли, убытках, обороте. Однако, желая соответствовать рекомендациям OECD, оффшорные юрисдикции внесли изменения в законодательство, регулирующие бухгалтерские вопросы.
Сегодня многие оффшорные компании обязаны если не подавать финансовые отчеты в фискальные органы, то вести бухгалтерию и хранить ее в определенном месте, чтобы при необходимости предъявить бумаги по запросу. Такие меры направлены на противодействие отмыванию средств и финансированию терроризма.
Что собой представляет бухгалтерский учет
Под бухгалтерским учетом подразумевается формирование систематизированной документированной информации о фактах экономической деятельности компании, ее активах, обязательствах, расходах, доходах, источниках финансирования субъекта хозяйственной деятельности. На основе этой информации и создаются финансовые отчеты.
В большинстве юрисдикций бухгалтерский учет представляет собой одну из важнейших сторон бизнеса для предприятий. Основными задачами финансовой отчетности в оффшорах является:
- Формирование полной картины о действительном положении вещей в компании;
- Обеспечение информацией фискальные органы для контроля за соблюдением законодательства;
- Своевременное выявление слабых сторон в бизнесе и их устранение.
Бухгалтерский учет включает в себя не только ведение счетов и хранение информации учетного характера, но и проведение анализа количественных и качественных показателей, составление смет, расчета налогов, разработку альтернативных решений, способствующих увеличению прибыли, планирование прибыли.
Объектом бухгалтерского учета могут быть:
- Нематериальные активы компании, денежные средства, вложение финансового характера, производственные запасы;
- Фонды, прибыль, капиталы(уставной, резервный, добавочный);
- Права требования к физическим или юридическим лицам;
- Обязанности по отношению к другим компаниям или физическим лицам;
- Хозяйственные операции, которые привели к имущественным изменениям.
Долгое время оффшоры освобождались от необходимости вести бухгалтерию и подавать финансовые отчеты. Подобные аспекты являлись неоспоримым преимуществом оффшорных зон. Но сегодня на фоне деофшоризации многие классические оффшоры вынуждены были пойти на уступки тематическим международным организациям и принять новые законы, касающиеся бухгалтерского учета. Так, оффшорные компании обязаны вести бухгалтерский учет, хранить относящиеся к нему документы и предъявлять их по запросу местным компетентным органам. Мы сделали краткий обзор этих обязанностей в популярных оффшорах.
| Юрисдикция | Требования к финансовой отчетности, ведению документации |
| Британские Виргинские Острова(БВО) | Оффшоры на БВО обязаны:- хранить основную документацию компании в офисе своего зарегистрированного агента или в каком-либо другом месте как в юрисдикции, так и за ее пределами в течение 5 лет К понятию “важная документация” относятся счета-фактуры, контракты, а также информация о: — полученных или израсходованных — денежных суммах; — сделках купли-продажи; — активах и пассивах компании. Информация в записях должна быть представлена в доступном виде, чтобы уполномоченные органы смогли без труда получить представление о действительном финансовом положении фирмы. Компания обязана хранить всю необходимую отчетность в течение пять лет с даты совершения сделки или деловых отношений, к которым такие бумаги относятся. |
| Сейшелы( компании IBC) | Подготовка и подача финансовой отчетности не требуется, но необходимо вести надлежащий бухгалтерский учет, который поможет: — показать и правильно обосновать все транзакции, проводимые IBC; — получить необходимую информацию о действительном финансовом положении фирмы. Под бухгалтерскими документами подразумевается бумаги, относящиеся к обязательствам и активам компании, включая поступления и расходы, покупки и продажи, а также другие операции. Сейшельская компания должна хранить всю необходимую документацию в течение семи лет со дня завершения транзакций, к которой она относится. |
| Белиз (IBC) | Подача финансовой отчетности в оффшоре не требуется. Необходимо вести бухгалтерию. В нее входят квитанции, кассовые книги, контракты, счета-фактуры, а также прочие записи и бумаги, относящиеся к любым операциям компании, ее активам и обязательствам. Белизская IBC обязана хранить все необходимые документы в течение пяти лет после закрытия счета, завершения транзакции или прекращения деловых отношений. |
| Доминика(IBC) | Отсутствуют требования по подготовке и подаче финансовой отчетности.Но IBC может на добровольной основе хранить финансовую документацию на свое усмотрение. Главное, чтобы бумаги отражали финансовое положение фирмы. Существуют обязанности насчет хранения протоколов собраний, резолюций директоров. |
| Невис | Финансовая отчетность оффшора на Невисе должна отражать все суммы расходов и доходов, все сделки купли-продажи и другие транзакции, активы и обязательства компании. Финансовая отчетность должна правильно объяснять все операции, позволять при необходимости без проблем определить действительное финансовое положение оффшора. Хранить отчетность необходимо в течение пяти лет со дня ее составления. |
Законы каждого из вышеперечисленных оффшоров обязывают предприятия предоставлять своему зарегистрированному агенту финансовую документацию по запросу от контролирующих органов.
Фактически это означает, что любая оффшорная компания (а точнее, лицо, контролирующее ее и хранящее ее финансовые документы) должна в любой момент быть готова предоставить регистрационному агенту указанную документацию.
Следовательно, ожидается, что финансовые отчеты офшоров будут составляться в корректном варианте, который будет достаточен для объяснения операций предприятия и определения его финансового положения.
Важно! Если оффшорная компания не будет вести бухгалтерию, то она может столкнуться со значительными штрафами!
Сравнивая требования к ведению бухгалтерского учета в пяти описанных юрисдикциях, справедливо сказать, что сегодня, несмотря на отсутствие обязанности по подготовке и представлению финансовой отчетности властям, оффшорные компании должны в любом случае регистрировать свои финансовые операции и минимум уметь составлять полную финансовую отчетность на основании этих бумаг.
Финансовая отчетность в оншорах
Компании, которые зарегистрированы не в оффшорах(безналоговых юрисдикциях), а в оншорах(полноналоговых юрисдикциях), обязаны подготавливать и сдавать финансовую отчетность. К таким, например, относятся английские компании. Они обязаны:
- вести бухгалтерию;
- осуществлять аудит(в случаях, предусмотренных законом);
- каждый год готовить и подавать финансовую отчетность;
- уплачивать налоги, подавать соответствующие декларации.
Малые британские компании в рамках финансового отчета должны подавать только информацию о прибылях/убытках и баланс. Даже так называемые спящие компании, не ведущие деятельность, обязаны подавать нулевую финансовую отчетность.По такому принципу действуют практически все полноналоговые юрисдикции.
Заключение
Владельцы фирм в оффшорах сегодня обязаны соблюдать требования насчет ведения и хранения бухгалтерии таким образом, чтобы контролирующие органы могли в любой удобный для них момент получить доступ к корпоративным бумагам и оценить действительное состояние организации. При этом оффшорные предприятия не обязаны подавать отчеты о финансах в соответствующие службы. А вот оншорные предприятия зарегистрированные в Европе и других юрисдикциях, где необходимо платить налоги, обязаны отчитываться по полной программе.
Если вам необходимо организовать бухгалтерское сопровождение фирмы в оффшоре или оншоре – пишите нашим экспертам по е-мейлу info@offshore-pro.info.
Зачем оффшору вести бухгалтерию?
При помощи бухгалтерской документации можно отследить прибыль и убытки компании, проработать ее слабые места, доказать контролирующим органам соответствие фирмы необходимы законодательным нормам. Подготовка подобных отчетов укрепляет репутацию организации и повышает ее прозрачность. Без ведения бухгалтерии, фирма не сможет инвестировать в серьезные проекты, оффшор невозможно будет продать.
Что будет, если оффшорная компания проигнорирует требования по ведению и хранению бухгалтерии?
Если владелец оффшора проигнорирует требования к ведению и хранению отчетности, то ему грозят серьезные штрафы. Например, размер штрафных санкций в Невисе будет составлять 5000 долларов, а в БВО 10 000 долларов. Поэтому мы настоятельно рекомендуем соблюдать все предусмотренные на этот счет требования
Моя компания зарегистрирована в Европе. Какую отчетность мне необходимо подготавливать и подавать?
Компании, зарегистрированные в оншорных зонах, где присутствуют требования по уплате налогов, должны в обязательном порядке подготавливать и подавать в соответствующие органы ежегодную финансовую отчетность, а также отчитываться по налогам. От подобных требований освобождаются предприятия, учрежденные в классических оффшорах. Им необходимо только вести и хранить бухгалтерию для предоставления властям по запросу.
