Для оперативной консультации по рабочим дням оставьте свой мессенджер:

Оффшор и финансовая отчетность: что следует знать

Раньше два понятия«оффшор и финансовая отчетность» были практически взаимоисключающими. Ведь в классических оффшорных зонах отсутствовали требования по подготовке и подаче отчетов о финансовом состоянии компании, ее прибыли, убытках, обороте. Однако, желая соответствовать рекомендациям OECD, оффшорные юрисдикции внесли изменения в законодательство, регулирующие бухгалтерские вопросы. 

Сегодня многие оффшорные компании обязаны если не подавать финансовые отчеты в фискальные органы, то вести бухгалтерию и хранить ее в определенном месте, чтобы при необходимости предъявить бумаги по запросу. Такие меры направлены на противодействие отмыванию средств и финансированию терроризма.

Бухгалтерская отчетность в оффшоре

Что собой представляет бухгалтерский учет

Под бухгалтерским учетом подразумевается формирование систематизированной документированной информации о фактах экономической деятельности компании, ее активах, обязательствах, расходах, доходах, источниках финансирования субъекта хозяйственной деятельности. На основе этой информации и создаются финансовые отчеты.

В большинстве юрисдикций бухгалтерский учет представляет собой одну из важнейших сторон бизнеса для предприятий. Основными задачами финансовой отчетности в оффшорах является:

  • Формирование полной картины о действительном положении вещей в компании;
  • Обеспечение информацией фискальные органы для контроля за соблюдением законодательства;
  • Своевременное выявление слабых сторон в бизнесе и их устранение.

Бухгалтерский учет включает в себя не только ведение счетов и хранение информации учетного характера, но и проведение анализа количественных и качественных показателей, составление смет, расчета налогов, разработку альтернативных решений, способствующих увеличению прибыли, планирование прибыли.

Объектом бухгалтерского учета могут быть:

  • Нематериальные активы компании, денежные средства, вложение финансового характера, производственные запасы;
  • Фонды, прибыль, капиталы(уставной, резервный, добавочный);
  • Права требования к физическим или юридическим лицам;
  • Обязанности по отношению к другим компаниям или физическим лицам;
  • Хозяйственные операции, которые привели к имущественным изменениям.

Долгое время оффшоры освобождались от необходимости вести бухгалтерию и подавать финансовые отчеты. Подобные аспекты являлись неоспоримым преимуществом оффшорных зон. Но сегодня на фоне деофшоризации многие классические оффшоры вынуждены были пойти на уступки тематическим международным организациям и принять новые законы, касающиеся бухгалтерского учета. Так, оффшорные компании обязаны вести бухгалтерский учет, хранить относящиеся к нему документы и предъявлять их по запросу местным компетентным органам. Мы сделали краткий обзор этих обязанностей в популярных оффшорах.

Юрисдикция Требования к финансовой отчетности, ведению документации
Британские Виргинские Острова(БВО)Оффшоры на БВО обязаны:- хранить основную документацию компании в офисе своего зарегистрированного агента или в каком-либо другом месте как в юрисдикции, так и за ее пределами в течение 5 лет
К понятию “важная документация” относятся счета-фактуры, контракты, а также информация о:
— полученных или израсходованных 
— денежных суммах;
— сделках купли-продажи;
— активах и пассивах компании.
Информация в записях должна быть представлена в доступном виде, чтобы уполномоченные органы смогли без труда получить представление о действительном финансовом положении фирмы.
Компания обязана хранить всю необходимую отчетность в течение пять лет с даты совершения сделки или деловых отношений, к которым такие бумаги относятся.
Сейшелы( компании IBC)Подготовка и подача финансовой отчетности не требуется, но необходимо вести надлежащий бухгалтерский учет, который поможет:
— показать и правильно обосновать все транзакции, проводимые IBC;
— получить необходимую информацию о действительном финансовом положении фирмы.
Под бухгалтерскими документами подразумевается бумаги, относящиеся к обязательствам и активам компании, включая поступления и расходы, покупки и продажи, а также другие операции.
Сейшельская компания должна хранить всю необходимую документацию в течение семи лет со дня завершения транзакций, к которой она относится.
Белиз (IBC)Подача финансовой отчетности в оффшоре не требуется. Необходимо вести бухгалтерию. В нее входят квитанции, кассовые книги, контракты, счета-фактуры, а также прочие записи и бумаги, относящиеся к любым операциям компании, ее активам и обязательствам. 
Белизская IBC обязана хранить все необходимые документы в течение пяти лет после закрытия счета, завершения транзакции или прекращения деловых отношений. 
Доминика(IBC)Отсутствуют требования по подготовке и подаче финансовой отчетности.Но IBC может на добровольной основе хранить финансовую документацию на свое усмотрение. Главное, чтобы бумаги отражали финансовое положение фирмы.
Существуют обязанности насчет хранения протоколов собраний, резолюций директоров. 
Невис Финансовая отчетность оффшора на Невисе должна отражать все суммы расходов и доходов, все сделки купли-продажи и другие транзакции, активы и обязательства компании.
Финансовая отчетность должна правильно объяснять все операции, позволять при необходимости без проблем определить действительное финансовое положение оффшора.
Хранить отчетность необходимо в течение пяти лет со дня ее составления.

Законы каждого из вышеперечисленных оффшоров обязывают предприятия предоставлять своему зарегистрированному агенту финансовую документацию по запросу от контролирующих органов. 

Фактически это означает, что любая оффшорная компания (а точнее, лицо, контролирующее ее и хранящее ее финансовые документы) должна в любой момент быть готова предоставить регистрационному агенту указанную документацию.

Следовательно, ожидается, что финансовые отчеты офшоров будут составляться в корректном варианте, который будет достаточен для объяснения операций предприятия и определения его финансового положения. 

Важно! Если оффшорная компания не будет вести бухгалтерию, то она может столкнуться со значительными штрафами! 

Сравнивая требования к ведению бухгалтерского учета в пяти описанных юрисдикциях, справедливо сказать, что сегодня, несмотря на отсутствие обязанности по подготовке и представлению финансовой отчетности властям, оффшорные компании должны в любом случае регистрировать свои финансовые операции и минимум уметь составлять полную финансовую отчетность на основании этих бумаг. 

Финансовая отчетность в оншорах

Компании, которые зарегистрированы не в оффшорах(безналоговых юрисдикциях), а в оншорах(полноналоговых юрисдикциях), обязаны подготавливать и сдавать финансовую отчетность. К таким, например, относятся английские компании. Они обязаны:

  • вести бухгалтерию;
  • осуществлять аудит(в случаях, предусмотренных законом);
  • каждый год готовить и подавать финансовую отчетность;
  • уплачивать налоги, подавать соответствующие декларации.

Малые британские компании в рамках финансового отчета должны подавать только информацию о прибылях/убытках и баланс. Даже так называемые спящие компании, не ведущие деятельность, обязаны подавать нулевую финансовую отчетность.По такому принципу действуют практически все полноналоговые юрисдикции. 

Заключение

Владельцы фирм в оффшорах сегодня обязаны соблюдать требования насчет ведения и хранения бухгалтерии таким образом, чтобы контролирующие органы могли в любой удобный для них момент получить доступ к корпоративным бумагам и оценить действительное состояние организации. При этом оффшорные предприятия не обязаны подавать отчеты о финансах в соответствующие службы. А вот оншорные предприятия зарегистрированные в Европе и других юрисдикциях, где необходимо платить налоги, обязаны отчитываться по полной программе.

Если вам необходимо организовать бухгалтерское сопровождение фирмы в оффшоре или оншоре  – пишите нашим экспертам по е-мейлу info@offshore-pro.info.

Зачем оффшору вести бухгалтерию?

При помощи бухгалтерской документации можно отследить прибыль и убытки компании, проработать ее слабые места, доказать контролирующим органам соответствие фирмы необходимы законодательным нормам. Подготовка подобных отчетов укрепляет репутацию организации и повышает ее прозрачность. Без ведения бухгалтерии, фирма не сможет инвестировать в серьезные проекты, оффшор невозможно будет продать.

Что будет, если оффшорная компания проигнорирует требования по ведению и хранению бухгалтерии?

Если владелец оффшора проигнорирует требования к ведению и хранению отчетности, то ему грозят серьезные штрафы. Например, размер штрафных санкций в Невисе будет составлять 5000 долларов, а в БВО 10 000 долларов. Поэтому мы настоятельно рекомендуем соблюдать все предусмотренные на этот счет требования

Моя компания зарегистрирована в Европе. Какую отчетность мне необходимо подготавливать и подавать?

Компании, зарегистрированные в оншорных зонах, где присутствуют требования по уплате налогов, должны в обязательном порядке подготавливать и подавать в соответствующие органы ежегодную финансовую отчетность, а также отчитываться по налогам. От подобных требований освобождаются предприятия, учрежденные в классических оффшорах. Им необходимо только вести и хранить бухгалтерию для предоставления властям по запросу.

Метки:

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.