Панама пытается прийти в себя после грандиозного скандала, разгоревшегося после утечки информации из юридической фирмы Mossack Fonseca. В результате этой утечки, в широкий доступ попала информация об оффшорных компаниях, принадлежавших, в том числе, высокопоставленным чиновникам и политикам в разных странах мира. В связи с этим, сейчас Панама находится под постоянным пристальным вниманием и давлением мирового сообщества. Главные требования — обеспечение прозрачности и сотрудничества с налоговыми органами других стран.
Чтобы добиться большей прозрачности, 27 октября в Панаме был принят новый Закон №52 от 2016 года. Данный закон, в том числе, содержит требования по хранению бухгалтерской отчетности и основной документации для оффшорных компаний — то есть, для всех корпораций, LLC, частных фондов и других юридических лиц, учрежденных в соответствии с законодательством Панамы и осуществляющих деятельность за ее пределами.
Информация может храниться в местном офисе агента-резидента компании в Панаме или в любом другом месте — в том числе, и за пределами Панамы. При этом, агент-резидент должен располагать информацией о том, в каком месте хранится документация, а также контактными данными лица, которое отвечает за ее хранение.
Оффшорные компании должны хранить бухгалтерскую отчетность и всю вспомогательную документацию на протяжении не менее пяти лет после окончания календарного года, в течение которого была совершена сделка или с последнего дня деятельности юридического лица.
Три самых простых способа для граждан стран СНГ стать резидентом Панамы на основе «Визы инвестора»
Новые требования для оффшорных компаний в Панаме
- Юридические лица, которые осуществляют операции за пределами Панамы, должны хранить бухгалтерскую отчетность и сопроводительные документы в течение не менее 5 лет.
- Место хранения документации — офис агента-резидента в Панаме или любое другое место, определенное советом директоров или администраторами.
- Если документация хранится вне офиса агента-резидента, в письменном виде должна быть предоставлена следующая информация: физический адрес хранения документации; имя и контактные данные лица, отвечающего за хранение.
- Компания должна в письменном виде информировать агента-резидента о любых изменениях адреса места хранения или контактной информации лица, отвечающего за хранение. Это должно быть сделано не позднее, чем через 15 рабочих дней после даты утверждения изменений.
- Если документация хранится не в офисе агента-резидента в Панаме и поступил официальный запрос со стороны компетентных органов, компания должна предоставить документы агенту в течение 15 дней. Если это требование не выполняется, агент-резидент подает в отставку, что фиксируется в Государственном реестре. В свою очередь, наличие у компании агента-резидента является обязательным требованием для компании в Панаме, и без него она не может осуществлять свою деятельность на законных основаниях.
- Агент-резидент компании должен хранить также копию реестра акционеров.
В случае невыполнения юридическим лицом данных требований, компетентные органы могут, в соответствии с новым законом, оштрафовать компанию. Сумма штрафа составляет $1000, а также $100 за каждый последующий день, пока не будет устранено нарушение.
Отголоски «панамских бумаг» вынуждают Францию проверить 560 своих налогоплательщиков
Налог на франшизу в Панаме
Помимо требований в отношении бухгалтерской документации, Закон №52 вносит изменения в статью 318-A Налогового кодекса Панамы. В соответствии с этими изменениями, Государственный реестр Панамы может применять новые санкции в отношении юридических лиц, которые не выполняют свои обязательства по ежегодным выплатам налога на франшизу.
Корпоративные права юридических лиц могут быть приостановлены в следующих случаях:
- Юридическое лицо не назначило нового агента-резидента в течение 90 дней после снятия с должности или отставки предыдущего агента-резидента;
- Юридическое лицо с опозданием оплачивало налог на франшизу в течение трех лет подряд;
- Юридическое лицо не уплатило штраф.
Если корпоративные права юридического лица были приостановлены, оно не сможет:
- Инициировать судебный процесс, вести бизнес или распоряжаться имуществом;
- Предъявлять претензии или осуществлять какие-либо права;
- Выполнять какие-либо корпоративные действия от имени юридического лица.
Финансовые отчёты для оффшорных компаний в Панаме становятся обязательными
