До определенного момента ведение бухгалтерской отчетности оффшорными компаниями не являлось обязательным требованием. Большинство оффшоров работали только с первичной документацией, которую обязывались хранить в определенном месте, адрес хранения сообщался регистрационному агенту. С внедрением новых правил со стороны ОЭСР, ФАТФ и других международных групп по регулированию международного налогообложения и борьбы с отмыванием денег оффшорные предприятия обязали составлять бухгалтерскую отчетность. В некоторых низконалоговых юрисдикциях присутствуют требования к сдаче годовой финансовой отчетности, которая подтверждается заключением независимого аудитора.
Оффшорная компания, имеющая полный порядок в бухгалтерской документации, способна удовлетворить все требования налогового и корпоративного законодательства сразу двух государств: где инкорпорирована фирма, и где получен статус налогового резидента.
Если ваша бухгалтерская отчетность в полном порядке, оффшор получает максимум доверия от банков, контролирующих и регулирующих органов, а также потенциальных партнеров.
Наши эксперты оказывают полное бухгалтерское сопровождение оффшорных компаний, а при необходимости проводят аудит. Записаться на консультацию или заказать услуги можно по электронной почте info@offshore-pro.info.
Бухгалтерские обязанности в оффшорных юрисдикциях
Бухгалтерский учет – это систематизация документированных данных об активах, обязательствах, экономическом состоянии, доходах, расходах, источниках финансирования вашей компании. В большинстве государств из списка классических налоговых гаваней вы не встретите требований по ведению учета, ваш бизнес полностью автономен в выборе юрисдикции хранения документов по своим предпочтениям.
Однако стремительные изменения законодательства разных юрисдикций постепенно вводят понятие «финансовая отчетность», которая должна подаваться ежегодно в установленные сроки. Нужно ли вести учет оффшорной компании? Да, мы рекомендуем заранее привести деятельность и сам бизнес в порядок, чтобы избежать негативных последствий при внедрении новых правил в конкретном государстве. Также отметим, что нередки случаи, когда компаниям недостаточно времени, чтобы привести бухгалтерскую документацию в полный порядок, чаще – из-за трудоемкой и затратной по времени процедуры.
Стоит ли откладывать ведение бухгалтерского учета и составление отчетности в долгий ящик? Уже завтра оффшорная компания может лишиться авторитета и доверия, получить разнообразные ограничения только потому, что не ведет учет и не подает отчетность.
Рассмотрим детально обязанности по ведению учета оффшорных компаний в популярных юрисдикциях с нулевыми и низкими налогами:
- БВО – счета IBC не регистрируются в государственных органах, но первичная документация компании хранится минимум 5 лет, в том числе от даты прекращения деятельности. Агенту сообщается адрес хранения.
- Сейшельские острова – готовить и подавать отчетность не обязательно, но присутствует добровольное направление отчетов компаниями с регистрацией в этом оффшоре. Учет должен вестись таким образом, чтобы IBC могла объяснить собственные транзакции, определить финансовое положение в любую минуту, а также подготовиться к требованиям по открытию корпоративных банковских счетов.
- Великобритания – законодательство государства предполагает обязательную подачу отчетности и ведение учета.
- Кипр – компании должны проводить аудит и подавать заключение вместе с отчетностью за предыдущий налоговый год, а также текущий отчетный период. Соответственно, бухгалтерия должна быть в порядке.
- Белиз – ответственным за хранение бухгалтерских записей является директор белизской IBC. Такие документы включают всю первичную документацию: инвойсы, счета-фактуры, накладные, квитанции, договоры, любые другие финансовые документы, подтверждающие активы и обязательства предприятия. Хранение – в любом месте минимум 5 лет от даты финансовой операции, агенту сообщается адрес.
- Латвия – учет и отчетность обязательны для всех предприятий, инкорпорированных в пределах государства.
- Сингапур и Гонконг, аналогично Кипру и Латвии, предусмотрели в законодательстве обязательства всех юридических лиц направлять аудированную отчетность и вести надлежащий бухгалтерский учет.
Зарегистрировать оффшорную компанию все еще можно для экономии на аудите, хотя юрисдикции с низкими налогами уже ввели обязательные требования по проведению. Важно учитывать, что это не прихоть, это конкретное обязательство определенной страны, неисполнение которого считается грубым нарушением и приводит к негативным последствиям и штрафам.
Когда необходимо подавать финансовую отчетность?
Первым делом отметим, что, несмотря на отсутствие во многих юрисдикциях требований сдавать отчеты, любая компания обязана регистрировать все финансирование операции. Ошибочно думать, что можно зарегистрировать оффшорную компанию и полностью исключить учет – как минимум, юридическое лицо должно располагать всеми документами для составления финансовой отчетности.
В таком случае ваш оффшор сможет в любой момент подтвердить свой активный статус, документально обосновать надлежащее состояние и прочие корпоративные моменты.
Сегодня мы не рассматриваем ситуации стандартного делового оборота, когда речь идет о предоставлении документации подрядчикам, которые нуждаются в подтверждении фактической платежеспособности компании.
Учет и отчетность – важнейшие документы для изучения текущего финансового положения. Как правило, они требуются инвесторам, намеревающимся внести свой вклад в уставный капитал.
Перечень ситуаций, когда финансовая отчетность оффшорной компании просто необходима:
Следование законодательным нормам юрисдикции, где зарегистрирована компания.
Соблюдение правил государства, резидентом которого является контролирующее оффшор лицо.
Официальное подтверждение задекларированной прибыли в целях налогообложения в стране налогового резидентства бенефициара КИК.
Следование национальным налоговым правилам страны проживания в отношении контролируемых иностранных компаний.
Ведение бухгалтерии и составления финансовой отчетности осуществляется либо согласно законодательству страны, где владелец решил зарегистрировать оффшорную компанию, либо по международным стандартам МСФО. Если требования юрисдикции предусматривают аудиторское заключение, ваша IBC обязана его получить у сертифицированного аудитора. Отчет составляется либо по правилам международного аудита, либо по нормативам конкретного государства.
Список документов, предоставляемых оффшорной компанией для бухгалтерской отчетности
Обновленные требования законодательства многих стран, включая оффшорные юрисдикции, предполагают полноценное ведение бухгалтерского учета и своевременную подачу финансовой отчетности. Правила относятся ко всем IBC, определенных вашим национальным законодательством как контролируемая иностранная компания.
Планируя зарегистрировать оффшорную компанию, инвесторы и бизнесмены должны знать, какой пакет документов необходимо подавать при заказе услуг бухгалтерского сопровождения. Полный перечень включает:
- копии Меморандума и Устава (или их эквивалента) вместе с подробной информацией о любых изменениях в них;
- копии всех реестров должностных лиц, в том числе директоров, акционеров;
- копии Свидетельства о регистрации юридического лица;
- копии всех счетов, выставленных оффшорной компанией и выставленных ей в течение отчетного периода;
- подробная информация обо всех платежах, сделанных от имени компании третьим лицам, вместе с квитанциями;
- подробная информация о бизнес-цели компании;
- копии всех банковских выписок и выписок брокеров, если таковые имеются;
- копии любых кассовых книг, главных бухгалтерских книг и вспомогательных книг, которые могут быть в компании (в некоторых случаях может быть неполный перечень);
- подробная информация о всей кредиторской задолженности на начало и конец года;
- подробная информация обо всей дебиторской задолженности на начало года и на конец года.
Внимание! Важный момент – при заказе услуг квалифицированного бухгалтера для обслуживания зарегистрированной компании в оффшоре нам обязательно сообщается место хранения бухгалтерской документации.
Услуги наших профессиональных бухгалтеров включают:
- Надлежащее ведение учета и сопутствующей документации на постоянной основе.
- Своевременная подготовка финансовой отчетности иностранной компании.
- В зависимости от юрисдикции — аудит оффшора (оплачивается по отдельному тарифу).
Надлежащее исполнение обязательств по бухгалтерской отчетности позволит вам в любой момент доказать платежеспособность и прибыльность компании, оптимизировать эксплуатационные расходы, найти и исключить любые проблемы в бухгалтерских документах. Вполне возможно, что в скором будущем классические оффшоры также внедрят требования по учету в перечень обязательных, что уже сделали юрисдикции с низкими налогами вроде Кипра и Мальты.
По сути, вы можете зарегистрировать оффшорную компанию и сразу начинать деятельность по всем правилам – в современных условиях открыть shell-фирму просто не удастся. Во-первых, ваш бизнес не сможет нигде не платить налоги – в оффшоре 0%, в стране резидентства – по законам этой страны. Во-вторых, порядок в бухгалтерских документах позволит компании сразу соответствовать законодательству, если требование будет введено на официальном уровне. Вашему предприятию не понадобиться переходный период и длительные процедуры для приведения отчетности в полный порядок.
Оффшорная бухгалтерия для банковского обслуживания
Весомый аргумент для международного бизнеса – возможность открыть корпоративный счет на оффшорную компанию. Общеизвестно, что страны-участники ЕС уже не открывают счета для бизнеса с регистрацией в классической налоговой гавани. Но в данный момент решить проблему с оформлением корпоративных счетов немало поможет именно бухгалтерия – банк видит реальное финансовое состояние компании, ее деловую активность, активы и обязательства, на основании которых делает вывод о физической (настоящей) деятельности.
Финансовые учреждения, как правило, запрашивают основную документацию компании – базовые отчеты о прибылях и убытках, баланс.
Зарегистрировать оффшорную компанию можно сразу со счетом, но при ежегодном продлении вам потребуется комплаенс. Именно здесь бухгалтерская отчетность внесет свой вклад для повышения доверия со стороны банков.
На аудите вы пока можете сэкономить, но нужно учитывать, что в ближайшем будущем это правило будет прописано в законодательстве многих стран.
Поддержка наших профессионалов – это полноценная работа с бухгалтерскими документами в соответствии с МСФО или требованиями конкретного государства. Мы обслуживаем как существующие, так и новые компании, готовы предоставить компетентного эксперта для работы с оффшором в конкретной юрисдикции. При наличии вышеуказанного списка документов и уведомлении нашего представителя о месте хранения бухгалтерии ваш бизнес полностью защищен от возможных новшеств законодательства согласно правилам ОЭСР, ФАТФ и других международных групп.
Любую информацию вы можете уточнить на консультации.
Нужно ли оффшору вести бухгалтерский учет?
Да, хотя во многих юрисдикциях с нулевым налогообложением IBC нет такого требования. Минимальные требования – обязательное хранение первичной документации по финансовым операциям компании в течение 5 лет, в иных государствах учет должен вестись по всем правилам. В любом случае будущее готовит нас к возможному внедрению таких правил во всех государствах, в том числе в оффшорах. Надлежащее ведение учета – ваша возможность содержать компанию в полном порядке, а также исключать любые проблемы в деятельности.
Зачем нужна бухгалтерская отчетность, если такие требования в оффшоре не установлены?
Первым делом – для банка. При ежегодном обновлении зарегистрированной оффшорной компании обслуживающий банк может запросить основные бухгалтерские отчеты – по прибыли и убыткам, баланс. Это позволит учреждению оценить финансовое положение компании, увидеть реальную деятельность и выполнить обязательную проверку по нормам KYC. Надлежащее ведение бухгалтерии существенно повышает авторитет оффшорной компании в глазах контрагентов, в том числе – инвесторов.
Какие документы оффшора нужно подать для заказа бухгалтерских услуг?
При обращении к нашим экспертам вы должны подать полный перечень следующих документов: копии устава, меморандума, реестров акционеров и директоров, свидетельства и регистрации, счетов за отчетный период, банковских выписок и выписок брокеров, основных бухгалтерских документов (кассовых книг, вспомогательных книг). Дополнительно нам потребуется информация обо всех платежах в пользу третьих лиц, кредиторской и дебиторской задолженности за отчетный период.
