При ведении бухгалтерского учета в ОАЭ, важно помнить и о возможности использования схемы начисления налога на основе прибыли. Такая схема может быть полезна, например, при торговле бывшими в употреблении товарами.
Зарегистрированное для целей НДС лицо может в любой налоговый период рассчитывать и начислять НДС на основе прибыли, полученной на налогооблагаемых поставках, а не на основе стоимости этих поставок. При этом такое лицо должно уведомить Налоговую службу ОАЭ об этом.
Учет налога на прибыль при ведении бухгалтерии в ОАЭ
Прибыль – это разница между ценой покупки товаров и ценой продажи товаров. Значение прибыли включает в себя налог.
Товары, к которым может применяться «схема с прибылью» – это товары, которые облагаются налогом до поставки, на которую распространяется «схема с прибылью». Это следующие товары:
- Подержанные товары, то есть материальное подвижное имущество, пригодное для дальнейшего использования, в том состоянии в каком он находится, либо после ремонта.
- Антиквариат, то есть товары, которым более 50 лет.
- Коллекционные предметы, то есть марки, монеты, денежные купюры и другие объекты научных, исторических или археологических интересов.
Налогооблагаемое лицо может рассчитывать налог на какую-либо поставку товаров или услуг на основе прибыли в следующих случаях:
- Если это лицо сделало налогооблагаемую поставку товаров, упомянутых выше, которые были приобретены
- либо у лица, которое не зарегистрировано для целей НДС;
- либо у налогооблагаемого лица, которое рассчитывает налог на поставку на основе прибыли.
- Если это лицо осуществило поставку товаров для которых Входящий НДС не был возмещен, так как не подлежал возмещению на основе закона об НДС.
Налогооблагаемое лицо не может выбирать расчет налога на основе прибыли в отношении товаров, приобретенных у лица, которое не зарегистрировано для целей НДС, либо у налогооблагаемого лица, которое рассчитывает налог на поставку на основе прибыли, если для этой поставки был выпущен налоговый инвойс или другой документ, в котором упоминается сумма налога, взимаемая с поставки.
Обращайтесь для регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ.
Документы при расчете налога на основе прибыли при ведении бухгалтерии в ОАЭ
Налогооблагаемое лицо должно хранить следующие документы в отношении поставок, осуществленных с расчетом налога на основе прибыли:
- Документы, показывающие детали по каждому приобретенному и проданному товару с использованием «схемы с прибылью».
- Инвойсы, показывающие детали по товарам, приобретенным с использованием «схемы с прибылью». Если товары приобретены у лица, которое не зарегистрировано для налоговых целей, то налогооблагаемое лицо должно выпустить инвойс, с указанием самих товаров, а также включающий по меньшей мере следующую информацию:
- Наименование, адрес и Налоговый Регистрационный Номер налогооблагаемого лица.
- Наименование и адрес лица, продающего товар.
- Дата приобретения товара.
- Детали приобретенных товаров.
- Вознаграждение, подлежащее уплате в отношении этих товаров.
- Подпись лица, продающего товары или подпись уполномоченного лица.
Обращайтесь за получением сертификата налогового резидента ОАЭ!
В тех случаях, когда налогооблагаемое лицо взимает налог в отношении поставки на основе прибыли, это налогооблагаемое лицо должно выпустить налоговый инвойс, в котором должно быть четко указано, что налог был начислен на основе прибыли, в дополнение ко всей другой информации, которая должна быть указана в налоговом инвойсе за исключением суммы налога.
Обращайтесь к нам для ведения бухгалтерского учета в ОАЭ!
Посетите наш раздел об ОАЭ!
