Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых

Что собой представляет отчет о прибылях и убытках и зачем он нужен вашему бизнесу

Отчет о прибылях и убытках (англ.: Profit and Loss; P&L) считается одним из ключевых компонентов управленческого учета наравне с отчетом о движении средств и управленческим балансом. Этот документ предоставляет информацию о финансовом состоянии компании за определенный период времени (квартал, полугодие, год). С его помощью можно проанализировать финансовое здоровье компании и на основе полученных результатов разработать дальнейшую стратегию действий. В статье мы рассмотрим более подробно важность для бизнеса ведения отчетности о прибылях и убытках, а также изучим правильные способы трактовки документа.

Profit and Loss

Profit and Loss

Документ, в котором расписаны все расходы и доходы, считается «рентгеновским снимком» бизнеса. Он подсвечивает проблемы компании, а также показывает возможную дальнейшую динамику. Правильная трактовка документа позволяет определить настоящее финансовое положение бизнеса, разработать эффективную стратегию дальнейших действий.
Изучение отчета о доходах и убытках (P&L) представляет собой важный аспект финансового анализа для бизнеса по нескольким причинам:

  • Определение уровня финансовой прозрачности. Партнеры и поставщики имеют возможность при помощи документа изучить, насколько прозрачна финансовая сторона контрагента. P&L показывает финансовое положение компании.
  • Рентабельность. Отчет о доходах и убытках показывает уровень рентабельности предприятия. Может включать в себя оценку прибыльности конкретных продуктов, услуг, отделов или рынков.
  • Создание плацдарма для инвестиций. Потенциальные инвесторы обычно требуют от компании предоставления отчета о тратах и доходах, чтобы составить впечатление о финансовом положении возможного объекта для инвестиций.
  • Важные стратегические решения. Грамотный анализ P&L позволит руководителю бизнеса принимать адекватные стратегические решения. На основе данных о доходах и убытках можно определить успешные направления бизнеса, а также те, которые могут требовать коррекции.
  • Финансовая производительность компании. Правильная трактовка отчета о доходах и тратах компании позволяет оценить уровень своей производительности, измерить успешность ранее применяемых стратегий, при необходимости скорректировать их.
  • Управление ресурсами. Путем изучения P&L бизнес может более эффективно управлять своими ресурсами. Это включает в себя контроль над операционными затратами, анализ эффективности маркетинговых кампаний и оптимизацию процессов.

Изучение отчета поможет определить перерасход в определенных областях бизнеса, найти новые способы увеличения дохода, поддержать в глазах кредиторов образ успешного бизнеса (при условии, что бизнес действительно прибыльный).

В какой юрисдикции выгоднее всего открыть свой бизнес? Воспользуйтесь бесплатной консультацией экспертов нашего портала по открытию оффшорной компании.

Основные аспекты документа

 Вот несколько основных аспектов отчета о прибылях и убытках:

  • Выручка (доход). Сюда могут входить продажи продуктов или услуг, процентные доходы, доходы от аренды и любые другие поступления.
  • Себестоимость продукции (услуг). Отражает затраты, связанные с производством товаров или предоставлением услуг. Себестоимость реализованной продукции (COGS) — это прямые затраты на производство товаров (сырье, рабочая сила).
  • Валовый доход. Под этим пунктом подразумевается разница между выручкой и себестоимостью продукции, представляет собой прибыль до учета операционных расходов.
  • Расходы операционного характера. Сюда включаются расходы, которые необходимы для поддержания бизнеса (аренда помещения, заработная плата сотрудникам, маркетинг).
  • Доход операционного характера. Показатели формируются после вычета операционных расходов из валовой прибыли.
  • Расходы на выплату процентов и налогов. Сюда включаются затраты на выполнение налоговых обязательств, а также платежи по кредитам.
  • Показатели чистого дохода / убытка. В этом случае необходимо из суммы этой статьи вычесть проценты и налоги.

Если норма выручки значительно ниже, чем у конкурентов, то это тревожный сигнал для компании. Возможно, предприниматель продает свою продукцию слишком дешево или допускает другие управленческие ошибки. Понадобится тщательный анализ структуры бизнеса. 

Как использовать данные из P&L для принятия бизнес-решений

Иногда бизнес предоставляет свои товары в торговые точки «под реализацию» или с отсрочкой платежей. Иногда компания сама берет товары или услуги у партнера и платит за них позже. При таких условиях трудно сразу же определить «доходы – расходы» компании и узнать, сколько на самом деле денег у нее есть. Без точной картины финансового положения бизнеса можно принять опрометчивые решения, которые обернутся в дальнейшем кассовым разрывом.

Если же заглянуть в отчет о доходах и убытках, и не просто заглянуть, а детально изучить его, то можно увидеть реальную картину, избежать опасных шагов. Это поможет не тратить больше, чем можно и не допустить возникновения кассовых разрывов. Если например, собственник захотел вложить средства в новое оборудование, но не изучил P&L, то его бизнес может надолго уйти в минус. Поэтому рекомендуется перед принятием важных бизнес-решений предварительно проанализировать отчеты о доходах и затратах.

Воспользуйтесь помощью наших профессионалов по подготовке финансовой отчетности и аудиторского заключения для иностранных компаний.

Создание отчета о прибылях и убытках: практические шаги

Двадцать лет назад отчеты формировались на бумаге: строились таблицы, в которые вносились показатели. Сегодня же для этих целей предусмотрены специальные программы, которые облегчают финансовый контроль бизнеса. Небольшие компании используют для создания PnL Excel или  «Google Таблицы». Однако этапы формирования отчетного материала этой категории в любом случае всегда идентичны.

Основные шаги для создания отчета о прибылях и убытках:

  1. Выручка. На начальном этапе необходимо узнать цифру общей выручки. Для этого нужно изучить показатели онлайн-касс или программ для контроля финансов.
  2. Фиксация переменных расходов. Сюда необходимо внести показатели расходов на закупку расходных материалов, сырья, доставку конечного товара клиентам.
  3. Расчет валовой прибыли. Для получения показателей обычно из выручки вычитаются переменные расходы. Конечная цифра показывает, сколько средств останется в распоряжении компании без учета себестоимости товара.
  4. Фиксация постоянных расходов. Такие расходы еще называют операционными. Их необходимо нести постоянно, даже если предприятие, например, на данный момент не имеет никакой выручки. К такой статье расходов относится оплата аренды, зарплата, реклама.
  5. Расчет операционной прибыли или EBITDA. Показатель прибыли до вычета налоговых платежей, выплат процентов по кредитам и амортизации. Для получения цифры вычитают постоянные расходы из валовой прибыли.
  6. Фиксация амортизации. Отражает затраты на использование активов в течение их срока службы, влияет на финансовые данные компании. Процесс амортизации помогает распределять стоимость активов на несколько периодов, избежать роста расходных статей.  
  7. Расчет EBIT. Для получения этой цифры необходимо вычесть из операционной прибыли амортизацию (затраты на налоги и выплату кредитов пока не вычитаем).
  8. Фиксация налоговых и кредитных платежей. Размер подлежащих к выплате налогов будет зависеть от налоговых требований страны регистрации бизнеса, а размер процентов по займам — от условий кредитного договора.
  9. Расчет чистой прибыли. Показатель формируется после вычета из операционной прибыли всех статей затрат. Именно итоговая цифра будет свидетельствовать о доходности / убыточности предприятия.

Создание P&L на примере компании по производству стендов для рекламы:

Статья Третий квартал 2023 года
Общая выручка $ 50 000
Продажа рекламных стендов $ 30 000
Продажа аксессуаров $ 20 000
Расходы переменного характера (сырье, доставка) $ 28 000
Сырье – $ 25 000
Доставка товаров клиентам – $ 3000
Валовая прибыль $ 22 000
Операционные расходы $ 7000
Аренда помещения – $ 2100
Заработная плата – $ 3300
Реклама – $ 1600
Показатель прибыли до вычета налоговых платежей, процентов по кредитам и амортизации (EBITDA) $ 15 000
Амортизация  – $ 250 
EBIT $ 14 750
Кредитные платежи 0
Налоговые платежи – $ 3000
Чистая прибыль $ 11 750

Узнайте, как оптимизировать документооборот компании, полезные советы по оптимизации.

Частые ошибки предпринимателей

Следует различать эти два понятия:

  • Валовая выручка — общая сумма, поступившая на счет компании. Себестоимость продукции не учитывается, как и другие затраты.
  • Чистый доход — сумма после вычета всех затрат. Именно это число показывает, насколько эффективен / неэффективен бизнес.

Не стоит недооценивать и важность учета амортизации. Предположим, у компании есть оборудование стоимостью $10 000 с предполагаемым сроком службы в 5 лет. Годовая амортизация для этого оборудования составит $10 000 / 5 = $2000. Таким образом, каждый год в отчете о прибылях и убытках будет учитываться амортизация в размере $2000 как расход.  

Еще некоторые распространенные ошибки предпринимателей:

  • Отсутствие разделения потоков доходов по статьям. Это может затруднить определение того, какие продукты или услуги продаются хорошо, а какие нет. В результате предприниматель можете продолжать инвестировать в продукты или услуги, которые не приносят достаточной прибыли для компенсации затрат.  
  • Включение разовых статей дохода в сумму чистой прибыли. Например, если компания продала один из своих филиалов за $100 000, то будет ошибкой включать эту сумму в таблицу как чистый доход. Разовые статьи — это статьи расходов или доходов, возникновение которых не ожидается на регулярной основе.
  • Неспособность тщательно отслеживать расходы. В таких условиях предприниматель может не заметить, что тратит слишком много в некоторых областях. Также без тщательного мониторинга статей расходов можно пропустить возможность воспользоваться налоговыми вычетами, положенными по закону. 
  • Игнорирование накладных расходов. Многие владельцы бизнеса совершают ошибку, игнорируя накладные расходы при интерпретации отчета о прибылях и убытках. Это может дать им ложное ощущение прибыльности, привести к принятию неверных деловых решений. Чтобы избежать этой ошибки, обязательно включите все свои накладные расходы при расчете чистой прибыли или убытка.  

После создания отчета P&L в структурированном виде, его необходимо проанализировать, грамотно интерпретировать результаты. Далее рекомендуется сравнить полученные результаты с предыдущими периодами, отметить любые изменения. На финишном этапе необходимо составить рекомендации, которые помогут улучшить финансовое состояние компании.

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.