Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Ведение бухгалтерии в ОАЭ: что считается налогооблагаемыми поставками товаров и услуг?

При планировании бизнеса и ведении бухгалтерии в ОАЭ предприниматели сталкиваются с многочисленными вопросами, касающимися учета НДС. Рассмотрим, что такое налогооблагаемые поставки.

бухгалтерия в ОАЭ. НДС.

Что означает этот термин?

Товары — это физическое имущество, которое может быть поставлено. К нему относятся:

  • недвижимость;
  • вода;
  • разные виды энергии и др.

Передача права собственности на товары или права на их использование от одного лица (физического или юридического) другому лицу (физическому или юридическому) может включать, например, следующее:

  • передачу права собственности на товары по письменному или устному соглашению при продаже;
  • передачу права собственности на товары за приемлемую форму компенсации при обязательном соответствии применимому законодательству.

При этом передача прав на использование активов не считается поставкой товаров, если иное лицо не сможет распоряжаться ими как владелец.

Вхождение в договор между двумя сторонами, влекущий передачу товаров в будущем, считается поставкой товара, если в соглашении упоминается передача, либо намерение передать право собственности на них, либо будущая передача права собственности.

К поставкам товаров относятся:

  • поставка воды;
  • предоставление недвижимости, в том числе при продаже и при аренде.
  • поставка всех форм энергии, включая электричество и газ (биогаз, угольный газ, сжиженный нефтяной, природный, генераторный, нефтезаводской газ, риформер природного газа, любая смесь газов, используемых для освещения, отопления, охлаждения, кондиционирования воздуха или для любых других целей).
Бухгалтерские услуги для компаний в ОАЭ

Поставки услуг

Так называют предоставление видов деятельности, навыков или результатов, которые не являются материальными товарами:

  • Предоставление, назначение, прекращение или отказ от прав.
  • Предоставление возможности или преимущества.
  • Неучастие в какой-либо деятельности или непозволение ее ведения, или соглашение на какую-либо деятельность.
  • Передача неделимой доли в каком-либо благе.
  • Передача или лицензирование нематериальных прав, например, прав авторов, изобретателей, художников, прав на товарные знаки, и прав, которые законодательство ОАЭ считает относящимися к такой категории.

Поставки более чем одного компонента

Если поставщик предоставил комплект услуг или товаров, объединенных в одну поставку по единой цене, нужно определить, это единая комплексная поставка или несколько отдельных.

Единая составная поставка означает предоставление товаров или услуг, включающее в себя несколько компонентов. Этот термин учитывает все детали договора и обстоятельства, связанные с данной поставкой.

Она образуется, если происходит поставка всего из следующего:

  • Основной компонент;
  • Компонент или компоненты, которые:
    • нужны для выполнения поставки, в том числе несущественные элементы, которые обычно сопровождают поставку, но не являются значительной ее частью;
    • сами по себе не представляют цель, а служат средством улучшения основной поставки.
  • Если осуществляется поставка, содержащая два или более элементов, так тесно связанных, что они формируют единую поставку, которую было бы невозможно или неестественно разделить.

Она возникает только тогда, когда все условия из следующих выполнены:

  • Стоимость компонентов отдельно не определяется и не взимается поставщиком.
  • Все компоненты поставляются одним поставщиком.

Если облагаемое налогом лицо поставляет более одного компонента по одной цене и поставка не является единой составной, она должна рассматриваться как несколько поставок.

Обращайтесь к нашим экспертам для открытия банковского счета в Дубае!    

Налогооблагаемые поставки

В ОАЭ входящий налог при ведении бухгалтерии означает налоговые обязательства, которые компания обязана уплатить при покупке товаров или услуг. Он включается в стоимость и затем передается налоговым органам.

Импортом в ОАЭ считается прибытие товаров из-за рубежа, либо получение услуг из-за пределов страны.

Налогооблагаемыми называют поставки товаров или услуг за приемлемую форму компенсации лицом, ведущим бизнес в ОАЭ, которые влекут за собой обязанность по уплате налога. В этом случае входящий налог может быть возмещен.

Обращайтесь для регистрации компании в ОАЭ!

Поставки, признанные налогооблагаемыми 

Этот термин применим к поставкам, которые автоматически подпадают под налогообложение согласно законодательству. Обычно это влечет за собой обязанность уплаты выходного налога, даже если фактических продаж товаров или услуг не было.

Поставка не считается признанной налогооблагаемой в любом из следующих случаев:

  • Если входящий налог на товары или услуги не возмещается.
  • Если она освобождается от налога. Это предоставление товаров или услуг в ОАЭ за разумное вознаграждение, когда лицо, ведущее бизнес, освобождено от обязанности уплаты налога, и входящий налог не может быть компенсирован (за исключением случаев, предусмотренных законом).
  • Если возвращенный входящий налог на товары или услуги изменен в соответствии со «Схемой основных активов». Это схема, по которой первоначально возмещенный входящий налог корректируется на основе фактического использования товаров в течение определенного времени.
  • Если стоимость поставки товаров для каждого получателя в течение 12 месяцев не превышает 500 дирхамов (137 USD), а произведенная поставка будет использована в качестве образцов или коммерческих подарков.
  • Если общая сумма выходного налога на все налогооблагаемые поставки для каждого лица за 12-месячный период меньше, чем 2 000 дирхамов (545 USD).

Важно: 12-месячный период в данных случаях – это период, предшествующий концу месяца, в котором лицо осуществляет поставку.

Примеры поставок, признанных налогооблагаемыми

В обычном деловом сценарии поставщик предоставляет товары клиенту, а тот оплачивает компенсацию взамен. Поставщик приобретает товары, возмещает входящий налог на покупку, а позже учитывает выходной налог, который платит клиент.

Однако что происходит в случае, когда клиент не оплачивает компенсацию?

Предположим, есть поставщик, возместивший входящий налог на товары, которые затем были переданы клиенту бесплатно. Теперь у последнего есть товар, но никто не платил за него входящий налог.

Товары или услуги, приобретенные с коммерческой целью, но затем использованные в личных нуждах, в качестве подарков, образцов и пр., признаются налогооблагаемыми.

В случае подарков выходной налог будет взиматься на их стоимость. Недорогие подарки от него освобождаются.

Обращайтесь к нашим экспертам за помощью в ведении бухгалтерского учета в ОАЭ!

Посетите наш раздел об ОАЭ!

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.