При планировании бизнеса в ОАЭ, стоит учитывать, что в бухгалтерском учете ОАЭ, некоторые товары и услуги являются освобожденными от НДС.
Мы подробно рассмотрим какие товары и услуги, и на каких условиях освобождаются от НДС в ОАЭ. Также отметим, что освобождение от НДС и обложение НДС по нулевой ставке – это разные вещи, которые имеют разные последствия для бухгалтерии в ОАЭ.
Поставки, освобожденные от НДС, в бухгалтерии в ОАЭ
В бухгалтерии в ОАЭ следующие поставки освобождены от НДС:
- Финансовые услуги (определенные в законе об НДС).
- Предоставление жилых зданий путем продажи или предоставления в аренду, кроме тех зданий, предложение которых облагается НДС с нулевой ставкой.
- Предоставление незастроенных земельных участков.
- Предоставление местного пассажирского транспорта.
Рассмотрим более подробно условия, которым должны соответствовать подобные поставки.
Налоговое регулирование финансовых услуг в бухгалтерии ОАЭ
При рассмотрении вопросов налогового регулирования финансовых услуг в бухгалтерском учете в ОАЭ используются следующие термины:
- Фраза «долговое обязательство» означает какое-либо право на выплату денег, которое принадлежит какому-либо лицу, или какой-либо опцион на приобретения каких-либо таких прав.
- Фраза «долевые ценные бумаги» означает какое-либо право на долю в капитале юридического лица, или какой-либо опцион на приобретение каких-либо таких прав.
- Фраза «договор страхования жизни» означает законно заключенный договор, которой устанавливает выплачиваемую сумму или суммы при наступлении непредвиденных обстоятельств в форме прекращения или продолжения жизни человека, брака, аналогичных отношений, разрешенных применимым законодательством, или в форме рождения ребенка.
- Фраза «исламское финансовое соглашение» означает письменный договор, который относится к предоставлению финансирования в соответствии с принципами Шариата.
Обращайтесь к нам для регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!
Финансовые услуги – это услуги, связанные с операциями с деньгами (или их эквивалентом), с предоставлением кредита и включают в себя, например, следующее:
- Обмен валюты, независимо от того осуществляется ли обмен банкнот или монет, путем занесения на счет, или иным образом.
- Выпуск, оплата, сбор, либо передача права собственности на чек или аккредитив.
- Выпуск, акцептование, подтверждение, либо передача права собственности на долговое обязательство.
- Предоставление какого-либо займа, аванса или кредита.
- Обновление или изменение долгового обязательства, долевых ценных бумаг, или кредитного договора.
- Предоставление, принятие, изменение или аннулирование
- гарантии, возмещения, обеспечения, или
- облигации в отношении исполнения обязательств по чеку, кредиту, долевым ценным бумагам, долговым обязательствам.
- Действия с каким-либо расчетным, депозитным или сберегательным счетом.
- Предоставление или передача права собственности на финансовые инструменты, такие как деривативы, опционы, свопы, кредитные дефолтные свопы и фьючерсы.
- Оплату или сбор суммы процентов, основного долга, дивидендов или другой суммы в отношении какого-либо долгового обязательства, долевых ценных бумаг, кредита или договора страхования жизни.
- Согласие на осуществление или организацию любого из видов деятельности, указанных в пунктах выше, за исключением вынесения рекомендаций по этим вопросам.
Следующие финансовые услуги освобождены от НДС:
- Виды деятельности, указанные в пунктах выше, если они не проводятся за явно определенную плату, скидку, комиссию, уступку и т.п.
- Выпуск или передача права собственности на долевые ценные бумаги или долговые обязательства.
- Предоставление или передача договора страхования жизни или предоставление перестрахования в отношении какого-либо такого договора.
Деятельность, относящаяся к финансовым услугам, должна облагаться налогом, если вознаграждение, подлежащее уплате в отношении поставки услуг, является явно определенной оплатой, комиссией, скидкой, уступкой и т.п.
Предлагаем открытие корпоративного банковского счета в ОАЭ!
Исламские финансовые продукты, являющиеся по договору финансовыми продуктами, сертифицированными как соответствующие Исламскому Шариату, которые имеют сходную цель и эффективно достигают такого же результата как не соответствующие Шариату финансовые продукты, рассматриваются аналогичным образом, как и эквивалентные не Шариатские финансовые продукты для целей применения освобождения от НДС в бухгалтерии в ОАЭ.
Любая поставка, осуществленная по Исламскому финансовому соглашению, должна рассматриваться таким образом, чтобы были последствия (для целей бухгалтерского учета в ОАЭ) сопоставимые с тем, что было бы в случае не Исламского аналога.
Предоставление финансовых услуг облагается НДС с нулевой ставкой, если эти услуги соответствуют критериям для услуг, облагаемых НДС с нулевой ставкой.
Предоставление жилых зданий в бухгалтерии в ОАЭ
Предоставление жилых зданий освобождается от НДС, за исключением случаев, когда такое предоставление облагается НДС с нулевой ставкой, когда аренда предоставляется на срок более чем 6 месяцев, либо, когда арендатор собственности является держателем ID карты, выпущенной федеральным ведомством для подтверждения личности и гражданства.
Вышеуказанный срок аренды, определяется со ссылкой на договорной период аренды и не учитывает какой-либо срок, возникающий из права или возможности продления срока аренды или возобновления аренды. При этом здесь право какой-либо стороны на преждевременное прекращение договора игнорируется.
Освобожденное от НДС предоставление незастроенных участков земли при бухгалтерском учете в ОАЭ
Для целей бухгалтерии ОАЭ фраза «незастроенный участок» означает участок, на котором нет завершенных, либо частично завершенных зданий и на котором не проводятся строительные работы.
Предоставление незастроенных участков земли освобождается от НДС.
Читайте также о стоимости регистрации компании в Дубае! Вместо компании можно открыть филиал в Дубае!
Освобожденные от НДС услуги местных пассажирских перевозок при бухгалтерском учете в ОАЭ
Предоставление услуг местных пассажирских перевозок в «квалифицируемых транспортных средствах» на суше, воде или по воздуху из места в ОАЭ в другое место в ОАЭ освобождается от НДС.
Фраза «квалифицируемые транспортные средства» означает:
- Автомобиль, в том числе такси, автобус, железнодорожный поезд, трамвай, монорельс или аналогичное транспортное средство, предназначенное или адаптированное для перевозки пассажиров.
- Паром, абра (традиционная арабская лодка) или другое аналогичное судно, предназначенное или приспособленное для перевозки пассажиров.
- Вертолет или самолет, предназначенный или приспособленный для перевозки пассажиров и утвержденный для перевозки пассажиров в соответствии с законом о гражданской авиации.
В качестве исключения, услуги перевозки пассажиров из места в ОАЭ в другое место в ОАЭ не считаются услугами местных пассажирских перевозок, если перевозки осуществляются воздушным судном и являются «международными перевозками» согласно определению «Варшавской международной конвенции об унификации некоторых правил, касающихся международных воздушных перевозок 1929 года».
Также в качестве исключения, перевозки пассажиров не считаются предоставлением услуг местных пассажирских перевозок, если они осуществляются в контексте поездки для отдыха, когда разумно считать, что основная цель — это осмотр достопримечательностей или пользование услугами общественного питания, или другими формами отдыха и развлечений.
Обращайтесь к нам, и мы поможем с ведением бухгалтерии в ОАЭ!
Читайте другую полезную информацию об ОАЭ!
