При ведении бухгалтерского учета в ОАЭ, иногда приходится вносить различные корректировки. Мы детально рассмотрим правила внесения корректировок НДС в бухгалтерии в ОАЭ.
Условия для корректировки Выходного НДС в бухгалтерии в ОАЭ
Зарегистрированное для целей НДС лицо должно производить корректировку Выходного НДС после даты поставки в любом из следующих случаев:
- Если поставка была отменена.
- Если налоговый режим поставки изменился в результате изменения характера поставки.
- Если ранее согласованное вознаграждение за поставку было изменено по какой-либо причине.
- Если получатель товаров или получатель услуг возвратил их зарегистрированному для целей НДС лицу полностью или частично, и вознаграждение тоже было возвращено полностью или частично.
- Если налог был начислен по ошибке. Этот случай не применяется, если место поставки было определено поставщиком в Дату поставки, как место в ОАЭ, и поставка не включала в себя экспорт из ОАЭ и импорт в ОАЭ, но в результате перевозки товаров оказалось, что место поставки должно быть определено, как место за пределами ОАЭ из-за того, что поставка включает в себя экспорт клиенту, зарегистрированному для целей НДС в одной из стран GCC, из тех, которые имплементировали НДС.
В бухгалтерии в ОАЭ для корректировки Выходного НДС, должно быть выполнено какое-либо из следующих условий:
- Сумма Выходного НДС, взимаемая с поставки, указанная в Налоговом инвойсе не соответствует налогу, который фактически должен быть начислен на поставку в результате какого-либо из вышеупомянутых событий.
- Зарегистрированное для целей НДС лицо подает Налоговую декларацию за Налоговый период, в течение которого поставка была произведена, и сумма была неверно рассчитана, как сумма Выходного НДС, причитающегося по этой поставке, в результате какого-либо из вышеупомянутых событий.
Предлагаем получить сертификат налогового резидента ОАЭ!
Механизм корректировки Выходного НДС в бухгалтерском учете в ОАЭ
Налоговое кредит-авизо в бухгалтерском учете в ОАЭ – это письменный или электронный документ, в котором записана какая-либо корректировка к налогооблагаемой поставке, которая уменьшает или отменяет ее.
Выходной НДС должен быть скорректирован в соответствии со следующим:
- Если Выходной НДС, взимаемый на поставку, превышает Выходной НДС, рассчитанный зарегистрированным для целей НДС лицом, то это лицо должно выпустить новый Налоговый инвойс на дополнительную сумму НДС и рассчитать дополнительный НДС, подлежащий уплате за Налоговый период, в течение которого было выявлено это увеличение.
- Если Выходной НДС, рассчитанный зарегистрированным для целей НДС лицом, превышает Выходной НДС, который должен быть наложен на поставку, то это лицо должно выпустить Налоговое кредит-авизо.
Корректировка в связи с выпуском Налогового кредит-авизо в бухгалтерии в ОАЭ
Если зарегистрированное для целей НДС лицо выпускает Налоговое кредит-авизо для корректировки Выходного НДС, наложенного на получателя товаров или получателя услуг, то НДС, указанный в Налоговом кредит-авизо должен рассматриваться как:
- Уменьшение Выходного НДС для зарегистрированного для целей НДС лица.
- Уменьшение Входного НДС получателем товаров или получателем услуг за Налоговый период, в течение которого Налоговое кредит-авизо было получено.
Предлагаем открытие банковского счета в ОАЭ в банке ADCB!
Корректировка безнадежных долгов в бухгалтерском учете в ОАЭ
Зарегистрированный для целей НДС поставщик может уменьшить Выходной НДС в текущем налоговом периоде, чтобы скорректировать Выходной НДС, уплаченный за какой-либо предыдущий Налоговый период, если выполнены все следующие условия:
- Товары и услуги были предоставлены, и подлежащий уплате налог был начислен и уплачен.
- Вознаграждение за поставку было списано в полном объеме или частично, как безнадежная задолженность в бухгалтерии поставщика.
- С даты поставки прошло более 6 месяцев.
- Зарегистрированное для целей НДС лицо уведомило получателя товаров или получателя услуг о сумме вознаграждения за поставку, которая была списана.
Зарегистрированный для целей НДС получатель товаров или получатель услуг должен уменьшить возмещаемый Входной НДС за текущий Налоговый период в отношении поставки, полученной в течение какого-либо предыдущего Налогового периода, если вознаграждение не было уплачено, и все следующие условия были выполнены:
- Зарегистрированный для целей НДС поставщик уменьшил Выходной НДС, способом, указанным выше, а получатель товаров или получатель услуг получил уведомление от поставщика о том, что вознаграждение было списано.
- Получатель товаров или получатель услуг получил товары или услуги и соответствующий Входной НДС был вычтен.
- Вознаграждение за поставку не было уплачено полностью или частично более 6 месяцев.
Такие уменьшения налога должны равняться НДС в отношении вознаграждения, которое было списано.
Мы поможем с регистрацией компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!
Условия и требования для выпуска Налогового кредит-авизо в бухгалтерском учете в ОАЭ
Зарегистрированное для целей НДС лицо должно выпускать оригинал Налогового кредит-авизо, когда уменьшение Выходного НДС происходит в отношении какой-либо поставки, осуществленной этим лицом, и при этом Выходной НДС, рассчитанный этим лицом превысил Выходной НДС, который должен быть уплачен на эту поставку. Поставку при этом необходимо осуществить получателю товаров или получателю услуг.
В бухгалтерскому учете в ОАЭ при осуществлении «Признанной налогооблагаемой поставки», зарегистрированное для целей НДС лицо должно выпустить оригинал Налогового кредит-авизо, если уменьшение связано с Выходным НДС в отношении такой поставки, когда выполняются условия для корректировки Выходного НДС.
Мы поможем открыть компанию в свободной зоне ОАЭ!
Правила, относящиеся к Налоговому кредит-авизо, в бухгалтерии в ОАЭ
Налоговое кредит-авизо должно содержать следующие данные:
- Хорошо видимые слова «Tax Credit Note».
- Адрес, наименование и Налоговый Регистрационный Номер зарегистрированного для целей НДС лица, осуществляющего поставку.
- Адрес, наименование и Налоговый Регистрационный Номер получателя, если он зарегистрирован для целей НДС.
- Дата выпуска Налогового кредит-авизо.
- Стоимость поставки, указанная в Налоговом инвойсе, правильная сумма стоимости поставки, разница между этими двумя суммами и начисленный НДС, который относится к этой разнице в дирхамах.
- Краткое объяснение обстоятельств, связанных с выпуском Налогового кредит-авизо.
- Информация, достаточная для идентификации поставки к которой относится Налоговое кредит-авизо.
Если по заявлению налогооблагаемого лица, Налоговая служба ОАЭ приходит к выводу, что имеются или появятся документы, достаточные для установления деталей какой-либо поставки или класса поставок, и что было бы нецелесообразно требовать, чтобы налогооблагаемым лицом было выпущено Налоговое кредит-авизо, то Налоговая служба ОАЭ может определить что-либо из следующего (при этом Налоговая служба может установить какие-либо условия, которые сочтет необходимыми):
- Одно или несколько сведений, которые должно содержать Налоговое кредит-авизо, не должны быть указаны в Налоговом кредит-авизо.
- Выпускать Налоговое кредит-авизо не требуется.
В бухгалтерском учете в ОАЭ налогооблагаемое лицо может выпустить Налоговое кредит-авизо электронными средствами при условии, что:
- Налогооблагаемое лицо должно иметь возможность надежного хранения копии электронного Налогового кредит-авизо в соответствии с требованиями учета.
- Должна быть гарантирована подлинность происхождения и целостность содержимого электронного Налогового кредит-авизо.
Если утверждение было получено от Налоговой службы ОАЭ, то это утверждение может быть отозвано в любое время, когда Налоговая служба посчитает, что условия этого утверждения не были выполнены.
Предлагаем регистрацию оффшорной компании в свободной зоне Аджман!
Если получатель товаров либо получатель услуг соглашается на выпуск Налогового кредит-авизо от имени зарегистрированного для целей НДС поставщика в отношении поставки товаров либо услуг, то такой документ рассматривается так, как если бы он был выпущен поставщиком, если соблюдены следующие условия:
- Получатель товаров либо получатель услуг является зарегистрированным для целей НДС лицом.
- Поставщик и получатель товаров либо получатель услуг согласны с тем, что поставщик не должен выпускать Налоговое кредит-авизо в отношении какой-либо поставки.
- Налоговое кредит-авизо должно содержать все необходимые данные.
- На Налоговом кредит-авизо должны быть четко написаны слова «Tax Credit Note created by buyer».
Если Налоговое кредит-авизо выпущено покупателем, то любое Налоговое кредит-авизо, выпущенное поставщиком в отношении этой поставки, не считается Налоговым кредит-авизо.
Если агент, являющийся зарегистрированным для целей НДС лицом, осуществляет поставку товаров и услуг для принципала и от имени принципала этого агента, то этот агент может выпустить Налоговое кредит-авизо в отношении данной поставки, как если бы этот агент сам осуществил эту поставку, и при условии, что принципал не должен выпускать Налоговое кредит-авизо.
Воспользуйтесь нашими услугами по ведению бухгалтерии в ОАЭ!
Читайте еще материалы об ОАЭ!
