Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы 9:00-18:00 Вых
icon-skype-png icon-telegram-png icon-viber-png icon-whatsapp-png

Крупнейший портал о международной защите и диверсификации активов

Время работы
9:00-18:00 Вых
+372 5 489 53 37
+381 6911 12327

Бухгалтерия в ОАЭ. Распределение Входного НДС

При планировании ведения бизнеса в ОАЭ и разработке оптимальной стратегии, важно правильно представлять, как будет рассчитываться НДС (VAT, Value Added Tax). Мы детально рассмотрим правила распределения входного НДС (UAE input VAT) и его корректировки после возмещения.

НДС в ОАЭ

Налоговый год в бухгалтерии в ОАЭ

Налоговый период в бухгалтерском учете ОАЭ – это установленный период, в котором НДС, подлежащий уплате, должен быть рассчитан и уплачен.

Если установлены квартальные периоды, то налоговый год плательщика должен рассчитываться по следующей схеме:

  • если он закрывается 31 января и ежеквартально после этого — окончание 31 января каждого года.
  • если он закрывается в последний день февраля и ежеквартально после этого – окончание в последний день февраля каждого года.
  • если он закрывается 31 марта и ежеквартально после этого – окончание  31 марта каждого года.

Налоговые периоды, их соответствие налоговому году:

  • 12 месяцам: период = году;
  • 1 месяц: год = все периоды, окончание — в последний день года;
  • все прочие случаи регулируются Налоговой службой ОАЭ.
Банковские счета в ОАЭ

Определение входного НДС, подлежащего возмещению

Входной НДС, который может быть возмещен, равен общей сумме входного НДС, уплаченного за товары и услуги, которые используются / ориентированы на использование, чтобы осуществить одно из следующих действий (для возмещения вводится понятие «необходимое условие»):

  • налогооблагаемые поставки;
  • поставки за пределы ОАЭ, которые: а) подлежали бы налогообложению, если бы они осуществлялись в ОАЭ; б) которые считались бы поставками, освобожденными от НДС, если бы они осуществлялись внутри ОАЭ.

Расчет возмещения входного НДС в бухгалтерии в ОАЭ

Чтобы рассчитать входной НДС (который может быть возмещен), нужно определить соответствие поставок необходимому условию:

  • отвечают – полное возмещение.
  • не отвечают — не возмещается (если закон не предусматривает иного);
  • частично отвечают — возмещению подлежит только та часть, которая соответствует необходимому условию.

Правило расчета

Входной НДС, который может быть возмещен, рассчитывается так:

  • налогооблагаемое лицо рассчитывает процент возмещаемого НДС (читайте об условиях возмещения НДС в бухгалтерии в ОАЭ) от суммы возмещаемого и невозмещаемого НДС за налоговый период;
  • этот рассчитанный процент округляется до ближайшего целого числа;
  • округленный рассчитанный процент умножается на сумму входного НДС для определения возмещаемой части.

Расчеты выполняются для каждого налогового периода, в котором начислялся входной НДС в отношении освобожденных от НДС поставок, либо в отношении деятельности, которая не относится непосредственно к ведению бизнеса.

В конце каждого налогового года, налогооблагаемое лицо производит расчет, но в отношении всего налогового года, только что закончившегося в первый налоговый период следующего налогового года.

Читайте также о стоимости регистрации компании в ОАЭ!

Входной НДС, подлежащий возмещению за только что закончившийся налоговый год, сравнивается с суммой входного НДС, фактически возмещенной за все налоговые периоды, составляющие налоговый год, а корректировка производится в первый налоговый период последующего налогового года.

Если разница в каком-либо налоговом году между… (требуется соблюдение обоих условий):

  • …возмещаемым НДС, рассчитанным по схеме;
  • …возмещаемым НДС, который возник бы, если бы был произведен расчет, отражающий фактическое использование товаров и услуг, к которым относится входной НДС,

превышает 250,000 дирхамов (68,150 USD), то налогооблагаемое лицо должно в первый налоговый период последующего налогового года, произвести корректировку входного НДС в отношении этой разницы.

Когда применение расчетов дало бы результат, который налогооблагаемое лицо считает не отражающим фактическую степень, в которой входной НДС относится к осуществлению налогооблагаемых поставок, то это лицо может обратиться в Налоговую службу ОАЭ с просьбой разрешить использование альтернативной основы для расчета на основе перечня принятых механизмов, выпущенного Налоговой службой ОАЭ.

Налоговая служба может разрешить налогооблагаемому лицу использовать альтернативный механизм распределения входного налога, вместо типового расчёта (см. выше). Дата и условия устанавливаются Налоговой службой ОАЭ.

Налогооблагаемое лицо может обратиться за изменением альтернативного механизма. Условие по времени – как минимум спустя два налоговых года после того, как ему в первый раз было разрешено использовать его.

Налоговая служба ОАЭ может запросить такую информацию от налогооблагаемого лица, которую сочтет нужной для принятия решения о разрешении перехода на альтернативный механизм.

Если Налоговая служба разрешит использовать альтернативный механизм, то она должна выдать Уведомление для налогооблагаемого лица. В нём излагается альтернативный метод расчета и условия использования такого метода.

Обращайтесь за получением сертификата налогового резидента ОАЭ!  

Корректировка входного НДС после возмещения:

  • был возмещен, но до потребления соответствующих товаров и услуг, сумма возмещения возвращается.
  • не был возмещен, но до потребления соответствующих товаров и услуг, плательщик может возместить входной НДС для таких поставок.
  • был учтен, как подлежащий распределению, но до потребления этих товаров или услуг, использование этого входного НДС изменяется (см. ниже).
Подача бухгалтерских отчетов в ОАЭ

Правила корректировки (критерий – отношение к поставкам, отвечающим «необходимому условию»):

  • относится: возмещение будет (та часть, которая ранее не была возмещена);
  • не относится / перестал относится: входной НДС нужно вернуть.

Корректировки для изменений в использовании товаров или услуг производятся в зависимости от даты. Условие – изменение в использовании произошло в течение 5 лет с даты поставки соответствующих товаров и услуг.

Воспользуйтесь нашими услугами по ведению бухгалтерии в ОАЭ и по регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!

Посетите наш раздел об ОАЭ!

Нужна консультация?
Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Адрес вашей почты не будет опубликован.