При ведении бизнеса в Эмиратах важно понимать, как будут выглядеть поставки товаров и услуг с позиции бухгалтерского учета в ОАЭ.
В этой статье мы рассмотрим вопросы, связанные с определением стоимости поставок.
Определение стоимости поставок при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
Стоимость поставки товаров или услуг за вознаграждение определяется следующим образом:
- Если все вознаграждение является денежным, стоимость поставки должна равняться вознаграждению без учета НДС.
- Если все или часть вознаграждения не является денежным, стоимость поставки рассчитывается как вся денежная часть плюс рыночная стоимость не денежной части вознаграждения, и не включает в себя НДС.
- Для услуг, полученных налогооблагаемым лицом, которое должно учитывать НДС самостоятельно, стоимость поставки должна быть равна рыночной стоимости вознаграждения без добавления налога на эту поставку.
Лицо в данном случае должно учитывать налог самостоятельно по следующей причине:
Если налогооблагаемое лицо импортирует «Относящиеся к НДС товары» или «Относящиеся к НДС услуги» для целей своего бизнеса, то оно будет считаться осуществляющим налогооблагаемую поставку для самого себя, и должно будет нести ответственность по всем применимым обязательствам НДС, а также должно будет вести учет требуемого к уплате налога в отношении этих поставок.
- Если вознаграждение связано с вопросами, не относящимися к поставке товаров или услуг, то стоимость поставки должна быть равна части вознаграждения, которая относится к такой поставке.
Если вознаграждение, подлежащее уплате налогооблагаемому лицу, относится как к поставке товаров или услуг, так и к вопросам, не связанным с поставкой товаров или услуг, либо к двум различным поставкам товаров или услуг, то налогооблагаемое лицо должно определить долю вознаграждения, которая является рыночной стоимостью каждой части.
Мы поможем Вам произвести регистрацию компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ .
Рыночная стоимость поставок при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
Фраза «аналогичная поставка» в отношении поставки товаров или услуг, означает какую-либо другую поставку товаров и услуг, которая в отношении характеристик, качества, количества, функциональных компонентов, материалов и репутации является такой же или имеет значительное сходство с рассматриваемой поставкой.
Для целей ведения бухгалтерии в ОАЭ, рыночная стоимость поставки товаров и услуг на определенную дату представляет собой вознаграждение в деньгах, которое было бы дано за эту поставку в обычных условиях, если бы в аналогичных обстоятельствах в эту дату в ОАЭ, эта поставка была бы свободно предлагаемой поставкой и осуществлялась бы между лицами, которые не связаны между собой каким-либо образом.
Если рыночная стоимость поставки товаров и услуг на определенную дату не может быть определена таким способом, то рыночная стоимость представляет собой вознаграждение в деньгах, которое было бы дано за «аналогичную поставку» в обычных условиях, если бы в аналогичных обстоятельствах в эту дату в ОАЭ, эта поставка была бы свободно предлагаемой поставкой и осуществлялась бы между лицами, которые не связаны между собой каким-либо образом.
Если рыночная стоимость какой-либо поставки товаров или услуг не может быть определена указанными выше способами, то рыночная стоимость определяется исходя из стоимости идентичных товаров и услуг, если такая поставка будет предложена поставщиком, который никаким образом не связан с получателем товаров или получателем услуг.
Предлагаем открытие личного счета в ОАЭ!
Определение стоимости импорта при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
Стоимость при импорте товаров состоит из:
- Таможенной стоимости в соответствии с таможенным законодательством. Сюда включается стоимость страхования, фрахта, а также каких-либо таможенных сборов и акцизного налога (который налагается на некоторые товары), уплаченных при импорте товаров.
- Если невозможно определить такую стоимость, стоимость должна быть определена на основе альтернативных правил оценки, прописанных в применимом таможенном законодательстве.
Стоимость поставки для «Связанных сторон» при ведении бухгалтерии в ОАЭ
В качестве исключения необходимо отметить, что в бухгалтерском учете в ОАЭ стоимость поставки либо импорта товаров или услуг между «Связанными сторонами» считается равной рыночной стоимости, если выполнены следующие условия:
- Стоимость поставки меньше чем рыночная стоимость.
- Если поставка является налогооблагаемой поставкой и получатель товаров или получатель услуг не имеет право возвратить весь НДС, который был бы начислен на такую поставку как входной НДС.
Стоимость «признанных налогооблагаемыми поставок» при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
В качестве исключения необходимо также отметить, что в случае «признанной налогооблагаемой поставки», когда налогооблагаемое лицо приобретает товары или услуги для осуществления налогооблагаемых поставок, но не использует эти товары или услуги для этой цели, стоимость поставки будет равна сумме затрат, понесенных налогооблагаемым лицом для осуществления этой «признанной налогооблагаемой поставки» товаров или услуг.
Цены с учетом налогов при ведении бухгалтерии в ОАЭ
Для налогооблагаемых поставок, рекламируемая цена должна включать в себя налог. Однако, есть случаи, в которых цены не должны включать налог.
Цены без учета налогов при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
В случае налогооблагаемой поставки, опубликованные цены должны включать в себя налог.
В качестве исключения из этого, налогооблагаемое лицо может декларировать цены без учета налога в следующих случаях:
- поставка товаров или услуг для экспорта.
- если клиент является зарегистрированным для целей НДС лицом.
Если при этом применяется декларация о ценах без учета налога, то должно быть четко указано, что цена указана без учета налога.
Также налогооблагаемое лицо должно указать цену без учета налога в следующих случаях:
- поставка «Относящихся к НДС товаров» или «Относящихся к НДС услуг» для целей своего бизнеса;
- поставка товаров, в случае, когда зарегистрированное для целей НДС лицо производит другому зарегистрированному лицу налогооблагаемую поставку в ОАЭ сырой или очищенной нефти, необработанного или обработанного природного газа, или каких-либо углеводородов, и получатель этих товаров намерен либо перепродать купленные товары как сырую или очищенную нефть, необработанный или обработанный природный газ, или как какие-либо углеводороды, либо намерен использовать эти товары для производства и распространения каких-либо форм энергии.
Читайте также о стоимости регистрации компании в ОАЭ!
Стоимость поставки ваучеров при ведении бухгалтерии в ОАЭ
Ваучер – это инструмент, который дает право на получение товаров или услуг на указанную в ваучере стоимость или право получать скидку на цену товаров или услуг. К ваучерам не относятся почтовые марки, выпущенные группой Emirates Post Group.
Стоимость поставки ваучера – это разница между вознаграждением полученным поставщиком ваучера и объявленной денежной стоимостью ваучера.
Стоимость поставки в случае скидки или субсидий при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
Если скидки предоставляются до или после даты поставки либо субсидии для этой поставки предоставляются поставщику Арабскими Эмиратами, то стоимость поставки должна быть уменьшена пропорционально такой скидке или субсидиям.
Арабские Эмираты не должны рассматриваться как предоставляющие субсидию поставщику, если субсидия или ее часть является вознаграждением за поставку товаров или услуг Арабским Эмиратам.
Стоимость поставки может быть уменьшена в случае скидки, если выполнены следующие условия:
- Потребитель выиграл от снижения цены.
- Поставщик финансировал скидку.
При ведении бухгалтерского учета в ОАЭ стоит учитывать и вопросы, связанные с ваучером.
Размер скидки не должен включать в себя стоимость какого-либо используемого ваучера, а любое такое снижение цены должно быть проигнорировано, за исключением случаев, когда ваучер был предоставлен без вознаграждения.
Если ваучер был выпущен и продан поставщиком за вознаграждение, которое меньше стоимости, указанной на ваучере, то размер скидки будет равен разнице между стоимостью, указанной на ваучере, и вознаграждением, уплаченным за этот ваучер.
Понятие «Ваучер» не включает в себя инструмент, который дает право на получение товаров или услуг либо право получить скидку на цену товаров или услуг, если денежная стоимость, на которою ваучер может быть использован, не может быть идентифицирована в момент выпуска ваучера.
Предлагаем получить сертификат налогового резидента ОАЭ!
Стоимость поставки почтовых марок при ведении бухгалтерии в ОАЭ
Стоимость поставки почтовых марок, которые позволяют пользователю использовать почтовые услуги в ОАЭ, равняется стоимости, указанной на марке.
Временная передача товаров при ведении бухгалтерского учета в ОАЭ
Под термином «обозначенная зона», понимается некоторая территория, которую Кабинет министров обозначил своим решением в качестве «обозначенной зоны» для целей закона об НДС.
Если товары временно переданы с внутреннего рынка в «обозначенную зону» или за пределы ОАЭ для завершения производства или ремонта, чтобы повторно импортировать их в ОАЭ, то стоимость поставки при реимпорте должна равняться стоимости предоставленных услуг.
Обращайтесь к нам за услугой по ведению бухгалтерского учета в ОАЭ!
Посетите наш раздел об ОАЭ!
