Бухгалтерия в ОАЭ. Расчет подлежащего уплате НДС

Расчет подлежащего уплате НДС в бухгалтерском учете в ОАЭ

При планировании ведения бизнеса в ОАЭ и разработке оптимальной стратегии, важно правильно представлять, как будет рассчитываться НДС. Мы детально рассмотрим правила учета НДС в бухгалтерии в ОАЭ.

Расчет налога, подлежащего уплате в Налоговую службу ОАЭ, в бухгалтерском учете в ОАЭ

В бухгалтерии ОАЭ возмещаемый налог – это суммы, которые были уплачены и могут быть возмещены Налоговой службой ОАЭ налогоплательщику на основании закона.

Налог, подлежащий уплате в Налоговую службу ОАЭ, за какой-либо налоговый период, рассчитывается, как равный общей сумме Выходного НДС, который вычисляется согласно закону, и который был рассчитан в данный налоговый период, за вычетом общей суммы возмещаемого налога, который учтен рассматриваемым налогооблагаемым лицом за тот же налоговый период.

Возмещаемый Входной НДС в бухгалтерии ОАЭ

Входной НДС, который может быть возмещен налогоплательщиком за какой-либо налоговый период, представляет собой сумму Входного НДС, уплаченного за товары и услуги, которые используются или предназначены для использования при осуществлении чего-либо из нижеперечисленного:

  • Налогооблагаемые поставки;
  • Поставки, которые осуществляются за пределами ОАЭ, которые были бы налогооблагаемыми поставками, если бы они осуществлялись в ОАЭ;
  • Определенные законом поставки, которые осуществляются за пределами ОАЭ, и которые считались бы освобожденными от НДС поставками, если бы они были осуществлены в ОАЭ. Здесь имеются ввиду поставки финансовых услуг, в которых «место поставки» этих услуг рассматривается как место за пределами ОАЭ, и получатель услуг находится за пределами ОАЭ в момент выполнения этих услуг. В данном случае считается, что лицо находится за пределами ОАЭ, даже, если оно находится в ОАЭ, при условии, что это лишь краткосрочное присутствие в ОАЭ менее месяца, либо присутствие лица не связано с поставкой.

Мы поможем Вам получить резидентские визы ОАЭ!

Какой-либо НДС, уплаченный лицом в другой стране GCC, имплементировавшей НДС, на импорт товаров в ОАЭ через эту страну GCC, либо на поставку товаров этому лицу в этой стране GCC, если товары затем перевозятся в ОАЭ, может быть возмещен в ОАЭ, если соответствующие товары будут использоваться или предназначены для использования вышеперечисленными способами, но только, если выполняются следующие условия:

  • Налогооблагаемое лицо имеет подтверждение, что оно оплатило НДС в другой стране GCC, которая имплементировала НДС, в отношении этих соответствующих товаров.
  • Налогооблагаемое лицо не возмещало НДС, уплаченный в любой другой стране GCC, которая имплементировала НДС.
  • Налогооблагаемое лицо выполнило все требования к отчетности, которые могут быть установлены Налоговой службой ОАЭ.

Если товары импортируются налогооблагаемым лицом через другую страну GCC, которая имплементировала НДС, и предполагается, что конечным пунктом назначения этих товаров будет ОАЭ, то налогооблагаемое лицо имеет право рассматривать НДС, уплаченный в отношении импорта товаров в страну GCC, как возмещаемый НДС в соответствии с условиями, указанными в законе.

Если товары были приобретены налогооблагаемым лицом в другой стране GCC, которая имплементировала НДС, и затем были перевезены в ОАЭ, то налогооблагаемое лицо имеет право рассматривать уплату НДС в отношении этих товаров в стране GCC, как возмещаемый НДС в соответствии с условиями, указанными в законе.

Предлагаем услугу получения сертификата налогового резидента ОАЭ!  

Если налогооблагаемое лицо импортирует «Относящиеся к НДС товары» для своего бизнеса, и окончательным местом назначения товаров при ввозе их в ОАЭ является другая страна GCC, имплементировавшая НДС, а это лицо при этом уплатило налог на импорт этих товаров, то это лицо не вправе возмещать этот входной НДС.

В бухгалтерском учете в ОАЭ, в тех случаях, когда первое предоставление жилого здания налогооблагаемым лицом осуществляется путем аренды, которая облагается НДС с нулевой ставкой, в соответствии с положениями закона, налогооблагаемое лицо может возмещать Входной НДС в полном объеме в отношении этого предоставления, причем независимо от какого-либо будущего намерения осуществить впоследствии освобожденные от НДС поставки в отношении этого жилого здания.

Подача бухгалтерских отчетов в ОАЭ

Возмещение возмещаемого Входного НДС в бухгалтерии ОАЭ

Возмещаемый Входной НДС может быть вычтенным в налоговой декларации, относящейся к первому Налоговому периоду, в котором были выполнены следующие условия:

  • Налогооблагаемое лицо получает и хранит Налоговые инвойсы согласно закону, при условии, что Налоговый инвойс включает в себя данные о поставке, относящиеся к такому Входному НДС, либо хранит какие-либо другие документы с данными требуемыми для Налогового инвойса в отношении этой поставки (либо импорта) по которой был уплачен Входной НДС.
  • Налогооблагаемое лицо оплачивает вознаграждение или какую-либо его часть.

Если налогооблагаемое лицо, имеющее право возмещать Входной НДС, не делает этого в течение Налогового периода, в котором выполнены вышеуказанные условия, то это лицо может включить Возмещаемый НДС в Налоговую декларацию следующего Налогового периода.

Обращайтесь для открытия банковского счета в Дубае!

Входной НДС, уплаченный до регистрации в качестве плательщика НДС в ОАЭ

Отметим, что мы оказываем услугу по регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!

Зарегистрированное для целей НДС лицо может возмещать возмещаемый НДС, возникший до регистрации в качестве плательщика НДС по Налоговой декларации, поданной за первый Налоговый период после Налоговой регистрации, если этот налог был уплачен на основе какого-либо из следующих оснований:

  • Поставка товаров или услуг, осуществленная лицу до даты Налоговой регистрации.
  • Импорт товаров лицом до даты налоговой регистрации,

при условии, что эти товары или услуги были использованы для осуществления поставок, которые дают право на возмещение Входного НДС после Налоговой регистрации.

Однако, в бухгалтерии в ОАЭ, есть исключения, Входной НДС не может быть возмещен в любом из следующих случаев:

  • Получение товаров или услуг для целей отличных от осуществления налогооблагаемых поставок.
  • Входной НДС, относится к части Капитальных активов, которые обесценились до даты Налоговой регистрации.
  • Если услуги были получены ранее чем за пять лет до даты налоговой регистрации.
  • Если лицо до даты Налоговой регистрации в ОАЭ перевезло товары в другую страну GCC, имплементировавшую НДС.

Для регистрации компании в ОАЭ обращайтесь к нам прямо сейчас!

бизнес в ОАЭ и регистрирация номера НДС

Возмещение налога государственными органами и благотворительными организациями в бухгалтерском учете в ОАЭ

Кабинет министров ОАЭ выпускает решение, в котором определяются государственные органы и благотворительные организации, которые имеют право возмещать всю сумму Входного НДС, уплаченного ими, за исключением случаев, когда:

  • НДС не подлежит возмещению на основании закона.
  • НДС уплачен за товары или услуги, используемые для выполнения освобожденных от НДС поставок.

Не возмещаемый Входной НДС в бухгалтерском учете в ОАЭ

Входной НДС не может быть возмещен, если он понесен лицом в отношении следующих налогооблагаемых поставок:

  • Если лицо не является государственным органом, указанным в решении Кабинета министров, и происходит предоставление развлекательных услуг каким-либо лицам, не трудоустроенным рассматриваемым лицом, включая клиентов, потенциальных клиентов, должностных лиц, акционеров либо других владельце или инвесторов.
  • Если автомобиль был куплен или арендован для использования в бизнесе и доступен для личного использования каким-либо лицом.
  • Если товары или услуги были приобретены для использования сотрудниками бесплатно и в личных целях, включая предоставление развлекательных услуг, за исключением следующих случаев:
    • Когда имеется юридическое обязательство предоставлять такие услуги или товары этим сотрудникам на основании какого-либо применимого трудового законодательства в ОАЭ, либо в «Обозначенной зоне».
    • Когда это является договорным обязательством либо имеется документально подтвержденная политика в отношении предоставления таких услуг или товаров этим сотрудникам для того, чтобы они могли выполнять свою роль, если может быть подтверждено, что это обычная деловая практика в процессе работы этих людей.
    • Если предоставление товаров или услуг считается «Признанными налогооблагаемыми поставками».  

Отметим, что здесь для целей бухгалтерского учета в ОАЭ

  • фраза «развлекательные услуги» означается предоставление какого-либо бытового блага, в том числе предоставление проживания, продуктов питания, питья, которые не предоставляются в ходе обычной встречи, предоставление доступа на шоу или другие мероприятия либо экскурсии, которые проводятся для целей развлечения.
  • Фраза «автомобиль» означает дорожное транспортное средство, которое спроектировано или адаптировано для перевозки не более 10 человек, включая водителя. Сюда не входят грузовики, вилочные погрузчики, подъемники или другие подобные транспортные средства.

Предоставление услуг общественного питания и проживания не считается развлекательными услугами, если они предоставляются оператором транспортной службы, таким как авиакомпания, пассажирам, которые были задержаны.

Мы предлагаем помощь в регистрации компании в свободной экономической зоне ОАЭ Умм-Аль-Кувейн!

Автомобиль не должен считаться доступным для личного использования, если он относится к какой-либо из следующих категорий:

  • Такси, лицензированное компетентным органом в ОАЭ;
  • Транспортное средство, зарегистрированное и используемое для целей аварийного транспортного средства, в том числе полицией, пожарными, скорой помощью или аналогичной аварийной службой;
  • Транспортное средство, которое используется в бизнесе по аренде транспортных средств, когда оно сдается в аренду клиенту.

Особые случаи учета Входного НДС в бухгалтерском учете в ОАЭ

Сумма, возмещаемого налога, которая может быть возвращена налогооблагаемым лицом в Налоговом периоде в отношении поставки товаров или услуг, осуществленной этим лицом, представляет собой сумму Входного НДС, которая относится к части вознаграждения в отношении поставки, которое было уплачено в этот Налоговый период.

Налогооблагаемое лицо рассматривается, как совершившее оплату вознаграждения за поставку в той степени, в которой это налогооблагаемое лицо намеревается произвести платеж до истечения шести месяцев после согласованной даты оплаты поставки.

Предлагаем воспользоваться нашими услугами по ведению бухгалтерии в ОАЭ!

Читайте еще материалы об ОАЭ!

Открытие расчетного счета в ОАЭ на компанию в банке Emirates NBD

Мини-Анкета для Регистрации Компании в ОАЭ

Просмотров: 6 494
Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Помогите сделать наш портал еще детальней, актуальней и полезней для Вас и Вашего бизнеса.

Пожалуйста, напишите Вопрос или Комментарий к статье! на основе ваших ценных для нас комментариев и вопросов эта статья может быть дополнена и улучшена.

ВНИМАНИЕ! Все посты содержащие скрытую рекламу, контакты и не имеющую отношение к данной публикации информацию не будут пропущены модератором портала к публикации.

ВНИМАНИЕ ЕЩЕ РАЗ: Для конкретных индивидуальных вопросов и заказов услуг существует конфиденциальный чат, мессенджеры, телефон и наш корпоративный е-майл. В комментариях мы просим писать именно вопросы и предложения по данной конкретной статье или Ваше мнение по вопросу, который поднят в этой статье.



Адрес вашей почты не будет опубликован.